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秦永方高级会计师、高级国际财务管理师上海交大安泰管理学院医院EMHA上海誉方企业（医院）管理公司医院管理咨询首席顾问上海世方华（医院）管理咨询公司资深顾问1上海誉方企业管理公司个人简介从事医院财务管理33年，撰写发表论文40余篇，编着出版医院会计执笔副主编、西南财经大学出版、医院财务管理主编中国经济出版社出版、医院成本核算主编中国经济出版社、获河南省经济学成果一等奖、现代医院经营管理主编中国经济出版社、《公立医院运营机制改革创新研究执笔副主编中国经济出版社出版。参与卫生部《医疗机构财务内部控制讲座》书籍编写、审稿。《现代医院精细化运营绩效管理实务》中国经济出版社出版。中国卫生经济学会课题成果两项。理论与实务结合、公立与民营结合的复合型实战专家。对医院财务管理、成本核算、绩效管理、业绩评价审计、经营管理研究颇有造诣。2019/8/31上海誉方企业管理公司2培训目的了解新知识接受新理念探索新方法医改新形势医院新变革和谐新发展案例解析互动交流现场体验实用实效2019/8/31上海誉方企业管理公司3培训大纲1.医院目标管理2.医院岗位责任制建立3.医院绩效考核标准如何制定4.医院绩效考核常用的工具5.如何实施医院绩效考核6.医院绩效考核结果的应用7.医院绩效考核与绩效工资8.医院绩效工资核算的基础成本核算9.医院成本核算与绩效管理执行常遇到的问题及处理4上海誉方企业管理公司医疗保险制度改革将对医院造成冲击•医疗改革引入DRG\病种收费，医院经营将日趋困难–维持服务量，投入成本无法获得完全弥补–控制发展，难免无法满足全部病患之需求•医病关系紧张，医疗纠纷激增，社会对医疗的评价更低•医院利润下降，现金收入未相对增加，形同医保点菜医院买单，医院更陷入困境。药品零差价财政补贴资金不到位，补贴逐步按项目5上海誉方企业管理公司1.医院目标管理1.1目标管理的含义1.2目标管理五要素1.3目标管理的作用1.4目标的设定1.5目标的分解1.6目标管理实施6上海誉方企业管理公司1.医院目标管理的含义医院目标管理是医院高层管理者根据医院所面临的内外形势需要，制定出在一定时期内医院所要达到的总目标，然后根据总目标确定科室及员工分目标，形成一个目标体系，并把目标作为绩效考核的一种管理模式。目标制定包括三层含义：（1）共同商定目标。（参与）（2）目标分解。(目标体系)（3）自我控制。(授权管理和自我评价)7上海誉方企业管理公司要素内容医院财务目标示例目标1、目标是什么？实现目标的中心思想、项目名称提高业务量，降低成本，增加效益2、达到什么程度？达到的质、量、状态门诊病人10人次，出院病人5千人次收入5000万元结余500万元计划3、怎么办？为了完成目标，应采取的措施、手段、方法1、加强成本管理，严格绩效考核，改善服务态度，提供效率%；2、开展新项目，实现新增收入500万元；4、什么时候完成目标？期限、预定计划表、日程表1月：2月：结果5、是否达成了既定目标？完成成果的评价实际收入4800万元结余：400万元1.2目标管理五要素8上海誉方企业管理公司1.3目标管理的意义和作用目标管理的意义：医院目标管理把医院战略和任务转化成为具体的、定量的、可操作的，由各科室负责人或专人负责的目标，在医院总目标的导引下工作。目标管理的具体意义有：1.增强组织凝聚力2.激励员工3.有利于公正的进行绩效考核4.员工、医院、病人共赢9上海誉方企业管理公司目标管理的三大阶段三大阶段三、成果评价的阶段二、目标达成过程的阶段一、目标设定阶段10上海誉方企业管理公司1.4医院目标的设定第一步：建立信息网第二步：确定关键目标领域第三步：进行能力分析第四步：提出基本假设第五步：编写有效目标第六步：制订计划第七步：分配资财第八步：协调第九步：确定权限第十步：制定目标的反馈11上海誉方企业管理公司医院目标管理是通过目标体系的设定和执行，聚集医院人力物力财力，引导员工的工作行为，从而更高效、更卓越的达到医院目标的管理方式。12上海誉方企业管理公司每个目标分出重要程度目标的数量主要目标3~5个左右SWOTOTSW目标的设定13上海誉方企业管理公司目标设定----程序1、自上而下2、自下而上最高管理层中层主管（职能科室）基层主管〔主任、组长、员工〕14上海誉方企业管理公司1.5医院目标的分解•根据上级下达的目标将目标分解至部门并决定权重•根据医院发展策略制定相应配合目标和绩效评估指标•所有部门均有详细的目标，评估指标•所有目标、指标汇总应达到医院的总目标部门全面建立责任制度及绩效评估指标进行目标分解目标应一层一层地分解到各部门，使各部门也清楚工作目标。医院制定总目标15上海誉方企业管理公司上级下级目标管理共同制定计划确定目标、标准，选择行动方案上下级之间共同反馈下级完成工作任务、上级予以支持共同控制检查任务完成情况、进入下一个周期1.6目标管理实施16上海誉方企业管理公司考核指标考核指标应是明确、具体、有挑战性及有短期及长期目标的平衡考核内容内容应联系到客户满意程度及对公司的价值创造；通过与工作及权力范围的联系以增加员工的积极性考核方法考核必须公平，应由最了解的业务经理负责，也须由高层领导定期参与。并实行360度考核。考核目标绩效指标对公司来说是主要的管理工具，对员工来说是学习改进及提高积极性的工具考核应是激励改进的手段，考核内容要与关键业绩指标及计划联系。设计考评原则17上海誉方企业管理公司考核指标的制定报院长审批确定考核指标模拟测试沟通访谈初步确定指标分析计划分析部门岗位职责实施考核反复修改•了解岗位职责•对各类工作的控制程度•主要的相关部门•对计划分解归类•找到对工作考核的关键•确定评分区间•根据岗位职责和工作计划初步确定考核指标•考核指标分量化指标、定性指标和满意度•与被考核人就考核指标沟通•与被考核人领导就考核指标沟通•对考核指标进行抽样测试分析整体考核的效果•确定考核指标•确定各指标的评分标准•把全套考核指标报院长审批•在年中和年末考核18上海誉方企业管理公司2.医院岗位责任制建立2.1目标与岗位职责区别2.2工作岗位分析2.3岗位说明书编制2.4岗位价值评价19上海誉方企业管理公司2.1目标与岗位职责区别目标职责应该做到什么程度应该做什么有数值没有数值具体的大的方向20上海誉方企业管理公司2.2工作岗位分析工作岗位分析：对岗位存在的时间、空间范围作出科学的界定，然后再对岗位内在活动的内容进行系统的分析，即对岗位的名称、性质、任务、权责、程序、工作对象和工作资料，以及本岗位与相关岗位之间的联系和制约方式等因素逐一进行比较、分析和描述，并作出必要的总结和概括。根据岗位自身的特点，明确岗位对员工的素质要求，提出本岗位员工所具备的，诸如知识水平、工作经验、道德标准、心理品质、身体状况等方面的资格和条件21上海誉方企业管理公司2.3岗位说明书编制根据工作岗位分析，按照一定的程序和标准，以文字和图表的形式加以表述，最终制定出工作说明书、岗位规范等人事文件。22上海誉方企业管理公司2.4岗位价值评价我国公立医院现在大多数依然沿用着计划经济时代的事业制岗位设置，很多医院没有进行过岗位评价，这些医院岗位的待遇无法真实反映该岗位的实际价值岗位评价的主要作用在于合理确定薪酬分配，这是价值分配体系的重要基础。23上海誉方企业管理公司医院岗位价值评价常用的方法排序法（职位等级法）就是将医院的职位分为不同的级别，再根据不同级别职位的责任以及对员工的要求，确定其工资水平。员工工资的多少取决于其职位所处的级别。一般医院工资分为四个等级：第一级为具有高级专业技术职务者，主要是指主任医师、主任药师、主任技师等；第二级为具有副高级专业技术职务者；第三级为具有中级专业技术职务者；第四级为具有初级专业技术职务者。不同的级别有不同的工资。岗位分类法就是将医院的职位分为不同的类别，再根据不同类别职位的责任以及对员工的要求，确定其工资水平。员工工资的多少取决于其职位所属的类别。医院将其员工分为医疗类、护理类、药剂类、管理类等，不同的类别有不同的工资。一般地，职位等级法与职位分类法必须同时进行，即员工的工资水平和工资结构是由其职位的级别和类别的不同而确定的。要素比较法（因素比较法）影响医院员工工资的因素也就是影响其工作绩效的因素，衡量每种因素在工作绩效（工资）中的构成比例，即可确定不同职位员工的工资标准。医院清洁工职位对知识、技术和态度要求不高，但工作环境较差，因此，其知识、技能、态度方面的工资不高，而环境补偿较高。要素计点法是先确定影响所有岗位的共有因素，将这些因素分级、定义和配点，以建立起评价标准。之后，依据评价标准，对所有岗位进行评价并汇总每一岗位的总点数。最后，将岗位评价点数转换为货币数量，即岗位工资率或工资标准。24上海誉方企业管理公司四种岗位评价方法的要点及比较评价方法要点类型评价对象比较的方法排序法（职位等级法）将每个岗位作为一个整体，通过简单的岗位价值的排序来比较它们对于组织的价值定性对工作整体进行评价是在工作与工作之间进行比较职位分类法根据诸如技能水平、责任、任职要求等因素预先对不同职等进行定义。然后，根据某岗位适合于哪一职等的描述来将该岗位分配到各个职等之中定性对工作整体进行评价是将工作与特定的级别标准进行比较25上海誉方企业管理公司接上表：评价方法要点类型评价对象比较的方法要素比较法将每个岗位分成若干因素，并将这些因素于外部市场联系起来确定各岗位价值的大小。定量对工作要素进行评价在工作与工作之间进行比较要素计点法将每个岗位分成若干因素,并将这些因素以点数表示来评定岗位的价值大小。定量对工作要素进行评价将工作与特定的级别标准进行比较26上海誉方企业管理公司岗位评价工作流程准备阶段清岗，列出岗位名称目录整理、收集、编印岗位说明书组建专家组和项目操作组其他准备工作（会场、评分表等）培训阶段确定评价表的因素设计和权重分配选择标杆岗位培训专家组，对标杆岗位进行试打分，并分析其结果专家组成员共同确定对结果的评判标准27上海誉方企业管理公司评价阶段各岗位评价前，由项目组成员介绍该岗位的基本情况对该岗位进行评价对已评价岗位的数据结果进行初步分析完成一个部门后，对各岗位评估结果进行排序总结阶段下一个部门的评价完成所有的岗位评估后，对全部岗位进行排序对于明显不合理的岗位进行调整，完成评估工作依次对一个部门的各岗位进行评价28上海誉方企业管理公司科室系数评价的意义与作用科室系数评价是指按照统一的科室系数评价标准，即通过对科室的风险、工作负荷、业务增长、经济收入、工作标准、科室影响六个因素的指标进行分析与衡量，逐一对各个科室进行评分，使各科室重要性用量化的数字表示出来，最后通过数学公式计算出医院所有科室的难度系数。科室难度系数就是一组有规律的数字，用以表示科室在医院中的相对重要程度，它能直观地体现全院各科室之间的相对价值。29上海誉方企业管理公司科室系数评价的工具和方法在总结大量的医院管理咨询经验、参考现今管理学上前沿的评价方法的基础之上，提炼并开发出评价科室难度的工具——六大因素医院科室系数评价法。六因素医院科室系数评价法通过科学全面的价值因素提炼、评分标准以及严格的评价程序，可以有效帮助医院建立科室重要性等级结构，是全面分析科室的重要工具。30上海誉方企业管理公司岗位价值评价为薪酬分配提供参考目前应用最广的是要素评分法，也称要素计点法、点值法等，这种方法在我们为医院的岗位评价中，已经得到证明是行之有效的。岗位要素根据医院情况不同，设置几个或几十个不同的要素根据岗位价值的不同，为薪酬分配提供公平的参考依据31上海誉方企业管理公司3.医院绩效考核标准如何制定3.1医院绩效的含义3.2绩效与绩效管理3.3绩效考评与绩效管理3.4绩效指标设计方法3.5CRT医院绩效管理指标3.6医院绩效考核标准实例32上海誉方企业管理公司3.1绩效的涵义绩效，