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秦永方高级会计师、高级国际财务管理师上海交大安泰管理学院医院EMHA上海誉方企业管理公司医院管理咨询首席顾问1上海誉方企业管理公司个人简介从事医院财务管理33年，撰写发表论文40余篇，编着出版医院会计执笔副主编、西南财经大学出版、医院财务管理主编中国经济出版社出版、医院成本核算主编中国经济出版社、获河南省经济学成果一等奖、现代医院经营管理主编中国经济出版社、《公立医院运营机制改革创新研究执笔副主编中国经济出版社出版。参与卫生部《医疗机构财务内部控制讲座》书籍编写、审稿。中国卫生经济学会课题成果两项。理论与实务结合、公立与民营结合的复合型实战专家。对医院财务管理、成本核算、绩效管理、业绩评价审计、经营管理研究颇有造诣。2019/8/30上海誉方企业管理公司2培训目的了解新知识接受新理念探索新方法医改新形势医院新变革和谐新发展案例解析互动交流现场体验实用实效2019/8/30上海誉方企业管理公司3培训大纲1.医院目标管理2.医院岗位责任制建立3.医院绩效考核标准如何制定4.医院绩效考核常用的工具5.如何实施医院绩效考核6.医院绩效考核结果的应用7.医院绩效考核与绩效工资8.医院绩效工资核算的基础成本核算9.医院成本核算与绩效管理执行常遇到的问题及处理4上海誉方企业管理公司降低医疗总体费用1降低药品价格2降低医用高质耗材价格4提高医疗技术劳务价格1规范行为，提高医疗质量25个提高5个降低取消药品加成5降低大型设备诊疗项目价格3医改的大趋势加速经营竞争强调医院控管医务技术提高提高工作效率3提高服务满意度4提高社会和经济效益52019/8/30上海誉方企业管理公司5医疗保险制度改革将对医院造成冲击•医疗改革引入DRG\病种收费，医院经营将日趋困难–维持服务量，投入成本无法获得完全弥补–控制发展，难免无法满足全部病患之需求•医病关系紧张，医疗纠纷激增，社会对医疗的评价更低•医院利润下降，现金收入未相对增加，形同医保点菜医院买单，医院更陷入困境。财政补贴资金不到位，补贴逐步按项目6上海誉方企业管理公司1.医院目标管理1.1目标管理的含义1.2目标管理五要素1.3目标管理的作用1.4目标的设定1.5目标的分解1.6目标管理实施7上海誉方企业管理公司1.医院目标管理的含义医院目标管理是医院高层管理者根据医院所面临的内外形势需要，制定出在一定时期内医院所要达到的总目标，然后根据总目标确定科室及员工分目标，形成一个目标体系，并把目标作为绩效考核的一种管理模式。目标制定包括三层含义：（1）共同商定目标。（参与）（2）目标分解。(目标体系)（3）自我控制。(授权管理和自我评价)8上海誉方企业管理公司要素内容医院财务目标示例目标1、目标是什么？实现目标的中心思想、项目名称提高业务量，降低成本，增加效益2、达到什么程度？达到的质、量、状态门诊病人10人次，出院病人5千人次收入5000万元结余500万元计划3、怎么办？为了完成目标，应采取的措施、手段、方法1、加强成本管理，严格绩效考核，改善服务态度，提供效率%；2、开展新项目，实现新增收入500万元；4、什么时候完成目标？期限、预定计划表、日程表1月：2月：结果5、是否达成了既定目标？完成成果的评价实际收入4800万元结余：400万元1.2目标管理五要素9上海誉方企业管理公司1.3目标管理的意义和作用目标管理的意义：医院目标管理把医院战略和任务转化成为具体的、定量的、可操作的，由各科室负责人或专人负责的目标，在医院总目标的导引下工作。目标管理的具体意义有：1.增强组织凝聚力2.激励员工3.有利于公正的进行绩效考核4.员工、医院、病人共赢10上海誉方企业管理公司目标管理的作用对个人而言，目标的作用：给人的行为设定明确的方向，使人充分了解自己每一个行为的目的使自己知道什么是最重要的事情，有助于合理安排时间迫使自己未雨绸缪，把握今天使人能清晰地评估每一个行为的进展，正面检讨每一个行为的效率使人在没有得到结果之前，就能“看”到结果，从而产生持续的信心、热情与动力对医院而言：目标管理能促进“向前进的管理”目标管理能带来“达成干劲、导向重点、集中精力”的效果目标管理使“解决问题”成为可能目标管理能培养能干的人目标管理能把人与人间之关系，以“连带感”连结11上海誉方企业管理公司目标管理的三大阶段三大阶段三、成果评价的阶段二、目标达成过程的阶段一、目标设定阶段12上海誉方企业管理公司1.4医院目标的设定第一步：建立信息网第二步：确定关键目标领域第三步：进行能力分析第四步：提出基本假设第五步：编写有效目标第六步：制订计划第七步：分配资财第八步：协调第九步：确定权限第十步：制定目标的反馈13上海誉方企业管理公司医院目标管理是通过目标体系的设定和执行，聚集医院人力物力财力，引导员工的工作行为，从而更高效、更卓越的达到医院目标的管理方式。14上海誉方企业管理公司每个目标分出重要程度目标的数量主要目标3~5个左右SWOTOTSW目标的设定15上海誉方企业管理公司Specific:具体的Relevant:相关联的Measurable:可测量Timebound:时间Achievable:可实现设定目标的SMART原理练习:请用SMART原理对您本月的工作目标进行重新审视!16上海誉方企业管理公司目标设定----程序1、自上而下2、自下而上最高管理层中层主管（职能科室）基层主管〔主任、组长、员工〕17上海誉方企业管理公司医院总目标（举例）目标项目指标内容年度目标值业务量指标门急诊人次100000人次以上出院人次20000人次以上收入指标医疗收入5000万元以上业务支出指标业务支出4500万元以内结余指标收支结余500万元以上结余率结余率10%以上满意度指标员工满意度95%以上病人满意度95%以上病人负担指标均次费用小于200元床日费用小于500元均次出院费用小于5000元医疗质量指标甲级病例合格率100%医疗差错发生率0院内感染率0医疗事故发生0医疗纠纷发生率5起以内18上海誉方企业管理公司指标类型指标侧重指标名称财务指标资金筹集状况资金满足率，筹资成本率资产运营状况总资产周转率，流动资产周转率，药品存货周转率，医疗设备回报率财务效益状况业务收入增长率，业务收入边际结余，收支结余增长率，固定资产收益率,药品收入占业务总收入比率中药占药品收入比率客户指标服务状况患者满意度，员工满意度、受表扬次数，受投诉次数，投诉处理及时率品牌状况市场知名度，患者回头率，患者感动度内部运营指标行政纪律出勤率、会议参加率、医德医风（私收费、私转病人、收红包回扣）安全状况医疗事故、纠纷例数，资金安全、火灾、防盗、院感率质量状况医疗质量综合达标率、护理质量综合达标率率效率状况门诊人次增长率、入院人次增长率、病床使用率，手术台次增长率，平均住院日成本状况采购成本节约率，管理费用节约率，医疗设备维修率.业务收入人力成本率、业务收入公用费用消耗率、医疗收入耗材率、效益状况医疗收入边际贡献，医疗收入增长率，药品收入增长率、科室边际贡献，设备收益率,收支结余率、医药比、中药收入占药品收入比病人负担水平每门诊人次收费水平,每床日收费水平,平均出院病人费用水平，均次医保病人费用超支率、单病种限价收费超支率学习与发展指标学习指标培训覆盖率，发表文章，职称晋级率,科研教学发展指标引进中高级人才比率，中高级人员比率，新医疗项目数量，员工满意度19上海誉方企业管理公司1.5医院目标的分解•根据上级下达的目标将目标分解至部门并决定权重•根据医院发展策略制定相应配合目标和绩效评估指标•所有部门均有详细的目标，评估指标•所有目标、指标汇总应达到医院的总目标部门全面建立责任制度及绩效评估指标进行目标分解目标应一层一层地分解到各部门，使各部门也清楚工作目标。医院制定总目标20上海誉方企业管理公司医院临床科室目标（目标分解举例）目标项目指标内容年度目标值业务量指标门急诊人次2000人次以上出院人次2000人次以上收入指标医疗收入1000万元以上业务支出指标业务支出800万元以内结余指标收支结余200万元以上结余率结余率20%以上满意度指标员工满意度95%以上病人满意度95%以上病人负担指标均次费用小于300元床日费用小于600元均次出院费用小于6000元医疗质量指标甲级病例合格率100%医疗差错发生率0院内感染率0医疗事故发生0医疗纠纷发生率5起以内21上海誉方企业管理公司上级下级目标管理共同制定计划确定目标、标准，选择行动方案上下级之间共同反馈下级完成工作任务、上级予以支持共同控制检查任务完成情况、进入下一个周期1.6目标管理实施22上海誉方企业管理公司如何实行有效的授权---授权的三项原则根据目标进行授权的原则权力、责任相对应的原则责任绝对原则（不干预）提问：你授权了吗？您是如何向下属授权的？23上海誉方企业管理公司目标推行过程的有效控管----管理控制过程管理控制过程工作继续进行衡量绩效建立控制标准计划、目标和任务将实际成果与标准比较找出原因纠正偏差无差异采用新方法修改标准24上海誉方企业管理公司目标推行过程的有效控管----反馈控制施控系统（上级）受控系统（下级）可控输入信息输入目标输出结果环境的干扰最终目标转化上下级进行协商任务计划最终目标的反馈反馈：运行过程中的目标状态25上海誉方企业管理公司目标推行过程的有效控管----控制原则国外目标管理者总结出的“控制十要诀”控制必须能高瞻远瞩，并且多做预测和估计控制必须能够反映出行动的性质和基本要求控制要能作到对差异的发生迅速觉察出来，才能进行有效的预防和避免控制应把握关键点控制要以适当的标准为前提控制要有适度的弹性控制必须合乎经济的原则控制要表现出组织的效能控制方法与技术要做到易于了解控制应能指出要改正的行动26上海誉方企业管理公司目标的修正一、原则上尽量避免修正或更改目标。除非工作不能运转时方可修正，如以下原因：1.机遇外界形势变化而修正目标；2.由于企业内部因素而修正目标；3.遭遇突发事件，目标达成受到阻碍是；二、年度目标修正时机：半年目标修正申请（说明修正目标内容或数量及原因）在部门例会中组织讨论最高管理层核准上级主管签署意见修改目标管理卡及相关文件27上海誉方企业管理公司考核指标考核指标应是明确、具体、有挑战性及有短期及长期目标的平衡考核内容内容应联系到客户满意程度及对公司的价值创造；通过与工作及权力范围的联系以增加员工的积极性考核方法考核必须公平，应由最了解的业务经理负责，也须由高层领导定期参与。并实行360度考核。考核目标绩效指标对公司来说是主要的管理工具，对员工来说是学习改进及提高积极性的工具考核应是激励改进的手段，考核内容要与关键业绩指标及计划联系。设计考评原则28上海誉方企业管理公司考核角色人力资源部在考核方面应建议流程和内容及统筹工作。人力资源部•审批考核流程、内容、指标及审查考核结果•审批薪金、奖金、职位改动•决定管理委员会成员主管/员工•协助管理委员会进行考核工作。•建议考核流程及内容•统筹考核工作•分解考核指标到个人•对主管/员工进行考核•建议员工薪金，奖金及职位改动•对被考核人考核及反馈工作表现•对员工表现作汇报院长•建议关键业绩指标及分解•对表现作分析及报告•追踪关键业绩指标，确保质量•对干部进行考核，根据考核结果建议干部的奖惩、升职和调职管理委员会29上海誉方企业管理公司考核指标的制定报院长审批确定考核指标模拟测试沟通访谈初步确定指标分析计划分析部门岗位职责实施考核反复修改•了解岗位职责•对各类工作的控制程度•主要的相关部门•对计划分解归类•找到对工作考核的关键•确定评分区间•根据岗位职责和工作计划初步确定考核指标•考核指标分量化指标、定性指标和满意度•与被考核人就考核指标沟通•与被考核人领导就考核指标沟通•对考核指标进行抽样测试分析整体考核的效果•确定考核指标•确定各指标的评分标准•把全套考核指标报院长审批•在年