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BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002February14th,2003李宁集团公司发展战略管控模式报告（三）集团关键管控流程BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page2目录0背景、本报告目的1集团管控架构2重点流程设计a.全面预算b.财务核算与报告c.投资管理3改进目标、要点BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page3前期集团管控模式结论-向战略管控型过渡，建立高效的管理流程近期：集团总部重点发展资本运营的能力，并为上市而逐步推行价值管理模式.行动：从加强总部职能和完善管理流程两方面向战略管控架构和价值管理模式发展•以逐步加强财务管理手段和职能为基本出发点，并逐步增强战略和业务监控职能•按照三个阶段，与业务公司协同，逐步建立财务报告流程、投资与运营流程和综合计划流程李宁集团应首先准备向战略集团管控模式过渡集团管控模式的有效运作需要建立高效的集团总部并通过明确的管理流程加强集团总部对业务单元的管控前期集团管控模式结论-向战略管控型过渡，建立高效的管理流程集团发展重点集团总部能力水平业务的发展程度•业务主要集中在李宁品牌•开始发展国际品牌代理业务•李宁品牌国际市场的开拓•收购兼并新的体育用品品牌•国际品牌代理业务发展成熟•体育用品行业多品牌经营•李宁品牌成为国际性品牌•从体育用品向体育行业延伸•李宁品牌的业务增长和国内市场份额的占领•以上市公司的标准来规范业务公司经营•收购和兼并工作•资本市场的管理•业务单元的监控•价值管理/业务优化•资源共享•控股公司的基本职能，履行对投资者和股东的沟通•投资管理能力•具备极强的业务管理协调能力•能提供共享服务职能混合型财务管控型战略管控型李宁集团管控模式•较强的战略并购和新业务拓展能力•战略管理能力现状中期目标远期时间现在BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page4本报告主要目的：为李宁集团向战略管控型集团管理转变提供先进的流程作参考为李宁集团在管控流程方面提供先进管理流程作为参考，以帮助李宁集团建立适合自己的管理流程。公司战略活动公司业绩评估公司经营活动经营预算投资融资预算收入预算三表预算成本费用预算分解调整业务计划产销计划信息技术发展计划投资计划人力资源发展计划物流和采购计划市场发展计划筹资计划分析和评估战略规划战略规划财务模拟战略规划财务模拟目标确定宏观假设公司战略公司战略经营战略经营战略内外驱动因素内外驱动因素战略目标/指标/规划经营目标/指标/计划财务目标/指标/预算公司战略活动公司业绩评估公司经营活动经营预算投资融资预算收入预算三表预算成本费用预算投资融资预算收入预算三表预算成本费用预算分解调整业务计划产销计划信息技术发展计划投资计划人力资源发展计划物流和采购计划市场发展计划筹资计划产销计划信息技术发展计划投资计划人力资源发展计划物流和采购计划市场发展计划筹资计划分析和评估战略规划战略规划财务模拟战略规划财务模拟目标确定宏观假设公司战略公司战略经营战略经营战略内外驱动因素内外驱动因素战略规划财务模拟战略规划财务模拟目标确定宏观假设公司战略公司战略经营战略经营战略内外驱动因素内外驱动因素战略目标/指标/规划经营目标/指标/计划财务目标/指标/预算内部审计内部审计战略制订行动计划成功要素选择指标财务计划预算预算考核与激励业绩分析与评价回馈与修正会计核算与结算会计核算与结算财务与管理报告现金预测与安排财务制度/政策制定项目立项项目审批项目实施项目验收项目运行日常经营项目监控-----目前李宁集团基本具备的流程财务报告流程投资与运营流程整合的计划流程内部审计内部审计战略制订行动计划成功要素选择指标财务计划预算预算考核与激励业绩分析与评价回馈与修正会计核算与结算会计核算与结算财务与管理报告现金预测与安排财务制度/政策制定项目立项项目审批项目实施项目验收项目运行日常经营项目监控-----目前李宁集团基本具备的流程财务报告流程投资与运营流程整合的计划流程BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page5目录0背景、本报告目的1集团管控架构2重点流程设计a.全面预算b.财务核算与报告c.投资管理3改进目标、要点BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page6作为集团管理的核心和根本出发点，财务管理在各个方面都能给予集团管控型管理以最有效的帮助。李宁集团近期应从财务管理职能的建设来着手加强集团管控能力的建设战略规划投资管理(项目投资、兼并、和收购)企业经营和收益人力资源管理技术与研发集团的核心业务职能多元但协同的业务发展市场和业务的有效监控稳定高效的资产及投资回报新产品、新业务的发展核心竞争力的强化财务计划预算投资财务管理业绩管理资金管理内部审计对应的财务职能财务信息报告财务分析贯穿始终决策支持报告全面预算流程监控集团管控的核心职能-以财务管理为核心和出发点BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page7集团公司的管理框架-财务管理发挥主导或重要支持作用预算、投资、报告、现金、内审流程这五大流程彼此联系紧密，连同末段的绩效考核流程，共同构成了集团公司最主要的管理大框架。财务管理将在此框架内发挥主导或重要支持作用。战略制订行动计划成功要素指标评估财务计划预算考核与激励战略规划预算管理业绩分析与评价回馈与修正人力资源全面预算流程会计核算与结算财务与管理报告内部审计现金预测与安排财务制度/会计政策制定项目立项项目审批项目实施项目竣工项目运行项目监控项目投资流程财务报告流程财务分析财务分析付款控制效益评估财务指标财务分析-----财务职能介入的业务领域-----财务部主导的阶段流程-----业务部门或联合小组主导的阶段流程BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page8集团管控架构-五大管理流程将来的李宁集团管控架构应由整合的预算与业绩管理、集成的财务与管理信息框架、统一计划但分级实施的内审、投资监控、资金准集中管理等五大手段来构成本部财务与管理报告集团总部业务单元综合的财务和管理报告财务与管理报告合并后的报告合并后的报告本部财务与管理报告财务公司资金准集中管理下属单元头寸信息资金平衡计划整合预算与业绩管理整合的计划与业绩管理投资项目审批与监控投资项目实施监控业务单元•行动计划•财务计划•业务计划•财务预算•滚动预测•战略方案•行动计划•财务计划•投融资计划•财务预算•滚动预测•战略方案•行动计划•财务计划•投融资计划•财务预算•滚动预测资金平衡计划头寸信息一级内审BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page9集团公司管控–整合的全面预算流程概览整合的全面预算流程是贯穿集团业绩管理的主线，其中，集成平衡的计划体系、指标和目标设定体系、业绩分析体系、以及考核与激励机制是四个关键。年度与季度流程的准确划分能够有效地实现中长期规划和短期计划的结合，紧密跟随市场环境和内部资源的变化，保证预算的资源平衡作用和计划的业务指导作用。战略制订行动计划成功要素指标评估财务计划预算考核与激励战略规划预算管理业绩分析与评价人力资源会计核算与结算财务与管理报告内部审计现金预测与安排财务制度/会计政策制定项目立项项目审批项目实施项目竣工项目运行战略方案指标评定财务计划财务预算战略规划运营计划与预算滚动预测回馈与修正行动计划业务计划战略远景目标业绩分析与评价战略方案目标关键成功要素战术目标战略假设预算假设高层业务数据关键业绩指标预算目标年度预算详细业务数据年度预算业绩分析报告前次预测新的预测调整后的业务数据计划调整议案行动计划/预算目标调整议案战略方案调整议案去绩效考核流程去项目投资流程投融资计划季度流程年度流程•财务与管理报告•关键外部数据•财务与业绩审计结果•项目实施与运行评估报告BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page10集团公司管控–财务与管理报告流程概览财务与管理报告流程是集团管理大框架的信息基础。集成共享的数据仓库技术的应用将使报告合并流程大幅缩短并简化；与其他流程的整合，以及财务分析器的应用将使管理报告的输出更加丰富，并且能够同时为集团各层面的财务部门和决策层服务。战略制订行动计划成功要素指标评估财务计划预算考核与激励战略规划预算管理业绩分析与评价人力资源会计核算与结算财务与管理报告内部审计现金预测与安排财务制度/会计政策制定项目立项项目审批项目实施项目竣工项目运行政策与报告内容设定报告基础准备合并输出交易处理核算报告单元财务报告准备报告单元财务附表准备报表合并外部报表准备内部管理报告准备交易处理业务单元报告内部审计流程去战略计划流程上报各级决策层的管理报告业绩审计报告政府、股东等利益相关着各种外部会计报表关键外部信息预算/预测业务数据预算/预测流程信息管理流程外部法律法规内部管理需求BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page11项目投资管理流程同企业的战略规划和财务预算管理紧密相联。其中关键是要处理好各集团和业务单元投资管理组织结构、审批流程和管理方式三方面的问题，形成一个审批权限明晰，管理系统规范，各部门分工合作，分类管理的投资决策和监控体系。战略制订行动计划成功要素指标评估财务计划预算考核与激励战略规划预算管理业绩分析与评价人力资源会计核算与结算财务与管理报告内部审计现金预测与安排财务制度/会计政策制定项目立项项目审批项目实施项目竣工项目运行集团公司管控–投资管理流程概览战略规划阶段项目准备和审批阶段项目实施阶段项目运行阶段战略及行动计划制定项目立项/准备项目审批项目监控项目回顾项目竣工项目运行融资安排/财务可行性复合资金调度项目实施经营监控付款控制财务计划运行成果绩效管理绩效管理绩效管理BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page12集团公司管控–现金预测与安排流程概览收款业务处理现金预测与安排战略制订行动计划成功要素指标评估财务计划预算考核与激励战略规划预算管理业绩分析与评价人力资源会计核算与结算财务与管理报告内部审计现金预测与安排财务制度/会计政策制定项目立项项目审批项目实施项目竣工项目运行付款业务处理将银行对帐单与公司帐核对管理现金头寸会计期间结束预测和报告会计核算与结算银行对单对帐后的总帐现金预测现金修正经管理的现金批准安排财务与管理报告流程信贷计划和现行信贷条件此处的现金预测与安排流程仅指集团本部层面的现金管理。这是准集中的资金管理在集团层面的流程细化。BusinessConsultingServices©CopyrightIBMCorporation2002|Page13集团公司管控–内部审计流程概览战略制订行动计划成功要素指标评估财务计划预算考核与激励战略规划预算管理业绩分析与评价人力资源会计核算与结算财务与管理报告内部审计现金预测与安排财务制度/会计政策制定项目立项项目审批项目实施项目竣工项目运行审计需求批准计划季度计划实施审计审计计划审计实施和后续审计处理决定回馈与修正年度计划行动计划处理执行业务部门需求审计计划要素审计股份内审计划监控网络专项审计授权详细审计计划审计报告常规审计授权执行报告调整后的财务和绩效考核数据重大事项处理议案战略与业务计划业绩分析与评价专项审计需求投资项目监控季度流程年度流程审计实