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西藏天路交通股份有限公司财务、会计管理和内部控制制度(2002年修订)目录第一章：财务管理总则————————————————————————第二章财务管理人员权责——————————————————————第三章主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法———————第四章、资产管理——————————————————————————一、货币资金管理——————————————————————————二、应收款项管理——————————————————————————三、存货管理————————————————————————————四、固定资产管理——————————————————————————五、无形资产管理——————————————————————————第五章权益分配管理————————————————————————第六章收入管理——————————————————————————第七章、成本费用管理————————————————————————一、工程成本管理——————————————————————————二、业务招待费管理—————————————————————————三、差旅费管理———————————————————————————四、办公费管理———————————————————————————第八章、财务、会计核算———————————————————————一、通用财务、会计核算———————————————————————二、工程项目核算——————————————————————————三、内部银行核算——————————————————————————四、内部往来核算——————————————————————————五、北京、成都驻外办事处会计核算——————————————————六、证券部会计核算—————————————————————————第九章财务预算管理————————————————————————第十章财务会计稽核管理制度————————————————————第十一章发票管理制度———————————————————————第十二章会计工作移交管理制度———————————————————第十三章会计档案管理制度—————————————————————第十四章：内部控制制度———————————————————————一、货币资金内控制度————————————————————————二、投融资内控制度—————————————————————————三、“八项准备”内控制度——————————————————————四、关联交易内控制度————————————————————————五、募集资金内控制度————————————————————————第十五章：财务、会计分析——————————————————————第十六章：会计报表报送制度—————————————————————第一章财务管理总则第一条为确定公司内部各级部门之间的财务关系，全面落实公司内部各方面的经济责任、经济权利和经济利益，适应“自主经营，自负盈亏，自我发展”的经营机制要求，全面促进企业参与市场竞争，实现可持续发展的需要，特制订本办法。第二条公司财务管理制度系根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》，《企业会计制度》的有关规定制定，按规范化股份制企业财务管理制度运行。第三条公司实行“两级管理，两级核算，六个统一“的财务管理体系。（一）、两级管理、两级核算1、公司管理产权，负责固定资产的购买、管理、调拨、出售和处置；各分公司管理资产的使用权和经营权。2、公司核算股东权益，进行利润分配，统一对外融资、投资等；各分公司核算产、供、销方面的经济业务，并核算至利润总额，对外只能签订购销方面的合同、协议，不得对外借款、贷款和投资，不得以任何形式对外提供担保。（二）、六个统一统一会计政策、统一投资、统一筹资、统一银行结算、统一缴纳企业所得税、统一财务人员职能管理。第二章财务管理人员权责第一条总经理的财务管理职责1、全面主持公司经营和管理工作。总经理对董事会和董事长负责，依法行使企业理财自主权，并对企业的经营盈亏负直接经营责任。2、全面负责公司财务的管理工作，组织实施企业年度财务预算方案和年度财务决算方案，保证企业财务目标的实现。3、确定公司财务管理机构的设置，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他有关法律法规的规定和公司经营范围、公司规模及工作基础，选定公司应采取的具体会计核算模式，确保在公司内有效实施。4、领导公司会计核算，保证核算资料合法、真实、准确、完整。5、组织拟定工资调整方案、奖金分配方案、福利基金使用方案和其他有关职工生活福利及重大事项的建议，提交董事会审查决定。6、承办董事会和董事长交办的其他工作。第二条分管财务工作的副总经理管理职责1、协助总经理主持公司经营和管理工作，对总经理负责。2、负责公司财务的管理工作，组织实施企业年度财务预算方案和年度财务决算方案，保证企业财务目标的实现。3、根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他有关法律法规的规定和公司经营范围、公司规模及工作基础，选定公司应采取的具体会计核算模式，确保在公司内有效实施。4、指导公司会计核算，保证核算资料合法、真实、准确、完整。5、指导组织编制公司财务预算、成本计划，筹集资金，监督资金合理使用，管好用好资金。6、审阅公司财务专题报告，月、季、中期、年度会计报表及附注，审核财务收支、重大的生产技术实施方案、基本建设等计划和重要的经济合同、协议，对不执行计划合同和违反财经纪律的行为进行纠正、制止或提请总经理处理。7、负责审核财务收支工作，转报总经理批准。8、定期或不定期检查各部门、各单位财务预算、资金计划、成本计划等的执行情况，研究解决执行中存在的问题。9、参与拟定工资调整方案、奖金分配方案、福利基金使用方案和其他有关职工生活福利及重大事项的建议。10、承办总经理交办的其他工作。第三条财务负责人管理职责1、负责组织公司的会计核算和财务会计工作，直接对董事会、董事长、总经理和分管财务工作的副总经理负责。2、协助分管财务工作的副总经理和总经理行使自主理财权，组织成本费用预测、计划控制、核算、分析、考核、出席公司的重要生产经营管理会议，参与新产品开发计改，科技研究，商品品价格和工资、奖金方按的制定。3、负责组织编制公司财务预算、成本计划，筹集资金，监督资金合理使用，管好用好资金。4、负责签署财务专题报告，月、季、中期、年度会计报表及附注，审核财务收支、重大的生产技术实施方案、基本建设等计划和重要的经济合同、协议，对不执行计划合同和违反财经纪律的行为进行纠正、制止或提请分管财务工作的副总经理和总经理处理。5、负责审核财务收支工作，转报分管财务工作的副总经理和总经理批准。6、指导编制公司季度、中期和年度财务报告，并依据公司章程规定向董事会和股东大会作财务报告。7、协调各职能部门、各分公司和子公司、参股公司与财务部门的关系，定期或不定期检查各部门、各单位财务预算、资金计划、成本计划等的执行情况，研究解决执行中存在的问题。8、宣传、贯彻、监督、执行国家有关会计政策、法规，组织会计人员学习或定期培训，对公司财务机构设置、人员配置，专业职务评定、聘任，提出方案；对会计人员进行业务考核，对聘用、晋升、调动、奖惩提出意见，支持会计人员依法行使职权。9、承办董事会、董事长、总经理和分管财务工作的副总经理交办的其他工作。第四条财务部经理管理职责1、参与制定公司的财务制度，编制公司全年预算。2、协助筹集公司日常经营所需资金，保证公司经营的资金供给。3、负责组织对成本和财务指标进行分析，为公司战略发展提供基础报告。4、协助下属单位定期进行经济活动分析，指导各下属公司财务部门的业务。5、组织编制公司月度、季度、中期和年度财务报告。6、签署财务专题报告、月度、季度、中期和年度财务报告。7、指导预算监督和财务指标考核，主持公司的会计核算工作。8、参与编制年度预算资金计划部分，并监督计划执行，保证资金合理使用。9、审核各项付款计划，监督计划执行。10、按照公司管理规定，制定、修改资金使用、审批管理制度。11、审核公司内部单位的资金使用，提出资金流向分析报告。12、负责公司单位往来的管理，及时核对和督促单位往来的结算。13、监督工资基金计划，审核工资、奖金发放。14、每周编制下周的资金预测滚动情况表，每月、季度末编制下月、季度资金预测滚动情况表，编制月、季度生产资金使用分析表、融资分析表。15、协调财务部与公司其他部门的关系。16、完成上级交办的其他工作。第五条财务人员职责按公司制定的财务部《岗位职责》执行。第三章主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法第一条会计制度：公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。第二条会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第三条记帐本位币：公司以人民币作为记帐本位币。第四条记帐基础和计价原则：公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本作为计价原则。第五条现金等价物的确定标准：凡同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。第六条短期投资核算方法：短期投资在取得时以投资成本计价。在期末时将市价低于成本的金额确认为当期投资损失，计入短期投资跌价准备。第七条坏帐损失的核算方法：公司坏帐损失采用备抵法核算。本公司根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他信息确定应收款项（应收帐款、其他应收款）的坏帐准备计提比例为：应收款项帐龄计提比例1年以内5%1～2年8%2～3年10%3～5年50%5年以上100%坏帐的确认标准为：(1)因债务人已经破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然无法收回的应收款项。(2)因债务人逾期三年未能履行义务，确实不能收回的应收款项，报董事会批准后列作坏帐。第八条存货计价方法：(1)本公司存货分类为：原材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物。本公司存货实行永续盘存制度。购进入库以实际成本进行日常核算，领用发出采用个别计价法计价；产成品发出采用加权平均法计价；生产成本按照完工程度约当产量法在完工产品和在产品之间进行分配；低值易耗品和包装物采用一次摊销法核算。(2)存货跌价准备按期末单个存货项目的帐面成本高于其可变现净值的差额提取。单个存货项目的可变现净值由公司采购部门及销售部门根据市场公允价值扣除变现费用后确定。第九条长期股权投资的核算方法：本公司长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占被投资单位有表决权资本20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算，以实际收到被投资单位分配或宣布发放的股利确认本公司投资收益；投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算，于期末或年度终了，按应分享或分担的被投资单位实现的净利润或净亏损的数额，确认本公司的投资收益。投资额占被投资单位有表决权资本50%（不含50%）以上，或虽占被投资单位资本不足50%但具有实质控制权的，采用权益法核算并合并会计报表。第十条长期债权投资的核算方法：(1)长期债券投资：按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费，以及支付的自发行起至购入时止的应计利息后的余额作为实际成本计价入帐，实际成本与债券面值的差额作为溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期内采用直线法摊销。按实际收回的利息收入或应计收的利息确认债券投资收益。(2)其他债权投资：按实际支付的价款计价入帐，按应计收或实际收回的利息确认其他债权投资收益。第十一条长期投资减值准备：本公司在会计期末，对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则将其可收回金额低于长期投资帐面价