预算管理内部控制制度

预算管理内部控制制度1.总则1.1.为了加强对晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）预算管理的内部控制，规范预算管理行为，防范预算管理过程中的差错和舞弊，提高预算的科学性和严肃性，根据财政部《关于企业实行预算管理的指导意见》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《企业内部控制具体规范――预算》（征求意见稿）及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。1.2.本制度适用于晋城煤业的预算编制、预算分解、预算执行控制、预算调整和预算考核评价等业务。1.3.本制度适用于晋城煤业公司本部、分公司及其所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。1.4.释义1.4.1.本制度所称预算管理是指以财务预算为核心的全面预算管理。全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，是晋城煤业发展战略的保障和支持系统。1.4.2.业务预算包括生产预算（生产衔接安排等）、采购预算、销售预算、商品产销存预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。1.4.3.资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。1.4.4.财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业（销售）成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。2.预算管理的组织机构和职责2.1.股份公司预算管理领导组2.1.1.股份公司预算管理领导组的组成（1）组长：股份公司总经理；（2）副组长：股份公司副总经理、总工程师；（3）组员：各相关职能部门负责人。2.1.2.股份公司预算管理领导组的职责（1）统一组织、管理股份公司的全面预算管理工作；（2）制定预算管理办法和措施；（3）审议、平衡年度预算方案及预算调整方案；（4）协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；（5）对预算管理进行监督检查；（6）考核、评价预算执行情况和结果。2.2.预算管理办公室2.2.1.预算管理办公室的组成（1）办公室主任：财务部部长。2.2.2.预算管理办公室的职责（1）在预算管理领导组的领导下牵头负责预算管理日常工作；（2）在预算管理领导组的领导下，具体负责组织股份公司的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告及预算总目标的分解落实等工作；（3）落实预算管理领导组的有关决定，跟踪监督预算执行情况；（4）组织召开预算分析会议，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各单位完成预算指标。2.3.预算审核小组2.3.1.预算审核小组的组成（1）预算管理领导组根据实际需要组织有关技术、经济专家、有关职能部门组成预算审核小组。（2）参与预算审核小组的职能部门：生产技术部、机电技术部、通风技术部、洗选加工部、设备租赁部、总工程师办公室、安监部、环保部、财务部、证券部、人力资源部等部门。2.3.2.预算审核小组的职责（1）对各预算单位上报的预算方案（及预算调整方案），围绕提高股份公司整体运行效率和实现效益最大化两个目标进行审核、评价；（2）积极配合预算管理办公室做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作。2.4.预算执行单位2.4.1.晋城煤业各矿、分公司及职能部门是预算执行单位。2.4.2.预算执行单位的职责（1）负责本单位各种相关预算的编制、控制、分析工作；（2）各单位主要负责人对本单位的预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。2.5.预算管理岗位分工原则要求2.5.1.单位应当建立预算业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.5.2.预算管理业务不相容岗位至少包括：（1）预算编制（含预算调整）与预算审批；（2）预算审批与预算执行；（3）预算执行与预算考核。3.授权审批规定3.1.公司应当对预算业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对预算业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理预算业务的职责范围和工作要求。3.2.审批人应当根据预算业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算业务。对于审批人超越授权范围审批的预算业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.4.授权审批内容可以参见下表：预算审批权力矩阵各预算单位预算管理办公室预算审核小组预算管理领导组董事会股东会预算编制下年度预算总体目标提出年度预算编制手册编制提出，审批各单位预算草案提出审核审核公司年度总预算方案汇总，提出审核审核审核审批预算分解分解公司预算指标提出审核审核审批预算执行本单位费用审批审查预算执行情况提出审核审批审查审查预算执行偏差提出审核审批预算调整申请审核审核审核审批预算考评预算执行结果提出审核审核预算考核得分提出审批4.预算管理内控程序图：预算管理管理内控程序4.1.股份公司董事会提出下年度预算目标，预算管理领导组据此拟定股份公司编制办法，由预算管理办公室负责编制年度预算编制手册，各预算单位根据股份公司年度预算编制手册编制本单位预算草案。4.2.预算管理办公室对各单位的预算草案进行初审后报预算审核小组审查，各预算单位根据预算审核小组的意见重新编制预算草案并上报，预算管理办公室汇总各单位预算草案，编制股份公司年度预算方案。4.3.股份公司年度预算方案经过预算管理领导组审议后，报董事会审核。董事会审核通过后，提交股东会审批。4.4.股东会审批通过股份公司年度预算方案后，由预算管理领导组分解预算指标，下达执行。各预算单位逐级分解预算指标至相应的岗位和人员，并将分解情况报预算管理办公室。4.5.预算管理办公室负责考核各单位预算执行情况。4.6.预算管理领导组根据各预算单位考核结果对其进行奖惩。5.预算的编制与审批内控要求5.1.董事会于每年10月份提出下一年度预算总体目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制政策。5.2.公司的年度预算方案应当符合公司发展战略、经营目标和其他有关重大决议，反映公司预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。5.3.董事会提出预算总体目标时应以上一年度实际状况为基础，结合公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响。5.4.预算管理领导组根据董事会的要求，拟定预算编制办法，并由预算管理办公室编制年度预算编制手册，下达各预算单位。（1）年度预算一般采用固定预算的编制方法。（2）凡是直接或间接占用资产和发生财务收支的单位等均需编制预算。（3）各单位于10月底前提报本单位预算草案。（4）各单位领导对预算基础资料的准确、完整性进行审核，对本单位预算的准确性负责。5.5.各预算单位提出本单位预算草案，本单位领导审核后报预算管理办公室初审后提交预算审核小组审核。5.6.预算审核小组在对各单位预算草案审核中，要结合各预算单位实际情况，并与各预算单位进行充分沟通的基础上提出修改意见。5.7.各预算单位根据预算审核小组意见修改、重新编制预算草案并上报。5.8.预算审核小组审核通过后，由预算管理办公室审查并汇总各单位上报的预算草案，并根据公司下年度预算总体目标，编制下年度公司总预算方案。5.9.预算管理领导组对公司总预算方案进行审核后，报董事会及股东大会审批。5.10.预算在编制过程中的抄送仅限经授权人员。6.预算的下达与分解内控要求6.1.预算管理领导组每年在董事会、股东会审批通过预算方案后，并在下年度执行前，及时完成以预算指标的分解。6.2.预算管理领导组在与各预算单位充分协调沟通的基础上，对各项预算指标进行分解，预算管理领导组组长对分解指标的合理性及责任主体等进行审核。6.3.股份公司向下分解的预算指标作为考核依据纳入各预算单位年度经营业绩考核指标体系。6.4.股份公司与各预算单位领导签订经营业绩责任书，明确预算目标权责关系。6.5.公司预算一经批准下达，各预算单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，并与其业绩考核挂钩。6.6.各预算单位将预算指标分解情况报预算管理办公室备案。7.预算的执行与控制内控要求7.1.公司以年度预算作为预算期内组织、协调各项审查经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度等时间进度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。7.2.各预算单位控制其所负责的费用指标。7.3.对于支出类成本费用和资金项目，如果没有预算，严禁任何部门和人员随意动用支出。年度预算（或调整预算）已做出安排的各项财务收支，严格按预算执行；年度预算（或调整预算）未做出安排或未纳入调整预算范围的各类支出，财务不予安排资金。7.4.预算管理办公室根据年初制定的预算向财务部下达下月资金预算。7.5.公司建立预算执行情况内部报告制度，预算管理办公室运用内部管理报告和财务会计报告等有关资料监控预算执行情况，及时向预算管理领导组和各预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响，促进公司完成预算目标。7.6.各预算单位按每月、季、年度统计分析预算执行情况，对与预算有偏差的项目，需分析原因并提出相应的改进措施并报预算管理办公室。7.7.各预算单位每月向预算管理办公室提报本月预算执行情况说明，预算管理办公室进行审查。7.8.预算管理办公室向预算管理领导组报告预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，提出消除差异的建议措施。7.9.公司建立预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。7.10.预算管理领导组每半年组织一次对各预算单位预算执行情况的检查，特殊情况下，可以组织不定期的专项稽察和审计。7.11.财务部负责人对公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及年度决算等情况向公司预算管理领导组报告。7.12.预算管理领导组应当向董事会、股东会报告年度预算执行情况。8.预算调整内控要求8.1.公司正式下达执行的预算，不得随意调整。8.2.各预算单位在预算执行过程中由于政策法规、市场环境、生产经营条件等发生重大不可抗拒的条件变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果与目标产生15%以上偏差的，由预算管理领导组审批后可以调整预算。8.3.各预算单位向预算管理领导组提出书面报告，说明预算的调整范围和幅度。8.4.预算管理办公室对各预算单位的预算调整方案进行审核分析，集中编制年度预算调整方案，由董事会审批后，下达执行。8.5.公司预算调整方案应当符合以下要求：8.5.1.预算调整事项需符合公司发展战略和现实生产经营状况。8.5.2.预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面。8.5.3.预算调整方案客观、可行。8.6.各预算单位调整预算申请的上报时间为每年七月十日前，股份公司调整预算批复一般于九月底之前结束。预算调整未批复前，仍按原预算指标执行和考核。9.预算的分析与考核内控要求9.1.公司建立预算执行分析制度。9.2.预算管理办公室负责组织每季度召开股份公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况。9.3.各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，各预算单位应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究。月份预算执行情况分析说明作为各预算单位财务情况说明书的一部分直接并入月份财务会计报告中；季度预算分析报告经本