财产清查制度

财产清查制度第一章总则第一条为加强公司财产管理，保证财产安全，特制定本制度。第二条财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定企业资产实有数额，发现并解决帐实不符的一种专门方法，是确保国有资产的安全，防止资产流失的重要保障。第三条本公司的财产清查工作具体由财务部负责，相关的财产使用部门配合清查。第二章财产清查的范围与期限第四条公司财产清查的范围包括所有的财产物资、债权、债务。具体包括如下：（一）固定资产。含生产用、封存、出租、租入等；（二）材料。含仓库保管科、在途料、帐外料、废旧料、备用料等；（三）低值易耗品。含在用及库存的家具备品、办公用品、清扫用具等；（四）库存现金、油价证券、银行存款；（五）应收、应付款项。含应收账款、其他应收款、预付账款及应付账款、其他应付款、预收账款等。第三章财产清查的期限与组织第五条财产清查的期限（一）公司应定期或不定期进行财产清查。每年至少进行一次全面的大清查工作；（二）遇单位撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时，必须对财产物资、债权、债务进行盘清查，并编制清查报表；（三）人员调动时，必须对所保管的财产物资、经办的债权债务进行清查；（四）部门/单位负责人更换时，必须对部门/单位的财产物资进行清查。第六条财产清查的组织（一）日常的财产清查工作由财务部根据需要灵活安排，由财务部直接与相关部门/单位联系清查；（二）全公司进行财产普查时，成立领导小组具体指导清查工作。由公司负责人和财务部、行政事务部、其他职能部门的有关人员组成，以便清查工作、有组织有步骤地进行；（三）在进行财产清查的过程中，各有关部门、单位要主动配合，积极做好各方面的准备工作。财产物资保管人员，对已经发生的经济业务，应做到全部登记入帐；对所保管的财产物资，应整理清楚，排列整齐，挂好标签，表明品种、规格和结存数量，以便盘点清查。财务部门应将有关帐目登记齐全，核对清楚，做好记录，计算完整、准确，保证帐帐、帐证相符。第四章财产清查的方法与程序第七条固定资产、材料、地址已耗品等实物清查方法有实地盘点法和技术推算法。实地盘点法主要清查财产的数量；技术推算法主要清查财产的价值。第八条固定资产清查工作由财务部、行政事务部、总部相关职能部门和使用部门共同配合进行。具体程序如下：（一）由财务部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总分类账一致，总分类账余额与明细分类账余额一致，明细分类账余额与固定资产卡片金额之和一致；（二）由财务部门和使用部门核对定资产台帐（履历簿）和卡片，保证相互一致；（三）由财务部负责组织使用部门进行固定资产盘点清查，以卡对物，以物对卡，保证相互一致。并对固定资产的使用状况、使用状态进行核实。对闲置、封存、使用率不高等分别著名、进行登记、统计。对移动使用的固定资产要经常做到轮流盘点，重点抽查，确保卡物相符。第九条材料、低值易耗品清查由财务部、材料物资管理部门、使用部门共同进行。其方法和程序包括：（一）清查要求达到“三清”：数量清即帐卡物相符；质量清即查清成新率、变质、损坏物资的品种、规格、数量；入库日期清即查明超保管期限及积压呆滞物资的品种、规格、数量，并提出处理意见；（二）使用部门应将帐内、帐外等所有材料用盘点单进行登记（一式三份）报材料物资管理部门汇总，并分别注明多余、积压等异常现状。材料物资部门对多余、积压物资进行调剂或及时回收；（三）材料物资保管部门对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘点单进行全面盘点登记，并注明多余、积压等异常现状；（四）对在用低值易耗品应分部门建立备品手册管理。备品手册一是两本，一本存材料物资管理部门，一本由使用部门保管。使用部门定期与材料物资管理部门进行核对，做到帐、物相符。材料物资部门每年对在用低值易耗品进行清查并进行标记。第十条货币资金、有价证券的清查包括库存现金、银行存款、有价证券的清查。清查方法有实地盘点和开户银行对帐。具体方法如下：（一）库存现金、有价证券清查1、一般采用湿地盼电的方法来确定实存数，然后与现金日记账、有关会计账簿余额进行核实，以查明帐实是否相符。2、库存现金清查时，出纳人员必须在场。不得允许以借条、收据等白条抵库。3、财务分管每月抽查不少于2次。根据清查结果编制现金、有价证券清查结果报告表，并在现金日记账余额栏外盖章。（二）银行存款清查1、一般采用与开户银行对帐方法，将企业记账的银行结算单据逐笔与开户银行对帐单核对，以查明是否相符。2、对双方记账时间不一致产生的“未达帐项”，造成双方余额有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。3、财务经理每月抽查不少于2次，并在银行存款日记账余额栏外盖章。第十一条债权、债务往来款项清查包括各种应收、应付款项。清查方法采用与债权债务单位或个人对帐的方法，并要求双方进行书面前人。除了做到帐帐相符以外，还应查明双方有无发生争议的款项，以及可能无法收回的款项，以便及时采取措施，避免和减少坏帐损失。特别对经办人员调离时，应及时处理。第五章财产清查结果的处理与考核第十二条对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，应当分别情况进行处理和考核。第十三条由财产清查小组核对盘盈、盘亏、报废等结果，查明原因，分清责任。分别填制“固定资产盘盈、盘亏理由书”、“固定资产报废申请单”、“材质鉴定书”等，并报上级有关部门批准列销。第十四条由于事故责任造成的损失，应根据责任损失承担单位，由事故责任单位负责给予补偿。第十五条由于人为因素造成的损失，应由保险公司赔偿或铸就个人经济责任、行政或法律责任。（一）低值易耗品在规定使用期限内，由于管理不善造成人为损坏、丢失，要先赔偿，后补发。已到使用年限，经鉴定小组认可，同意报废更新的，必须以旧换新。（二）因不负责任造成财产物资损坏、变质、丢失的，除按损失费用的5%-50%赔偿外，还应按经济责任制进行考核；将公家财产物资送人或占为己有的，除按价值全部赔偿外，还应视情节轻重追究经济责任、行政或法律责任。对工程余料、废旧料、帐外料管理不善，造成流失、被盗的，按损失金额，由责任单位及个人全额赔偿，并按经济责任制进行考核。（三）对各部门公用的工具、备品（含公私两用的财产物资），必须要有数量借用台帐。部门内热源调动必须办理交接手续，如交接不清，由部门负责人负责赔偿。第十六条对无法收回的款项，应对欠款单位或个人采取法律手段予以追收，并对经办人采取经济连带赔偿制度。第十七条对积压物资、呆滞物资、多余物资及时回收、调剂、变卖。同时分析原因，分清责任，对经办人进行经济责任制考核。第十八条对闲置、未使用、封存的固定资产应及时调剂、变卖，并着重分析原因，提高资产使用效率。第六章附则第十九条本制度由财务部负责解释。第二十条本制度经单位办公会审定通过后公布实施。