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1附件2幼儿园年度财务报表审计报告目录页次一、审计报告…………………………………………二、已审财务报表1.资产负债表……………………………………2.利润及利润分配表……………………………3.现金流量表……………………………………4.所有者权益变动表……………………………5.营业成本及管理费用明细表…………………三、财务报表附注……………………………………｛注：适用于ⅩⅩ区要求取得合理回报的民办幼儿园｝审计报告2深××审字[]第号:我们审计了后附的贵园财务报表，包括年月日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵园管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见3我们认为，贵园财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵园年月日的财务状况以及年度的经营成果和现金流量。四、其它说明事项深圳市××会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师:中国深圳二年月日幼儿园财务报表附注（年度，金额单位：人民币元）一、基本情况4深圳市幼儿园经（教育行政部门）批准（批准文号），于年月日领取了[]号中华人民共和国民办幼儿园办学许可证；国税、地税税务登记证号码为（未办证需注明）：；民办非企业单位登记证登记的出资金额为万元。幼儿园办学地址：，举办者：，法定代表人：，园长：。有效期至年月日。要求取得合理回报。保教费备案标准：元/月.生，实际收费标准：元/月.生。教育部门核定贵园的最大办学规模：（填写班级数、总人数），目前实际办园规模：（填写班级数和总人数）。实际开设班级数：大班：个，人数：人；中班：个，人数：人；小班：个，人数：人。现有教职员工人，其中：专任教师人，职工人。教职工与幼儿比例为%，专任教师与幼儿比例为%。本年教职工月平均工资（含福利及社保）元，其中专任教师（不含职工）月平均工资（含福利及社保）元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占保教费收入的%。幼儿园占地面积平方米，建筑面积平方米。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。2、存货计价（1）存货的购入与入库，按计价。（2）存货的领用和发出法计价。（3）低值易耗品采用法摊销。（4）存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销（1）长期待摊费用自年月起按年摊销。（2）无形资产自年月起按年摊销。54、固定资产及折旧方法（1）固定资产按计价。（2）固定资产折旧采用法，预计残值率。（3）分类折旧率如下：资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物教学设备交通设备图书其他固定资产5、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为:。（2）坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款)%提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。（如在开学初向幼儿按学期收取的保教费先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明。A．会计政策变更三、财务报表主要项目注释注释1.银行存款及现金期末银行存款余额元。其中：三方监管账户余额元，开户银行：，账号：。6基本账户余额元，开户银行：，账号：。期末现金余额：元。注释2.应收账款账龄金额占总额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计应收账款明细：债务人名称年末欠款余额账龄注释3.其他应收款账龄金额占总额比例%1年以内1-2年2-3年3年以上合计其他应收款明细：债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄7注释4.待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销期末余额合计注释5.存货存货期末余额材料低值易耗品合计以上存货的实际结存量经本园自行盘点。注释6.固定资产及其折旧（国有资产与学校资产分开列表）（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计（2）累计折旧房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计（3）固定资产净值8注释7.在建工程工程名称期末余额合计注释、无形资产项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释8.长期待摊费用项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释9.短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额合计注释10.预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄合计9注释11.应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释12.其他应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释13.待转资产价值项目期初余额本期增加本期结转减少期末余额货币性资产非货币性资产合计注释14.应交税金项目合计本期应计税额加：上期欠交额本年应交金额减：本期已交金额期末欠（溢）交金额注:本年度应交税金以本园向税务机关申报核定数为准。注释15.实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额比例出资额甲：乙：10丙：丁：合计以上实际出资额业经会计师事务所年第号验资报告验证。投资者实际出资总额中，其中:固定资产元，占%，货币资金元，占%，其他出资元，占%。注释16.营业收入1．营业收入金额A．保教费收入B．其他收入（列明细）C．合计注释17.投资净收益项目金额合计注释18.营业外收支项目金额1、营业外收入A．B．C．合计2、营业外支出A．B．C．合计注释19.以前年度损益调整调整内容金额A．11B．合计注释20.或有事项（或有损失、或有负债）（说明该园有无作为保证人或利用幼儿园资产为他人提供担保。）注释21.政府补助收支（含所有政府拨款）1收入项目及拨款文号金额支出项目金额2注释22.其他事项说明（一）资产管理1．货币资金保教费及代收费是否及时存入银行，是否有坐支现象，现金内控制度是否健全。是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。是否签订三方账户监管合作协议，三方监管帐户是否纳入核算。是否按照账户监管合作协议执行。如没有，请说明情况。2．固定资产是否建立固定资产明细帐和实物台帐，是否每年进行盘点，帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。幼儿园校舍构成情况，说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况，租赁合同期限、租金及租金交纳形式，是否存在拖欠租金情况。国有资产情况，包括管理维护情况，保值增值情况，国有资产总额，是否计提折旧，国有资产占校舍总金额比例为%。（二）负债管理1．代收费收取幼儿的代收费，如校服费、车辆接送费、伙食费等，是否按照价格主管部门备案的标准收费，是否独立核算。幼儿伙食费是否定期公示收支情况。幼儿伙食费与教职工的伙食费是否分开。12政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放，是否纳入幼儿园核算。2．股东往来款幼儿园是否与股东存在大额资金（5万元以上）往来，原始凭证是否齐全，是否长期挂帐，不予以清理。幼儿园收支是否由股东公司统一核算，股东是否挪用、抽逃办学资金。3．预收帐款预收保教费是否定期结转收入。（三）收入管理1．保教费是否按照价格主管部门备案的标准收费，收费是否使用税务发票，收入是否全部纳入核算。2．政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1．财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算，是否专款专用，并与收入科目相对应。2．支出审批手续幼儿园支出是否合理、合法，是否使用白条，审批手续是否完善，是否存在虚列支出，挪用教育资金的情况。3．教职工工资及福利有无拖欠教职工工资，执行深圳最低工资标准情况。教职工签订合同人数，缴纳社保种类及人数。（五）所有者权益管理1.幼儿园备案的章程里是否明确所有者要求取得合理回报。2.办学结余及提取发展基金情况，取得合理回报情况。（六）机构及人员管理1.财务管理制度是否执行企业会计制度。建立了财务管理制度。2.财务人员资质13现有财务人员人，其中会计人（专职或兼职），是否持有会计证；出纳人（专职或兼职），是否持有会计证。采用电脑还是手工记帐。财务人员是否执行回避制度。注释23.审计建议（指出存在问题，并提出整改建议）