采购部内部管理控制制度审计报告

采购部内部管理控制制度审计报告采购审计工作方案被审计部门名称:采购部审计方式：审阅、全方位审计、抽查编制依据：财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范计划工作时间：审计主要内容和范围1.《物料采购程序》2.《供应商评价程序》3.《采购管理制度》采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程：3.1.对采购的全过程进行全方位监督。3.2.对采购计划进行审计。3.3.对合同进行审计监督。3.3.1购货合同订立情况的审计。3.3.2购货合同履行情况的审计。3.3.3对采购合同执行中的审计。3.4.对合同台账及信息反馈进行审计3.5.对采购绩效的审计考核。3.6.采购物资购入价格差异的审计。3.7.企业库存物资的真实性及存在状况审计。4.《免检产品及其供应商评价方法》5.《采购部质量目标及评价方法》6.《低值生产用物资采购流程图》7.《订单处理流程（紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程）》8.《供应商考核表》9.《紧急订单处理流程》10.《外协加工管理规定》审计组成员组长（负责人）：XXXXXX成员：XXXX审批部门负责人意见要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，只有严抓管理才是根本。2008年10月10日直接副总经理意见年月日审计组长（主审）：起草人：XXXX2008年10月10日采购审计工作底稿审计单位：公司审计室深XXXX审计通字（2008）第011号被审单位：采购部审计项目：采购业务内部控制内容摘要附件凭证评价及建议被审单位意见审计组长（主审）意见2008年10月24日采购审计实物核查记录被审计部门：采购部品名规格单位合同数库存数多少备注数量金额数量金额数量金额合同负责人：仓库：核对：复核：审计组长：审计员：（备注：仓库账面数据截止于2008年10月23日星期四9：00）采购审计实施计划被审计部门：采购部具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容重点问题《物料采购程序》审阅XXX10-10X《供应商评价程序》审阅XXXX10-10《采购管理制度》审阅XXXX10-13《免检产品及其供应商评价方法》审阅XXXX10-14《采购部质量目标及评价方法》审阅XXXX10-14《低值生产用物资采购流程图》审阅XXXX10-15订单处理流程-紧急物料采购处理流程审阅XXXX10-15订单处理流程-物料采购处理流程审阅XXXX10-16供应商考核表审阅XXXX10-16紧急订单处理流程审阅XXXX10-17《外协加工管理规定》审阅XXXX10-17对采购的全过程进行全方位监督抽查财务10-20对采购计划进行审计抽查财务10-20对合同进行审计监督抽查财务10-20购货合同订立情况的审计抽查财务10-20购货合同履行情况的审计抽查财务10-21对采购合同执行中的审计抽查财务10-21对合同台账及信息反馈进行审计抽查财务10-21对采购绩效的审计考核抽查财务10-21采购物资购入价格差异的审计抽查财务10-22库存物资的真实性及存在状况审计抽查财务10-23备注审计部门：审计组长（主审）：编制人：采购审计业务专用发文稿纸签发核稿：XXXXXX拟稿：XXXXXX主办部门：公司审计室事由：采购过程是公司生产经营的起点，是决定产品质量的基础，原材料的好坏直接影响着公司的经济效益，目前，随着市场经济的发展，对采购过程进行审计和监督，已经越来越引起公司高层的重视，对采购审计的要求和内容也从过去的查错纠弊转向了现在的风险管理审计，即在对整个采购过程审计的同时，重点放在预防和控制采购风险上。采购过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、发料使用九个流程，采购审计就是对这一全过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。因此公司审计室于2008年10月10日至10月25日对采购部的内部管理制度进行审计，通过了解采购与付款业务情况，并对采购与付款的相应会计凭证、原始凭证等记录进行抽样测试，只在测试采购管理中的内部控制规范：岗位分工与授权批准、请购与审批控制、采购与验收控制、付款控制和监督检查的符合性、完整性、规范性、有效性。附件：1、《采购审计计划书》（审计内容版）2、《采购部审计实施计划》机密等级：报：XXXX副总经理发：采购部送：总经理办公室打字：XXXX校版：深XXXX审字2008第011号2008年10月10日印4份采购审计审议报告征求意见书对你部门的内部控制制度审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起2日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。2008年月日（盖章）收件人签章：收件时间：2008年月日时分附被审单位意见被审单位（盖章）部门负责人（签字）年月日采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部2008年10月10日制度摘要起效时间目前现状审计结论物料采购程序4.1常规库存物资由生产计划部物管员根据最低库存情况，填写申购单。2008-4-221.是否运用：2.是否执行：3.存在问题：申购的依据是由上级领导审批后的物料需求计划。物料采购程序4.2非常规库存物资由生产车间根据产品计划清单及生产订单要求填写请购单；2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序4.3采购人员负责与供应商联络及向供应商索取相关的资料及检验报告；2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序4.4技术部门负责提供有关物料的标准、技术文件及特殊产品的检验；2008-4-221.是否运用：2.是否执行：否3.存在问题：物料采购程序4.5质保部负责提供物料进厂的检验；2008-4-221.是否运用：2.是否执行：3.存在问题：有部分无检验程序物料采购程序4.6采购部负责公司所2008-4-221.是否运用：是有国内采购的生产用原、辅料的采购；2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序4.7特殊产品由总经理指定专门人员负责采购，但相应的采购文件（采购合同、技术标准、检验报告、厂家资质文件等）归口采购部统一管理；2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序4.8国际部采购及文件由国际部归口管理。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.1.1低价生产用品的采购见《低值生产用物资采购流程图》2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.1.2采购人员根据生产计划部物管员或生产车间提供的请购单及销售部门的订货合同拟制《采购订单》或《采购合同》，经采购负责人核准后执行；进口原料采购由国际部根据生产情况提出计划，总经理批准执行；进口开关柜采购由国际部根据生产订单及市场情况执行采购。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.1.3采购订单的主要内容：供应商名称、交货期、物料名称、规格、数量、价格和发票事项。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.2.1依据生产订单、库存情况、请购单、《合格供应商清单》、各种采购物料对应的技术标准、资料和检验文件。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.2.2属于常规库存的产品，由物管员依据《常规产品最低库存及最高库存一览表》，当库存低于或等于最低库存时，物管员填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.2.3非常规库存的物资由生产车间根据技术清单及生产订单填写《请购单》，经部门主管审核后交采购。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：制度执行负责人:执行:复核：审计组长：审计员：采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部2008年10月10日制度摘要起效时间目前现状审计结论物料采购程序5.2.4新设备的采购申请由相关部门提出，经常务副总经理批准后交采购部采购；但对于专业性较强的设备，可由总工指定人员或直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议，采购部接收相关的采购资料。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.2.5新产品开发人员需要的特殊物资、新产品开发用的原料、辅助用品、配件，需由开发人员明确特殊要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）或提出初步方案后交采购，由采购人员确定定价、付款方式及运费、发票情况，作采购合同。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.2.6市场部直接销售的产品，由市场部提供相关的出货单及发票给采购部，采购部再进行入库及报账、付款。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.3合格供应商的建立按《供应商评价方法》实施。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.4.1采购员与合格供应商洽谈，取得共识后拟制采购订单或采购合同，一般订单（常规用生产物资）由采购负责人批准执行，超过二十万元以上的合同由总经理批准后执行。特殊物资（如设备）由总经理授权人执行采购。2008-4-221.是否运用：有运行，但公司没有批准权限2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.4.2没有合格供应商的新原料和配件，可根据需要先找一些供应商试用，试用一段时间后再依据《供应商评价方法》进行评定。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.5.1供应商提出更改订单交期，必须有电话通知或书面文件通知，采购人员应及时与质保部、总工办、生产车间协调，取得一致后执行5.4，同时将相关更改事项记录在原采购订单上。其他方面的更改应重新下单同时申明前单作废2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.5.2SZXX提出更改的，采购人员应重新发出采购订单或合同，并同时在此单上申明前单作废。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.6.1采购人员在采购时应尽量要求供应商送货到公司。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.6.2无法送货到公司的由采购人员通知行政部及取货人员取货。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.7.1采购的物料到达公司后，库管员依送货单或实物验证物料数量及包装，合格后通知质保部依据《来料检验标准》进行检验。检验合格质检员在入库单的检验栏签字，办理入库手续。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.7.2特殊产品由采购人员通知技术部门或生产部门的相关人员在指定地点协助验收：工装部的材料、工具参照《工装部来料入厂检验制度》执行；技术人员或生产部门的人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓库方可办理入库手续。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：物料采购程序5.7.3来料经检验不合格的物料质检人员下达《来料检验报告》通知采购人员，与供应商协调并作退货处理。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题物料采购程序5.8采购产品在生产过程中出现质量问题，应由生产及使用部门及时通知质保部及采购部（产品质量反馈单），并执行《不合格控制程序》。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题制度执行负责人:执行:复核审计组长：xxxx审计员：xxxx采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部2008年10月10日制度摘要起效时间目前现状审计结论物料采购程序5.9采购的相关资料由采购人员保管。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题：供应商评价程序4.1采购部负责收集供应商的资料及《供应商调查表》。2008-4-221.是否运用：是2.是否执行：3.存在问题供应商评价程序4.2采购部负责组织对供应商的评价.2008-4-22