会计培训――报表

规范报表填制加强费用管理委派会计培训讲义——蒯文德内容提要报表种类与格式报表填制方法报表报送方法与程序推动运杂费登记簿应用费用报销需注意的事项一、报表种类与格式配送中心填报的报表种类主要有：《商品进销存日报表》、《商品入库验收表》、《商品销售明细报表》、《资金回笼明细表》、《商品内部调拨单》、《商品损溢报告单》、《商品进销存月报表》、《库存商品盘点表》、《资金报账对账单》、《辉隆连锁农资配送统计表》等填报单位：年月日单位：吨、元编号：部月第期品名上期账面本期应本期损溢本期实内部调拨本期销本期销本期预本期担保期末账面票已开货期末实际结存数量收数量数量(±)收数量数量(±)售数量售金额收金额销售金额库存数量未提数量库存数量备注(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)(12)合计负责人：审核人：制表人：辉隆集团皖淮公司商品进销存日报表商品入库验收表计量单位：吨填制单位：填表日期:年月日编号：部月第期到货时间商品品名及规格入库单号码应收数量实收数量溢损数量(±)存放地点预计运杂费备注合计备注负责人：复核人：收货人：辉隆集团皖淮公司商品销售明细报表填报单位：年月日编号：部月第期日期品名购货单位数量价格销售金额备注站台销仓库销负责人:审核人：辉隆集团皖淮公司资金回笼明细报表填报单位：月份：月日期部报表上期结存本期应收本期实收本期预收本期上划资金(5)本期结存上期赊销本期赊销本期收回赊赊销结余门期数资金(1)资金(2)资金(3)资金(4)合计其中资金(6)资金(7)资金(8)销资金(9)欠款(10)NPZNPZNPZNPZNPZNPZ本月合计NPZ负责人：审核人：制表人：商品内部调拨单调出仓库：出库时间:年月日调入仓库：入库时间:年月日商品品名及规格商品产地计量单位数量单价金额（元）备注合计备注调出方负责人：调入方负责人：收货人：发货人：商品损溢报告单填制单位：填表日期:年月日计量单：吨到货时间商品品名及规格入库单号码应收数量实收数量溢损数量(±)备注合计业务部门处理意见财务部门处理结果配送中心负责人：委派会计：仓库保管员：辉隆集团皖淮公司商品进销存月报表填报单位：年月日单位：吨、元编号：部月共期品名上期账面结存数量(1)本期应收数量(2)本期损溢数量(±)(3)本期实收数量(4)内部调拨数量(±)(5)本期销售数量(6)本期销售金额(7)本期实收金额(8)本期欠款金额(9)期末账面库存数量(10)票已开货未提数量(11)期末实际库存数量(12)备注合计负责人：审核人：制表人：库存商品盘点表单位名称：年月日单位：吨(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)（9）品名账面结存货到未记账账面库存票开货未提实际库存差异差异原因存放地点数量数量数量数量数量数量合计表内勾稽关系：1、（4）＝（2）+（3）2、（7）=（4）+（5）-（6）负责人签字：仓库保管员签字：委派会计签字：盘点人员签字：资金报账对帐单报账日期：年月日至月日填报单位：金额：元序号项目金额序号项目金额一期初预收帐款余额一期初应收帐款余额二本期交存资金总额二本期商品销售收入总额三期末应收帐款余额三期末预收帐款余额1期初余额1期初余额2加:本月增加2加:本月增加3减:本月减少(收回欠款)3减:本月减少(转作销售或退款)4期末余额4期末余额其中：1其中：122四合计四合计备注一、期末应收帐款减期末预收帐款余额二、期末业务周转金余额说明委派会计：辉隆连锁农资配送统计表填制单位：连锁配送中心统计期间：200年1-月金额单位:元连锁店编号连锁店名称店长姓名配送金额合计化肥农药种子农产品收储金额合计负责人：填表人：二、报表填制方法《商品进销存日报表》：凡库存商品数量发生变动的当日必须填报商品进销存日报表，报表按月按部门编号。品名按物料编码顺序填列。本期应收数量按供应商确认的火车、汽车、轮船装运的数量填报。内部商品调拨由双方配送中心负责人签字确认并同时在报表上反映，原则上调拨单由调入方传真到公司本部。对相同品名商品本期销售数量和金额汇总填列。本期损溢数量填写经物流主管审核通过并回传的商品损溢报告单上列明的损溢数量。票已开货未提必须如实反映。预收货款暂不做销售，待货到后实际发货时方可做当期销售，在备注栏说明预收商品品名、数量、单价。担保销售必须履行担保销售手续并于货物发出时开票销售。本期实收数量与商品入库验收表相符。《商品入库验收表》：品名按物料编码顺序填写。到货时间为商品到达车站、港口、码头、仓库及直发给客户的时间。应收数量按供应商确认的火车、汽车、轮船等货物运单的实发数量填报。入库单号码填列仓库保管员填写的商品入库验收单上的编号。损溢数量：填写经物流主管审核通过并回传的商品损溢报告单上列明的损溢数量。验收时发现的商品短件和破包情况在备注栏说明。存放地点按验收后实际存放的仓库填写，属站台直发销售的，填写直销。预计运杂费为根据费用定额计算出的运杂费预计费用在备注栏中注明车船号，以货物运单为准。《商品销售明细表》：凡发生商品销售行为的当日必须填报商品销售明细表，按月按部门编号。品名按物料编码顺序填列。购货单位（个人）详细填列，如需单独开票请在备注栏说明。销售价格按站台与仓库提货价格分别填列。担保销售必须如实填列，在备注栏说明。《资金回笼明细表》：凡资金发生变动的当日必须填报资金回笼明细表，报表按日序时填列，一月一张电子表格。每日资金分部门分项目归集。本期结存资金是指本期收到的资金在本期内未能及时交存到本部指定的账户而形成的资金结余。本期上划资金是指本期实际交存到本部指定账户的资金或交寄本部的银行汇票和银行承兑汇票。担保销售形成的赊销资金要在本表如实反映其发生、收回和结余情况。本期销售抵减前期预收货款的在本期预收资金栏以负数填列。填表时要注意保持表内、表间勾稽关系正确。《商品内部调拨单》：必须在公司本部的协调下由调拨双方确认数量、单价、金额后方可实施商品调拨，调入方凭此单增加当期库存，调出方凭此单减少当期库存。原则上由调入方收到商品的当天将此单上传至物流主管，并通知调出方入账。《商品损溢报告单》：是财务登记商品损溢的依据,由配送中心填制。铁路运输货到验收如发现短件或溢余填写该单，同时将货运记录或普通记录传真并寄送至物流主管；船运和汽运货到验收如发现短少损耗，则按市场销售价格由承运人赔偿作当期销售处理；进库时发现破包（含不够标重包，下同）在备注栏说明，需及时整理过磅换包，破包损耗要填写该单，同时将磅码单记录传真至物流主管；水涝等自然灾害造成数量短少的比照破包损耗处理；盘库时如发现因保管不善而造成短少，则由保管员负责赔偿作当期销售处理。填写铁路运输验收时发生的短件损耗，必须以铁路部门出具的货运记录或普通记录为依据。破包损耗此时在备注栏写明破包数量，待进行破包整理时单独填报。应收数量按供应商确认的火车、汽车、轮船装运的数量填报。填写验收入库升溢的商品数量。填写破包整理损耗，应收数量填写破包标准重量，实收数量填写过磅后实际重量。入库单号码填列仓库保管员填写的商品入库验收单上的编号。业务部门处理意见由主管业务部门提出具体意见。财务部门处理结果由财务按业务部门处理意见选择适当的方法进行账务处理。本单在未批准之前，不得做帐面库存数量的变动，待批准后由物流主管回传给配送中心委派会计填入商品进销存日报表,配送中心方可据此记账《商品进销存月报表》：该表是《商品进销存日报表》的汇总表。按月按部门编号，于次月一日填报，要注意表内、表间勾稽关系正确。相关人员签字确认后传真至物流主管。《库存商品盘点表》：各配送中心定期于次月一日由委派会计牵头，仓库保管员参加，负责人现场监督对库存商品进行全面盘点后填报。相关人员签字确认后传真至物流主管。账面结存数量按委派会计的商品账账面结存数量据实分析填列。货到未记账数量按仓库已验收入库但未及时办理入库单交财务入账的商品数量据实填列。票开货未提数量是指财务已开出发货单交于客户，但客户尚未提货的商品数量。凡出现数量差异的要注明产生差异的原因。存放地点按商品实际的存放地点填写。《资金报账对账单》：报账日期：是指该单反映月份的第1天至最后1天的日期。期初预收帐款余额：是指上月末预收账款余额。期初应收帐款余额：是指上月末应收账款余额。本期交存资金总额：是指本月实际交存在公司指定账户的资金总额（含上交的银行汇票和银行承兑汇票金额）。本期商品销售收入总额：是指本期上报的所有《商品销售明细表》中销售金额的累计数。期末应收帐款余额：填写月末实际应收账款总额，需详细反映其本月的形成过程并按客户明细填列。期末预收帐款余额：填写月末实际预收账款总额，需详细反映其本月的形成过程并按客户明细填列。合计：按本列一至三项的合计金额填列，两列的合计金额应相等。期末业务周转金余额：是指配送中心月末业务周转金的结余金额。说明：出纳员根据此单与公司账面情况进行核对，如发现不符，详细说明差异原因并及时进行账务处理。《辉隆连锁农资配送统计表》：是对辉隆连锁店农资配送情况的考核统计，按月填报。连锁店编号按综合管理部下发给各配送中心辉隆连锁店的编号顺序填列。配送金额按所列商品类别分析填列本年累计数。三、报表报送方法和程序1、报送时间：《商品进销存日报表》、《商品入库验收表》、《商品销售明细报表》、《资金回笼明细表》、《商品内部调拨单》、《商品损溢报告单》为业务发生的当天。《商品进销存月报表》、《库存商品盘点表》、《辉隆连锁农资配送统计表》为次月1日配送中心当天报表最迟于次日上午9点前上传到公司本部。本部各物流主管将审核签字后的配送中心报表连同本部直发商品报表最迟于次日上午10点上报财务部。2、报送途径：《商品进销存日报表》、《商品入库验收表》、《商品销售明细报表》、《资金回笼明细表》、《辉隆连锁农资配送统计表》利用网络平台使用电子邮件上报。《商品内部调拨单》、《商品损溢报告单》、《商品进销存月报表》、《库存商品盘点表》通过电话传真上报。3、收集分工：《商品进销存日报表》、《商品入库验收表》、《商品销售明细报表》按主管业务部门分别编号上报，如《化肥部7月第1期》为一张Excel表格，Sheet1、Sheet2、Sheet3三张工作表分别填制化肥部的《商品进销存日报表》、《商品入库验收表》、《商品销售明细报表》，由物流主管负责收集、打印、审核、传递。《资金回笼明细表》编号上报财务部，由钟晓芳负责收集、审核、打印。《辉隆连锁农资配送统计表》上报财务部，由马涛负责收集、打印。4、传递程序：《商品进销存日报表》：物流主管审核签字——部门经理审核签字——财务录入员核对库存、录入销售数据并开具销售发票——发票交财务核算员核对（核对商品进销存报表与销售发票）入帐。《商品入库验收表》、《商品销售明细表》：物流主管审核后录入供应链管理——物流主管打印商品入库验收单——部门经理审批——财务核算员审核后入帐。《商品内部调拨单》：调入方传递至物流主管——物流主管审核后录入供应链管理——调拨单交财务核算员审核入帐。《商品损溢报告单》：物流主管审核——部门负责人提出处理意见——财务录入员进行处理——物流主管回传配送中心委派会计入账。四、推动运杂费登记簿应用为加强运杂费的管理，提高对费用支出有效性和合理性的审核，堵塞漏洞，节约费用，学习皖江公司的先进管理方法，全面推动《运杂费登记簿》的应用。运杂费登记簿单位名称：单位：吨、元日期入库单号码预计运杂费实际运杂费结算差异原因品名数量车站或码头费用车站或码头至仓库费用公路直运费用上下力资费其他上力下力费用业务部门物流主管和配送中心委派会计要根据商品出入库情况建立《运杂费登记簿》，详细记录运杂费的支出情况。日期：填写商品入库的时间。入库通知单号码：填写仓库保管验收入库时的商品入库验收单上的编号。预计运杂费：填写《商品入库验收表》上根据费用定额计算出的运杂费预计费用总额。车站或码头费用