U9V2.5组件化实施方案实例指导用友软件股份有限公司姓名CA-20成本核算场景描述场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A场景描述场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A场景描述成本核算的本质是将某一期间内企业生产经营中发生的费用,按其性质和核算范围进行分类归集,最终计算出该期间生产费用的发生额,以及各品种的实际成本和单位成本的业务活动。U9成本核算通过成本域的设置来确定核算的逻辑范围,通过成本类型的设置来确定存货的计价方式和成本计算方法,通过账薄的设置来确定核算时间范围和报告对象。成本核算一般会经过确定核算范围和核算对象、直接费用归集、间接费用分配、完工在制分配、产品成本核算,存货发出成本核算;场景描述序号场景场景点场景描述01成本计算模式吸收目前只有标准成本类型支持吸收模式,此模式下间接费用日常吸收,核算标准成本,业务发生时实时生成交易分录,实时转总账,标准成本差异在总账处理,抵减损益。吸收模式时,不进行完工在制分配,订单关闭时余额会直接调整转出成本计算模式分摊实际成本,按库存的实际材料成本,总账的实际人工,制费,进行归集,分摊;02成本核算对象生产订单、生产线相当于分批法,多种解释,如销售按单接单后,生产严格按单生产,需要按单考核成本,利润情况;或者销售接单时一单为多品种,生产按单来分批投产,分批核算,更小狭义是按批号核算。吸收成本下一定是按单。成本核算对象品种品种法适合大量大批单步骤;或者大量大批多步骤,没有在制或者在制很容易确定。销售按单,生产整合销售订单,然后统一排产,每个车间都有自己品种;此时就适用品种法,但品种法下不会按车间部门,按项目,按业务类型(合格,返工报废)等查看成本情况,如果企业对这些很关注,就需要按订单核算;因为按订单核算,也可以按品种查看成本。03成本结转方式综合结转所有下阶构成上阶的材料成本成本结转方式分项结转成本计算驱动成本从低阶向高阶流动时,成本不分要素类型进行统一汇总结转05明否明细要素成本还原是、否分摊模式下,成本结转方式为分项结转进入的成本要素可以是根据BOM中定义PS:传统的品种法,分批法,分步法,结合现在软件应用,已经无法严格区分和对应。分摊模式下,u9暂不支持工序成本,所以分步法只能在吸收成本下支持,但目前即使吸收模式下,因为目前实际成本无法回写以及工序结转处理,也不是真正意义的分步法场景描述06是否核算废品损失是、否是否单独核算废品成本07废品损失转出方式进存货当存货进行管理废品损失转出方式进费用不作为存货进行管理,作为费用进行处理08废品成本分配方法按产量按产量进行分配,一般都是选择这种方法废品成本分配方法按工时按照工时进行分配序号场景场景点场景描述09完工在制分配方法材料倒冲人工费、制造费用不留结存,在制只包括材料成本。依据备料表的生产数量和需求数据计算QPA(每装配用量),从而计算理论入库金额。所用的单价由成本会计系统根据已经获得的数据计算得到:材料单价=本期材料上下阶成本合计/材料领用数量订单各材料分要素理论入库成本=SUM(材料单价×QPA×入库数量)如果订单已经关闭,成本将全部入库。注意:未发生过领料业务的MO的材料单价无法取得,目前处理为0,此种情况会引起日常完工报告入库成本减少,但在订单关闭时,成本会全部入库,如果用户存在跨期关闭订单,可能会造成成本波动。完工在制分配方法约当量(综合)统一制定完工在制分配方法约当量(分项)可以不同的成本要素定义不同的约当时完工在制分配方法不分配全部进行入当月的完工品场景描述10约当系数制定方式按工序按工序约当系数制定方式按品种或分类按品种或分类约当系数制定方式统一制定不分品种12联副产品分配方法按比例分配按比例分配:按已定义的分配系数分配,如果产出中不包括已经设定的等级产品,系统将自动进行二次分配。如果有产出的分配比例未定义,提示退出联副产品分配方法按定额分配依据已经定义的定额扣出联副产品成本。联副产品分配方法按产量加权分配按产量加权13等级品分配方法总成本比例或产量加权总成本比例:此种分配方法严格按已经定义的多产出成本比例对总金额进行分配,不考虑产出的数量。此方法适用于产出各等级成分数量比较稳定的情况产量加权:此种分配方法使用已经定义的多产出成本比例与多产出的产量加权进行成本分配。此方法分配结果可以达到各等级成分单价相同。适用于产出各等级成分数量不稳定的情况,或者一定要求等级品成本相同的情况。序号场景场景点场景描述场景描述15是否进行合并领料费用处理是、否比按分配方法在该部门生产的所有产品品种模糊分配进一步准确,可一定程度减免杂发原材料成本用于A产品却也会摊入B产品,导致A,B产品成本失真的情况;主要用于处理以下场景:1、部分料品需要批量发料,不能指定具体的核算对象。2、部分料品因为分割或其它原因,需要发料到线上后才能具体到核算对象的用量。3、部分料品价值不大,使用对象众多。4、代替处理简单的拆件生产。19产量数据来源取手工还是制造一般都是依赖制造,允许取数后在成本再调整;20实际工时数据来源取手工还是制造这个在制造环节很难实现,因为车间工时一般都是考勤,很难准确对应到当天或者某个期间生产的订单和品种上,所以,实际工时很难实际,一般都是车间提供,成本OBA导入,或者采用定额工时;21总账费用接口定义方法取会计科目还是备查簿企业对制费成本类科目核算控制情况24是否取全程委外业务在制量委外在制是否当在制处理是工序委外,还是全程委外,委外成本如何结算处理;序号场景场景点场景描述场景描述序号场景场景点场景描述01暂估结算处理方式单到补差暂估结算处理方式单到回冲02计划差异率计算方式月初差异率指依据上一会计月月末结存的计划价成本和差异进行计算的差异率月初加本月发生差异率指依据上一会计月月末结存和本会计月实际发生的计划价成本和差异的合计进行计算的差异率03【移动加权平均重算】、【先进先出/后进先出重算】是、否当业务发生插单、补单、删单时,需到【库存管理】下的【成本计算】节点进行针对计价方式为移动加权平均、先进先出、后进先出料品发出成本是否重新计算04全月平均/计划价金额尾差处理是、否若=是,则结存数量=0,结存金额0,则将此结存金额摊到非指定成本出库非特殊联动出库的,金额最大一笔出库记录上,同时反算单价。若没有非指定成本出库非特殊联动出库的出库记录,则不处理金额差异。若=否,则结存数量=0,结存金额0,结则不处理金额差异。场景描述05成本联动业务自动取价是、否多个组织之间,多个成本域之间互相调拨、形态转换等成本联动问题,当参数为是时,全月平均、计划价成本计算时会按照“成本联动业务取价来源”取得出库成本。不涉及到同一组织及成本域之间的形态转换及调拨(形态转换中成本联动需选‘是‘)。06成本联动业务取价方案、成本取价方案C001成本取价方案(默认)取料品上月结存成本,一直往上月找,直到找到为止,没有,换下一个取价方案,否则报错。对于先进先出、后进先出、移动平均、个别计价、全月平均来说,是上期月结的结存成本;对于计划、标准价来说,就是本期的计划价,标准成本。C002成本取价方案(最新结存)取料品最新实时结存成本,一般用于先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这些实时计价方式,而不用于全月平均、计划价这些期间成本计价方式。因为这个最近结存是个时点成本,期间成本重算后,该时点成本便再无从可查。C003成本取价方案(最近入库)最近一次且不为0的入库成本。注意通胀影响,如上次入库为上月的10元,最近一次入库本月40元。则发出为40,可否?C004成本取价方案(最近出库)最近一次且不为0的出库成本。此时较谨慎,如上次入库为上月的10元,上次出库为10,最近一次入库本月40元,,最近一次出库为25,则发出为25,可否?C005成本取价方案(参考成本)取料品档案录入的“参考成本”,如上线时为10,何时更新?序号场景场景点场景描述应用模式场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A应用模式成本核算流程成本数据接口成本核算流程应用模式-成本数据接口概述成本会计系统负责实际成本核算,核算资源大部分来自其它系统,所以成本会计系统建有大量的数据接口。成本会计系统的接口有用户接口和内置接口,内置接口不需要用户定义。接口图示:间接费归集产量工时归集间接费分配完工在制分配直接费归集生产成本对象成本品种单位成本账务处理分析查询应用模式-成本核算流程要点说明场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A要点说明基本资料设定包括:成本信息设定、成本参数设定、基础资料设定、分配资料设定、接口设置。成本信息设定:主要包括成本域、成本类型、成本要素、料品成本类型。1.成本参数设定:主要包括成本核算对象、成本结转方式、是否核算废品损失、在制品分配方式、是否进行合并领料费用分配等。2.基础资料设定:主要包括成本阶层推算、费用分配组设定、分配方法选择。3.分配资料设定:主要包括分配标准设定、约当系数、等级分配系数、定额工时、定额成本等设定。4.接口设置:主要包括总账费用接口设定、库存费用接口设定、固定资产费用接口设定。Ps:重点概念及原理介绍;费用分配组:实现总账科目金额到成本需要查看的成本要素的转换的桥梁;分配标准:取代手工会计的成本计算中间表;成本阶层:将企业各仓库会计,各半成品车间会计,各产成品车间会计之间核算先后顺序及范围,在系统自动实现。来自备料表(bom)要点说明5.要加强与总账费用接口的对账,以及成本计算后的对账,核对成本的实际差异值。6.加强成本计算前检查:成本阶层检查:检查成本阶层定义是否已经完全覆盖已有低阶码。约当系数检查:检查本期产品是否已经定义了约当系数,并给出明细等级分配系数检查:检查本期产出的等级品、联副产品是否已经定义了分配系数,并给出明细。费用未匹配到产出检查:检查本期有直接费用但无产出的核算对象。工时数据检查:检查本期核算对象是否已维护了工时,使用了工时类分配方法时有意义。收入成本匹配检查:检查本期收入是否已经全部进行了成本匹配单据未审核检查检查本期是否存在影响成本核算的业务单据未审核。杂发制造件差异检查:检查本期所有生产相关杂发单据杂发成本与成本取数成本是否一致,不一致给出明细和差异值高阶领料检查:检查本期是否存在高阶或同阶领料的领料费用未定义分配标准检查。分配路径未定义到最终对象检查。要点说明产品方案场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A产品方案-数据接口生产订单库存管理接口取数固定资产成本计算总账管理料品成本产量、工时、直接材料、约当量折旧费用零星领料,与非BOM领料以及一次分配料直接人工、制费提供定额产品方案-成本核算流程物料清单生产数据定义费用分配组定义分配方法定义分配标准、配用分配定义各种费用接口对账、分析、报表成本阶推算、成本运算部门成本参数INV存货核算料品成品费用取数检查成本,或调整生成交易分录并转总帐库存数据总账数据固定资产折旧数据成本域成本类型日关账回写单据成本系统实现场景描述应用模式要点说明产品方案系统实现实施要点Q&A成本核算流程系统实现系统实现-整体总览集成性强,自动关联单据,按阶计算生产成本和回写存货成本,减少工作量,增加准确性;0整车1驾驶室1发动机2油漆2白车身3冲压件3标准件4钢板物料清单BOM系统实现:定义成本计算参数系统实现:成本要素系统根据企业的成本要素核算内容的不同,划分并在系统预置了:材料费用、人工费用、制造费用、外协费用和机器费用五种要素类型。用户可以通过此功能在这五种一级成本要素下建立各自不同的明细成本要素。在具体实施时,即时没有明确细分要求,也最好,分别建立下一级编码,以备未来精细管理,如No101材料费,No201人工费,No301制造费;因为顶级的No1等5个,一经引用,便无法新增下级;系统实现:定义BOM成本要素、部门系统实现:成本域与成本类型系统实现:定义费用分配组、分配方法系统实现:定义库存接口系统实现:定义总账数据接口系统实现:日关账系统实现:接口取数系统实现:分