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承兑汇票内部政策把握和风险防范铂略电话会议2014年05月28日目录PARTONE银行承兑汇票的管理如何收取汇票收取汇票后如何管理如何使用汇票PARTTWO银行承兑汇票相关知识介绍银行承兑汇票的简单认识辨别银行承兑汇票真伪案例公司银行承兑汇票收取标准不能贴现的银行承兑汇票出现以下情况需要出证明方可贴现：证明样板办理贴现的基本要求汇票挂失手续汇票贴现利息的计算汇票到期托收目录PARTTHREE银行承兑汇票管理案例分享银行承兑汇票收取内部流程银行承兑汇票转让/托收内部流程汇票跟踪清单如何跟踪汇票如何控制汇票的数量银行承兑政策PARTFOUR互动问答PartOne银行承兑汇票管理如何收取汇票一，公司有内部政策，即《办法》。二，公司对开票行、到期日、汇票有无瑕疵、有几手背书、票据金额等方面有一定的要求。1)开票行：开票行对汇票转出有影响。银行规模大小与信誉度有关联。虽然汇票由银行保兑，但也会产生一些问题：例如银行本身有风险，如果银行倒闭那汇票保兑就有问题。又如受银行信用等级高低影响，银行可能会经受挤兑风潮的影响，即使银行愿意保兑却现金短缺。较大的开票行有四大行、上市银行、股份银行等，地方性银行及信用社相对资质较差。规模较大的企业会参考标准普尔指数，该指数有针对银行的评级，这些企业会要求只收取一定级别以上的银行的汇票。目前这个情况在国内企业相对罕见，在国外企业比较普遍。将汇票贴现时涉及到对方银行的资质问题。假设某人有工商银行的号，现有光大银行的汇票，去中国银行贴现，取决于光大银行在中国银行有无贴现额度。规模越大的银行在不同银行的贴现额度越高。小规模银行有造假行为，因此在贴现时很多银行不接受小规模银行的汇票。2)到期日：时间长短会影响利息及如何转出，时间跨度越长的汇票越难转出。3)汇票有无瑕疵：例如背书写错、汇票票面模糊。4)有几手背书：即背书长短，取决于两个因素：一）背书越长，当出现问题时难以向前追溯；二）去银行贴现时，银行对背书长短有一定要求，有些大规模银行可能要求背书低于5-6手。PartOne银行承兑汇票管理5)票据金额：一方面，贴现时汇票金额越大银行接受度越高，银行不接受金额过小的汇票，目前银行普遍拒收10-20万以下的汇票；另外大小金额汇票的贴现点数不同，金额越大贴现点数越低；另一方面，使用汇票时汇票金额过大很难使用出去，因为应付款对一个供应商可能达不到很高金额。在付款时，金额较小的汇票更方便使用。三，汇票收取后能否使用出去。尽量做到以支量收，即按支出量收取汇票。收取汇票后如何管理一，汇票由财务部进行管理，由其他部门（例如销售部门）收到汇票后应立即交给财务部门。二，登记汇票管理台账密切关注汇票到期日及汇票库存情况。三，制定有效的汇票盘点表：目前最好的方式是银行托管，自行管理风险较大并且难以辨别汇票真伪，采用银行托管的方式需银行盖章确认。案例公司管理较多工厂，所以每月会做盘点表，由财务经理等签字确认持有汇票数。如何使用汇票一方面是如何推动采购将汇票使用出去，在采购合同中明确可以采用汇票方式支付货款，提高资金使用效率。另一方面，收取银行承兑汇票后需退款的一般有以下几种情况：1）大金额汇票换取金额较小的汇票，例如客户签订200万，但是现以280万的汇票支付，故需要退款80万，以现金或汇票方式退款根据双方协商的结果。如果有汇票肯定退汇票，如以现金退款要考虑贴息率怎么计算。收汇票不太认可退现金，因为汇票具有风险，例如收到假汇票再转出，如果汇票有问题会被追索，如果大金额的票换小金额的票是可以的。2）收取的汇票货款需退款的，严格按照《办法》执行。PartTwo银行承兑汇票相关知识介绍银行承兑汇票的简单认识1.银行承兑汇票：由在承兑银行开户的存款人签发，到期银行负责承兑。支付风险相对较低。费用：承兑银行按票面金额收万分之五的手续费押金：视具体情况而定，0%-100%。押金多少取决于公司在该银行有无开汇票的额度。有银行额度：如在银行有1000万的额度，开500万的汇票在理论上是仅有万分之五的手续费。但实际上即使有银行额度的情况下，银行往往会要求企业存钱。有额度的情况下，存款百分比在10%-50%之间，可商议；一般是要求存20%-30%左右。没有银行额度：要支付100%的押金，开100万的汇票需要100万押金，另外再收取万分之五的手续费。2.银行承兑汇票期限：纸质的银行承兑汇票从开票日到到期日最长为6个月，银行一般不会开具小于3个月的汇票。电子的银行承兑汇票从开票日到到期日最长12个月。3.银行承兑汇票可背书转让：在汇票背面签注背书人、盖银行印鉴章后就可以流转至下一手。4.银行承兑汇票可办理贴现，提前收款：比如收到一张5个月后到期的汇票，但现在急需用钱，可去银行付利息（称贴息）将汇票贴现。一般而言贴现无追索权，即银行承兑后不会在后期进行追索，但是在实际上存在追索权，所以贴现时要看一下文本。5.如果银行承兑汇票到期时/托收时发现出票方无足额存款，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人按汇票金额收取万分之五的罚息/天。辨别银行承兑汇票真伪1.听：抖动有清脆响声，纸张有韧性。2.摸：触摸承兑汇票号码有凹凸感。3.比：汇票表面无规则的分布着色彩纤维；若涂改，汇票会变色；汇票正中大写金额线，票据被涂改、变造，线条会消失；汇票右下角“H”应为空心。4.照：无规则荧光纤维；大写金额线红色荧光；行徽呈桔红色；汇票字样右侧有淡绿色荧光暗记；水印灯可见黑白小梅花，及“HP”一正一倒进行排列。5.托：进行银行托管，借助银行力量进行查核。案例公司主要采取此方式，才收到汇票后立即交到银行进行托管，银行会对汇票真伪进行辨别。PartTwo银行承兑汇票相关知识介绍银行承兑汇票的基本要求到期托收或提早到银行贴现需注意：1.清晰性：无污损、无涂改。2.完整性：（背书与汇票上的字迹）无残缺、无漏洞。3.准确性：无错项（写错字，盖错章、重复印章等）。4.合法性：无免责(不得转让等字样）、无禁令（法院挂失令等）。5.背书连续性：即应该是A背书给B，B背书给C……不应该出现断档。案例公司银行承兑汇票收取标准出票行是12大银行：a.四大国有银行（中国工商银行、中国建设银行、中国银行和中国农业银行）Thefourmajorstate-ownedbanks（ICBC、CCB、BOC、ABC）b.交通银行BankofCommunicationsc.招商银行ChinaMerchantsBankd.民生银行ChinaMinshengBanke.上海浦东发展银行ShanghaiPudongDevelopmentBankf.中信银行ChinaCiticBankg.中国光大银行ChinaEverbrightbankh.华夏银行HuaxiaBanki.兴业银行IndustrialBank尽可能选以上12个银行为出票行的汇票。其他银行要作为个案，是否收取取决于汇票的用途，例如南京银行的汇票用来贴现就要看银行是否有南京银行的额度，有的话则可以收取；如果用来转到下游，下游愿意收取南京银行的汇票即可收取。单张面额10万元以上：因为10万以下无法贴现也不能保证每张汇票都能成功转出，当然如果汇票能全部转让也可以不设限。背书4手以内：考虑到公司本身很可能贴现，因此设定为4手。不收附带证明的汇票；章漏敲、写错字、敲章印模糊等都要带证明，但证明比较麻烦，如果证明丢失还需补证明，所以尽量不收带证明的汇票。回头背书的不收：回头背书，例如A开出的汇票给了B，B将汇票由给了C，C背书给A，A又背书给D。PartTwo银行承兑汇票相关知识介绍不能贴现的银行承兑汇票回头背书银行不受理贴现。背书粘单不规范、无连续背书、财务章盖错、被背书栏名称与印鉴不符等。票据正面出错，如金额、日期写错或涂改、印鉴模糊不清、较大面积的化水及污迹、票面有残缺等。备注：以上情况严重的到期托收也不行。出现以下情况需要出证明方可贴现打印错位、背书印鉴不清（包括骑缝章不清）太淡、太浓、高低位造成的被背书人一栏字体不规范包括写错、涂改、潦草、没有用黑色签字笔或黑色钢笔书写都不行，建议用黑色签字笔或黑色钢笔以正楷书写。印鉴章占用了其他格骑缝章没有骑缝银行预留的印鉴章,只盖在了一边根据以上标准，对以下两图进行辨别：PartTwo银行承兑汇票相关知识介绍证明样板XX银行：（写汇票正面出票银行全称）我公司收到银行承兑汇票一张，票号：GA/0100888999，金额：壹拾万元正。出票人：XXX，收款人：XXX。出票日期：2014年4月1日，到期日期：2014年7月10日。因我公司经办人员不慎，银行预留印鉴盖得不清晰（被背书人一栏写得不规范），但是该张票据真实无误，如由此引起的一切经济纠纷，由我公司负责。银行预留印鉴：盖公章：需要出证明的客户名称2014年4月1日办理贴现的基本要求汇票票面及背书要符合银行的要求，例如票面整齐、金额不得低于一定额度、背书不超过几手，需要补的证明要齐全方可放款。要有真实的贸易背景，要附上销售合同和增值税发票，合同及发票均要清晰：因为现在市场上倒票情况很多，即使现在没有明确表示倒票是否可行，但去银行贴现时，银行要求要有真实贸易背景。要注意：1)销售合同及增值税发票的金额不能小于汇票票面的金额；2)开具的增值税发票的日期不能早于销售合同的日期；预收款不能办理贴现，即没有销售合同及增值税发票不能办理贴现手续。PartTwo银行承兑汇票相关知识介绍汇票挂失手续汇票丢失后可以采取挂失止付、公示催告、票据诉讼三种方式进行补救：1.挂失止付是指失票人将丢失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式；2.公示催告是指在票据丢失后由失票人向人民法院提出申请，请求法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序；3.票据诉讼是指丢失人直接向法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。纸质票据存在丢失的问题，电子票不会涉及。在寄送票据时，一般采用EMS或顺丰，因为这两个在签收过程上相对安全一点。汇票贴现利息的计算示例：金额：50万元贴现日：2013年10月28日到期日：2014年1月15日贴现利率：8.5％/年贴现天数：(31-28+30+31+15)＋3＝82天（备注：需加3天，这是银行惯例，是贴现行预留汇票到期托收的时间。）贴现息计算：500000*(82/360)*8.5％=9680.56贴现率取决于：时间点（月底、季末的贴现率较高，此时贴现成本较高）；哪家银行（有些银行持有较多现金，有些持有的现金较少。而对于存款少、贷款能力强的银行，就会缺钱，可能就不愿意做贴现业务，或者即使受理贴现业务也会有较高的贴现率。可能也有取决于与银行如何，贴现率是有浮动的，不透明的价格。一般而言关系较好的银行成本相对较低；外资银行相较内资银行贴现率更低，因为外资银行普遍面对外资企业，而由于外资企业普遍资金充裕，在银行的存款相对较多。汇票到期托收没有办理贴现的银行承兑汇票，会在到期日前10天送行托收。提前10天是因为要给托收行预留邮寄票到承兑行，及承兑行确认付款的时间。3个月内到期的银行承兑汇票，原则上不办理贴现。一般只能等到期再托收。如果汇票过期，最后托收这手单位必须出具过期说明，与托收凭证一起交开户行办理托收。但因实践中对过期汇票履有纠纷，故建议不要收取过期汇票。PartThree银行承兑汇票管理案例分享银行承兑汇票收取内部流程一般都是以应收款的方式收取汇票。一，会让业务部门提供一些基本情况如欠款状况、客户销售情况、毛利情况等。收集这些信息一方面是为了判别客户付款质量，另一方面是观察该客户与企业的交易量，即该客户是否是企业的核心客户，对企业的业务贡献率如何。销量较大、毛利较高的客户是企业需要重点支持的客户群，在这种情况下，这些客户提出的要求如果合理，那企业的支持度相对较高。而对于交易量低的客户，可能企业就不接受他们的要求。对于欠款情况恶劣的客户，无论能力问题还是信