公司会计核算管理制度

公司会计核算管理制度目录第一章总则...................................错误!未定义书签。第二章会计核算原则.............................错误!未定义书签。第三章会计政策.................................错误!未定义书签。第四章会计核算形式.............................错误!未定义书签。第五章会计凭证和账簿...........................错误!未定义书签。第六章财务报告与财务分析.......................错误!未定义书签。第七章会计科目及使用...........................错误!未定义书签。1001库存现金................................错误!未定义书签。1002银行存款................................错误!未定义书签。1009其他货币资金............................错误!未定义书签。1111应收票据................................错误!未定义书签。1131应收账款................................错误!未定义书签。1133其它应收款..............................错误!未定义书签。1141坏账准备................................错误!未定义书签。1192公司间调拨..............................错误!未定义书签。1193备用金..................................错误!未定义书签。1201在途材料................................错误!未定义书签。1211原料..................................错误!未定义书签。1212燃料..................................错误!未定义书签。1213辅助材料................................错误!未定义书签。1214备件..................................错误!未定义书签。1219动力产品................................错误!未定义书签。1231低值易耗品..............................错误!未定义书签。1241自制半成品..............................错误!未定义书签。1243库存商品................................错误!未定义书签。1281存货跌价准备............................错误!未定义书签。1301待摊费用................................错误!未定义书签。1403长期股权投资............................错误!未定义书签。1404长期股权投资减值准备.....................错误!未定义书签。1501固定资产...............................错误!未定义书签。1502累计折旧................................错误!未定义书签。1505固定资产减值准备........................错误!未定义书签。1601工程物资................................错误!未定义书签。1603在建工程................................错误!未定义书签。1701固定资产清理............................错误!未定义书签。1801无形资产................................错误!未定义书签。1804累计摊销................................错误!未定义书签。1805无形资产减值准备........................错误!未定义书签。1901长期待摊费用...........................错误!未定义书签。1913递延所得税资产.........................错误!未定义书签。2101短期借款...............................错误!未定义书签。2111应付票据...............................错误!未定义书签。2121应付账款...............................错误!未定义书签。2131预收账款...............................错误!未定义书签。2153应付职工薪酬...........................错误!未定义书签。2155应付利息...............................错误!未定义书签。2171应交税费...............................错误!未定义书签。2181其他应付款.............................错误!未定义书签。2191预提费用...............................错误!未定义书签。2221递延收益...............................错误!未定义书签。2301长期借款...............................错误!未定义书签。2331专项应付款.............................错误!未定义书签。2351递延所得税负债.........................错误!未定义书签。3101实收资本............................错误!未定义书签。3111资本公积...............................错误!未定义书签。3121盈余公积...............................错误!未定义书签。3141利润分配...............................错误!未定义书签。4101生产成本...............................错误!未定义书签。5101主营业务收入...........................错误!未定义书签。5102其他业务收入...........................错误!未定义书签。5201投资收益...............................错误!未定义书签。5301营业外收入.............................错误!未定义书签。5401主营业务成本...........................错误!未定义书签。5403营业税金及附加.........................错误!未定义书签。5405其他业务支出...........................错误!未定义书签。5500费用（管理费、制造费、营业费）........错误!未定义书签。5503财务费用...............................错误!未定义书签。5511资产减值损失...........................错误!未定义书签。5601营业外支出.............................错误!未定义书签。5701所得税.................................错误!未定义书签。5801以前年度损益调整.......................错误!未定义书签。9903内部订单结算...........................错误!未定义书签。9904结算往来...............................错误!未定义书签。9905银行存款过渡...........................错误!未定义书签。第八章工会会计科目及使用........................错误!未定义书签。101库存现金................................错误!未定义书签。102银行存款................................错误!未定义书签。135其它应收款..............................错误!未定义书签。162固定资产................................错误!未定义书签。221应付上级经费.............................错误!未定义书签。225其他应付款..............................错误!未定义书签。301固定基金................................错误!未定义书签。331结余....................................错误!未定义书签。401会费收入................................错误!未定义书签。402拨缴经费收入............................错误!未定义书签。403上级补助收入............................错误!未定义书签。408其它收入................................错误!未定义书签。501职工活动支出............................错误!未定义书签。502维权支出................................错误!未定义书签。503业务支出................................错误!未定义书签。505资本性支出..............................错误!未定义书签。508其它支出................................错误!未定义书签。第九章附则..................................错误!未定义书签。第一章总则第一条为规范公司生产经营和工程建设活动，提高会计信息质量，强化会计业务核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《工会会计制度》以及股份公司会计制度》、其他相关法律法规规定，结合公司ERP上线实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司生产经营和工程建设期间进行会计核算的单位或部门，包括公司各部室、作业部等。第二章会计核算原则第三条以持续、正常生产经营为前提，以实际发生的经济业务为依据，真实记录和反映公司财务状况、经营成果及现金流量。第四条会计核算采用借贷记账法，以人民币作为记账本位币。第五条会计期间分年度、半年度、季度、月度。会计年度自公历1月1日起至12月31日，半年度、季度、月度均称为会计中期。第六条会计核算采用权责发生制作为记账基础。凡当期已经实现的收入和已经发生或应该负担的费用，不论款项是否收付，都作为当期的收入和费用处理；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用处理。第七条各项经济业务的处理必须及时，不得提前或延后会计期间处理。第八条各项资产均按照实际取得时的历史成本入账，合理区分资本性支出与收益性支出。第九条会计核算符合配比原则。在每一会计期间内的各项收入要与取得这些收入相关的成本、费用在同一会计期间进行确认和计量。第十条会计处理方法必须前后一致，年度内不