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渤海石油职业学院会计电算化专业毕业论文公司在内部控制中存在的会计问题与对策的论述学生姓名：孙燕南专业班级：09级电算化一班指导教师：张磊完稿日期：2012-04-201目录公司概况…………………………………………………………………………………………21.该公司在内部控制中存在的问题……………………………………………………………31.1法人治理结构不完善，缺乏约束力和控制力…………………………………………31.2组织机构的设立及岗位的设置不健全………………………………………………31.3内控机制不健全，控制乏力………………………………………………………………31.4公司内部控制目标不明确，内部控制制度不合理………………………………………31.5公司缺乏凝聚力，团队精神不强…………………………………………………………42.加强该公司内部控制采取的对策……………………………………………………………42.1完善公司治理机制，建立健全内部控制框架……………………………………………42.2建立健全的组织机构和相对完善的岗位设置……………………………………………42.3健全内控机制，加强控制力度……………………………………………………………52.4明确内部控制的目标，完善内部控制制度………………………………………………52.5提高员工的工作积极性，增强公司凝聚力……………………………5参考文献…………………………………………………………………………………………62公司在内部控制中存在的问题与对策的论述内容摘要：现代企业面临着日益复杂的经济环境和日益激烈的市场竞争，企业利益相关者都需要获得准确、相关的会计信息，而我国财务会计信息失真的现象严重，严重影响了社会主义市场经济的秩序。在这种情况下，加强企业内部会计控制就显得尤为重要。会计作为管理活动的重要组成部分，具有控制的职能。加强企业内部会计控制不但可以改善企业会计信息质量，还可以加强企业防范风险的意识，规范企业的经营管理活动，提高企业的经营效率，保护企业资产的安全。本文通过廊坊嘉信车辆配件有限公司内部控制方面的分析，发现了该公司在内部控制上的不足，提出了相应的应对措施。关键词：廊坊嘉信有限公司内部控制管理公司概况廊坊嘉信车辆配件有限公司（原河北大城东阜永兴护杠厂）属于专业化大规模生产摩托车护杠、货架的大型公司，是中国重要的护杠货架生产公司，永兴“金钢”系列护杠以其优良的品质始终处于国内同行业的领先位置。永兴“金钢”系列的生产标准一直作为河北省技术监督部门对护杠行业的检测执行标准。公司始建于1997年，历经十余载的发展，现成为占地26000平方米，拥有员工160余人、年产护杠货架100万余套的集摩托车护杠研发、生产、销售为一体的大型专业化公司。永兴“金钢”品牌护杠的产品主要包括各种型号的摩托车护杠、货架、护栏、脚踏板、不锈钢复合管五大系列上百个型号的产品，是目前国内型号最为齐全的摩托车护杠品牌之一。科学的管理方法、严谨的品质观念、先进的生产技术、优良的设备以及完善的检验体系使得永兴“金钢”品牌护杠赢得了广大客户的好评。目前永兴“金钢”品牌已在全国各个主要城市通过最为优秀的经销商建立起了完善的销售网络，并为国内十余家著名摩托车厂家配套，产品远销印度尼西亚、尼日利亚、埃及、伊朗等国家。1、该公司在内部控制中存在的问题瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,高科技的广泛应用带来了新的经营风险,要想生存和发展,就必须加强管理,提高效益,充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。但由于种种原因,我国还有很多企业没有内3部控制制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。目前,我公司内部控制方面还存在着如下一些问题:1.1法人治理结构不完善，缺乏约束力和控制力内部控制制度的建立及有效运行,有赖于内部良好的法人治理结构。现代公司所有权与经营权的分离,使管理范围增大,管理层次增多,管理职能分解,客观上需要一个规范的法人治理结构,加强内部控制,以保障所有者、债权人等的合法权益。但是,近年来,国有公司改制以后,虽然形式上也建立了法人治理结构,但远未达到内部权利制衡的效果。财务会计信息系统的运作受公司经理的直接领导,财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立,内部控制制度不能有效运行,于是“官出数字,数字出官”的现象不可避免。会计信息失真、专权独断、贪污腐败等现象产生,阻碍了公司的发展,影响了经济秩序,是假数字、假报表出笼的重要原因之一。1.2组织机构的设立及岗位的设置不健全我们公司内部的岗位设置，基本上是一人多职，从而导致部分的职员的职责的重叠。而责任的不明确使得员工在工作时，出现推诿现象，降低了工作效率，工作不能按时完成，责任人也没有很好的承担责任。许多不是自己工作，也得自己去做，自己的工作不能按时完成。1.3内控机制不健全，控制乏力该公司内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者没有认真地去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果往往很差。无论制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。而且整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的问题，我公司内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。1.4公司内部控制目标不明确，内部控制制度不合理该公司内部控制目标不够明确，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到公司各个业务领域和各个操作环节。如公司常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。所有这些，都与公司4内部控制制度不健全密切相关。1.5公司缺乏凝聚力，团队精神不强该公司在管理人员的选拔、薪酬发放、员工福利等方面普遍存在的不透明、不公平等现象，让员工误认为公司内存在许多暗想操作的潜规则。目前该公司在管理实践中，往往片面强调团队，掩盖和压制组织内部的矛盾和不和谐因素，导致组织内部氛围压抑、僵化。公司的各级领导者缺乏基本的领导力训练，领导者对人缺乏热情和宽大胸怀，缺乏基本的领导力技巧。2、加强该公司内部控制采取的对策通过对上述问题的分析，运用所学的知识，总结出了解决上述问题的方法，具体如下：2.1完善公司治理机制，建立健全内部控制框架内部控制目标尽管呈多元化趋势，但概括起来主要涉及以下两点：一是合规经营，具体而言，就是保证公司依法组织经营活动，保证会计信息真实可靠、确保财产安全；二是效益性，即保证公司管理政策的贯彻实施和效益目标的实现。从上述对内部控制目标的归纳不难看出，内部控制体系的建设不只是公司自身的事情，它有着广泛的社会性。采取宏观监控措施迫使公司合规经营是政府宏观管理的重要职能，从这个角度看，政府必须将内部控制制度建设作为一项十分重要的工作来抓。事实上，我国《会计法》已对公司内部控制制度的相关内容做出了规定，国务院转发国家经贸委的《国有大中型公司建立现代公司制度和加强管理的基本规范》对法人治理结构、成本核算和成本管理、资金管理和财务会计报告管理等内部控制制度的有关内容都提出了规范性要求。在构建内部控制体系中，我们应该双管齐下，采取政府宏观指导和公司自身逐步完善相结合的战略：在现有法律规范的基础上，政府有关部门应颁布公司内部控制框架构建的基本要求和一般标准，并就货币资金管理、采购与销售等公司基本业务的内部控制做出统一的规定，作为公司制定内部控制措施的依据；各公司以统一的内部控制规范为指导，根据自身的经营规模和特点建立内部控制框架，并制定具体的控制程序和措施。2.2建立健全的组织机构和相对完善的岗位设置首先，因人设岗：岗位的设置是基于公司业务流程或者管理流程的，也就是说，在公司的管理或业务中，需要设置这么一个“节点”进行接洽，方能保证流程的顺利，这样的设置也就是因事设岗其次，职责规范：在业务流程中需要设置某个岗位后，还要进行岗位名称、岗位职责内容的规范描述。这其实就是岗位说明书的价值。当设置一个新的岗位时，5就像是任命了一个新的领导，要明确其分管的工作范围，让别人、让他自己知道自己做什么工作，不该做哪些工作，以利于工作中由于工作分配不明导致内部无谓沟通的发生，降低了工作效率。在这个过程中，往往会发生岗位的名称和实际工作职责不一致的情况，导致员工埋怨情绪的发生。再次，协调配合：岗位设置的根本目的是解决组织效率，完成组织目标的。在某一个流程中考虑了上下游的关系，是否就表示在整个组织流程中就能配合好了呢。如果不能保证其他的业务流程的顺利开展，那这个岗位的设置就不是最妥当的。只有通过合并、分拆岗位提高了业务工作效率，达到分工明确、协调配合流畅的目的，岗位设置才是成功的。2.3健全内控机制，加强控制力度加强研究，丰富理论，建立标准，示范指导。充分发挥财政部门的作用。财政部门在内部控制制度中应发挥引导、督查和处罚三大作用。内部控制理论落后，不能适应现代公司管理体制的需要，也是我国公司内部控制薄弱的原因之一。因此，管理、审计理论界和实务界应当积极开展内部控制理论的研究，丰富和发展传统内部控制理论，使我国公司充分认识到内部控制的重要性。2.4明确内部控制的目标，完善内部控制制度强化监督，督促实施。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制就必须被监督。在内部控制的监督过程中，有两项职能发挥着重要作用。2.4.1建立内部审计部门内部审计既是公司内部控制的—个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。审计部门的作用不仅在于监督公司的内部控制是否被执行，还应该帮助组织进行“软控制”环境的营造，成为内部控制过程设计的顾问2.4.2控制自我评估意指每个公司不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，经常发现和解决内部控制过程中出现的问题，以期能更好地达成内部控制的目标。2.5提高员工的工作积极性，增强公司凝聚力公司要发展，人才是关键。不断提高员工的整体素质，使员工的素质能够融合到公司文化中，适应公司不断变化发展的需求。这种融合越融洽，公司的凝聚力也就越强。公司不仅仅要在技术上培训，更主要的是培训员工的职业素质，道德水平等方面，使他们的心6理素质能承受住打击，不至于在公司危难关头乱成一团，稳定的心理素质有助于在危急时刻理清思路，找到一条适合公司发展的道路，合理制定员工的工作时间，解除员工的后顾之忧，不剥夺员工的剩余价值，尊重员工，公平对待每一个员工。这样员工也将以更加饱满的工作热情投入到工作中，凝聚力在这个过程中也就形成了。稳定的收入才能更好地调动工作地积极性，并且收入的多少从一个方面也体现了一个人的人生价值，是对于付出的回报，是公司对于员工的认可。在收入的分配上如果太平均主义，会造成员工的懒惰，从而造成员工志气低落，会使为公司作出贡献的员工而不满，使得人心焕散，降低凝聚力。因此在收入的分配上应该实行“按劳分配”，有合理的差距。当员工看到付出和回报成正比时，员工会对公司产生一种信任。这种信任有利于调动员工工作的积极性，主动性，增强公司凝聚力。结束语以上是我对公司在内部控制中存在的问题与对策的论述。我了解了工业公司的基本流程，发现了公司在内部控制中的不足，并结合自己所学的知识，给出了一些理论上的解决方案。在这个过程中，自己也学到了不少知识，认识到了内部控制对一个公司的重要性。每个工作之间是相互联系相互制约的。以后工作中，我一定会更认真负责，为公司创造价值。总之，会计人员是从事会计核算和财务管理，提供经济信息的特殊行业，涉及面广，影响深远。必须了解会计这方面的知识，对其各方面都有深入的了解，才能更好地应用于工作中。在三年的专科学习和生活期间，从课题选择、提纲的确定到具体论述，我受益匪浅。参考文献[1]胡建忠，对安全生产费