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上海永乐家用电器有限公司（一类）永2004财（规）字第12号签发人：陈晓商品报废审批流程一、商品报废的定义：商品报废，是指对在流转过程发生的破损，短缺质次，超保修期而不能退货且无法折价销售的商品进行报废销账处理。由于家电行业的特殊性质，其中，对于报废商品需鉴定为多次返修、无维修价值以及由于供应商清场或破产导致售后服务脱节从而使该商品无法销售的库存商品，三者必须同时具备才能进行报废处理。若与供应商存在合同可由供应商调换或理陪商品不应包含在报废商品中。二、商品报废处理流程：因发生质次、外观破损、售后服务脱节而无法进行销售的商品且供应商不对此商品进行调换或理赔，则需要对商品进行报损及处理。原则上，每季度第一个月的５号到１０号之间进行上报。当季度报废商品当季度上报，不得发生跨季度报损情况。具体处理流程以下：在商品报废过程中需由财务部存货管理员进行全程监督，所有报废过程中的单据必须全部汇总交由存货管理员保管，《库存商品报废单》必须全部填写清楚，不得有任何形式的遗漏或缺损。对于大于五万元以上的商品，需在分公司总经理签字以后上交财务中心交由总裁签字方可进入下一步流程。五万元以上商品，原则上报由中心存货管理专员专项监督，所有报废商品必须上报营销中心备案。三、商品报废具体处理办法详解：1、对于可以进行进一步销售的商品，业务部会同质检部所确定销售价格必须报由分公司财务经理签字确认价格的合理性和可行性。在对外销售时，必须严格注明商品情况，不得发生以次冲好的情况发生，且折价销售所需各项费用需上报分公司总经理审批签字确认。【可进一步销售的商品不可报废，可视同样机折价销售，财务不得做报废处理】2、对于无法进行销售，但可以拆零使用的商品，需要由业务部会通质检部对各项拆零费用及零件价格进行估算并交由分公司财务部确认。对于无法使用的部分零件，应由业务部会同相应财务人员确定其净残值并交由分公司财务经理、总经理签字确认，不得随意处置无法使用的部分。产生商品发生质次、外观破损、长期滞销。仓库填写《库存商品报废单》并注明原因物流经理对此单进行审核并交业务部具体品类业务员确认确定商品进货价格、报废机处理意见业务经理落实责任人，确定相关人员的责任。质检部门检验并出具相应质检报告可进行低价或促销销售商品商品无法进行销售但零件或剩余部分可以参与售后服务商品移入坏机库备查经由业务部会同质检部门定价，确定其产品销售价格并通报分公司总经理、财务经理签字确认。经由业务部报知分公司总经理、财务经理签字确认并将所有报废机送至相应品类售后服务部备用报经分公司总经理、财务经理签字确认并由业务部会同财务部、质检部估计此商品残值《库存商品报废单》及《商品质量检查报告》汇同各相关部门主管级以上人员签字交由各分公司财务部存货管理员进行帐务调整。原则上当季度报废商品需在当季度进入报废流程。无法进行销售或参与售后服务的商品注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益调整。3、对于完全报废的商品，报经分公司总经理、财务经理签字确认并由业务部会同质检部及相应财务人员估计此商品残值，报废商品价值计入当季度损益。以上后二种商品报废情况处理，所有单据最后都必须交由库存管理员进行相应帐务调整。四、流程中各单据填制办法：1、报废单据：1）库存商品报废单（以下简称“报废单”）：由各部门合作完成，供应商、商品ID、货品名称、报废数量、报废原因由仓库填写，进货成本由财务商品管理员填写，净残值由业务员填写，其余部分依据流程由各职能经理或部门合作完成。2）报废单背后必须贴有质检部门的质检单、该批货物原订货单、仓库对于报废商品的情况说明、如有责任人必须附上责任人处理意见及办法。若低价或折价销售需填写完整的销售金额及具体销售办法；交各售后服务部的零件需有具体零件的签收单作为附件。报废单填制完成后交库存管理员签字并保存以备做帐务调整及处理。3）单据必须保证所有附件完好无损，最后必须保证原件由财务部库存管理员留存保管以备日后检查，其他各职能部门保留复印件备查，库存管理员必须对全部流程进行必要的监督和管理。库存商品报废单流转流程联次第一步流程第二步流程第一联：白，存根联仓管填写-业务部(其余三联)仓库留存第二联：红，财务联业务部-质检部门-业务部业务部-财务部库存管理员留存第三联：绿，备查联业务部-质检部门-业务部业务部-财务部库存管理员-审监委第四联：黄，业务联业务部-质检部门质检部门-业务员留存(此页无正文)上海永乐家用电器有限公司二○○四年六月二十六日呈报：审计监察委员会主任、总裁、副总裁抄送：总裁办、审计监察室、总部各职能中心、行政部、各区域、各分公司总经理、各分公司人事行政部传阅/达范围：财务管理中心传达至部门全体员工、各分公司财务部、营销部、物流部达至部门全体员工并下发门店，门店传阅至门店经理、财务主管、收银财务管理中心印发共印份库存商品报废单申请部门：申请人：申请日期：年月日供应商名称商品ID货品名称报废数量进货成本报废原因净残值业务员处理意见合计商品报废原因：物流经理确认：商品质检报告：可直接粘贴质检单于背后，无须重复填写质检主管签字：残机处理办法：业务经理签字：分公司总经理审核：财务经理审核：财务中心审核：总裁审核：填表时间：年月日分公司库存管理员确认：