混凝土公司财务管理规定

混凝土公司财务管理规定2职责2.1公司财务部为公司财务工作的归口管理部门。2.2公司各部门为公司财务工作的归口配合部门。3管理内容与要求3.1基本要求3.1.1本公司财务所有会计作业处理除政府法令另有规定外，均依本准则办理。3.1.2本公司所有会计帐务之处理以按权责基础制为原则。3.2资产3.2.1本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款.3.2.2本公司设置零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之借支之用。3.2.3各固定资产以取得成本为入帐之基础。3.2.4一次性取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之个别成本时，应依据其性质、用途、效能或可得知之市价求得各资产之分摊基准分摊其取得成本。3.2.5各类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。3.2.6固定资产购置由使用部门提出采购计划，供销部审核，呈总经理批准后方可购置。3.2.7固定资产验收入库，由使用部门牵头，组织相关部门一并验收合格后，一联交财务部作为对外付帐、对内调拨固定资产手续的依据。一联交综合管理部存档。3.2.8财务部按使用部门建立固定资产的明细帐。使用部门负责本部门固定资产的日常管理和公司文件规定的日常保养、维修。3.2.9综合管理部是公司固定资产归口管理部门并建立档案。固定资产调出、报废应由使用单位提出申请，综合管理部审核，总经理批准后执行。综合管理部组织相关部门对固定资产进行定期盘点，每年一次，盘点表由使用部门领导、保管人员签字，如有盘亏、盘盈、附情况说明。3.2.10设备使用部门负责本部门固定资产的管理并建立档案，固定资产折旧，每月按规定折旧，大修费用按实际发生额摊销，如设备需进行大修，由设备使用部门先提出大修开支计划和大修计划书，报公司主管副总经理审核，送综合管理部备案，呈总经理审批后执行。3.3负债3.3.1各项负债之入帐，系依其应清偿之数额为准，其为资产之取得为资产入帐之成本，其为费用之发生，为费用应支付之数额，为借款时，为借款之金额。3.3.2负债中之应付帐款为向供货单位订货之成本，若因质量问题或有代垫各项费用之情况时，应于付款时扣除。3.4净值3.4.1股本以投资人所投入资产之价值表示。3.4.2年度有盈余或亏损时应以本期损益表示，并于下年度转入累积盈亏项下。3.4.3资本额之增减数，依公司章程及公司法之规定办理。3.4.4结算有盈余时，先依法缴纳营利事业所得税后，再依公司章程发放红利及盈余分配，但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。3.5收入3.5.1本公司之销货收入为出售货品之收入，销售收入应按数量、余额、各混凝土标号设置三级科目，以便月末、年末编制混凝土销售的明细表。3.5.2销售结算量的确定：每月27日至29日，销量人员要提供当月销售砼明细统计量，当月已办理结算手续的，将对方认可的欠款凭据原件交到财务部，经办人保留复印件，当月未办理结算手续的。各标号砼单价应标明暂估价计算，高空泵、拖泵、外加剂须单独列表，结算截止日为每月的25日。3.5.3混凝土单价的确定：混凝土销售统计表中的单价，应与销售混凝土合同价，协议价一致；对暂时未签订合同的单位，暂按内部指导价暂估入帐，对口头定单的，应由经办人将单位各级口头定价，砼标号写明，公司总经理批准后，报财务部备案，出现折让、折扣的情况，应由销售人员打报告，公司总经理批准后方可执行。3.5.4混凝土销售合同的签订：为了加强管理，减少经济纠纷，签订经济合同的单位应占供混凝土全部单位的85%以上，尽量避免口头定价，生产运行部所签合同，应报综合管理部和财务部各一份备案。3.5.5财务部与统计混凝土量核对，次月6日财务部与统计针对砼量进行核对，统计次月进行调整。3.6成本暨费用3.6.1成本核算应按照成本项目、生产费用要素、核算对象进行归类。费用分配采用当期实现产值进行分配。严格按照成本计算原则和成本开支范围进行核算。3.6.2成本科目按单位设置三级明细科目，分别为“生产成本-基本生产成本-各标号”；“生产成本-辅助生产成本-运输泵站”，该帐户核算本企业生产混凝土所发生的各项生产费用。“制造费用-搅拌站”、“制造费用-运输泵站”，该帐户核算本部门为生产产品而发生的各种间接费用。3.6.3成本项目3.6.3.1人工费：生产工人工资、奖金、津贴以及按规定计提的工资附加费。3.6.3.2材料费：为生产而耗用的原材料、燃料、辅助材料、备品备件、周转材料和低值易耗品等。3.6.3.3机械费：生产使用的固定资产折旧、大修费用、水电费等。3.6.3.4制造费用：为组织生产而发生的各项间接费用。3.6.3.5其它直接费用：过路费、小型修理费、及养路费等。3.6.4期间费用是指公司在一定会计期间内发生的、应当计入当期损益费用，分别为“管理费用”、“财务费用”该帐户核算本企业为组织和管理经营活动等所发生的各项费用；“营业费用”为销售本企业产品所发生的各项费用。3.6.5工资核算3.6.5.1每月财务部按综合管理部提供的工资分配方案进行工资分配，工资分配表按部室、站、队分列，据此考核各部室，站、队工资发放情况。3.6.5.2工资册中的四金及待扣金额应与金额支出余额相符有差额次月调整，个人所得税计算时保留两位小数，按税法规定正确计算个人所得税，既不多扣,也不少扣，认真履行代扣代缴个人所得税事务人的责任。3.6.6职工福利费，工会经费，职工教育经费按会计制度中规定的比例计提。如发生支出，报公司总经理批准后进行列支。3.6.7待业保险费、劳动保险费、医疗保险费、住房公积金，按当地政府规定的有关缴付比例执行。3.6.8费用报销按公司费用报销标准进行处理，报销单据应由经办人、部门领导签字，由总经理签字批准后送财务部办理财务手续。3.6.9费用有递延性质者，应先以预付科目列帐，再于归属期间转正。3.6.10资本支出与费用支出，应依其性质为严格之划分，但为顾及帐务处理上之方便并配合税法上之规定，下列各项得列为当期费用支出：（一）使用效能在二年以内者。（二）取得金额在五千元以下者之小额资产。3.7决算3.7.1帐目核对、催收3.7.1.1次月8日前，财务部将本月应收帐款明细表上报至总经理处一份，由总经理统一安排业务人员到甲方或总厂、石化公司财务处进行应收帐款的催收。3.7.1.2每年七月份将6月份应收帐款明细表下发至供销部，由销售经办人进行核对后，须进行重新签字确认，一周后返财务部。3.7.2帐目确认3.7.2.1为了加强应收帐款的管理，落实责权，每年6月、11月、12月须与欠款单位核对并确认，不同时段确认的目的是：A、6月与对方核对确认；中期报表为对各股东负责，应收帐款必须确认，核实债权，防止收入不实。B、11月与对方核对并确认，鉴于施工单位的流动性，年终对债权、债务进行盘点，落实债权，对欠款单位需确认。C、12月与对方核对并确认，根据年终报表的要求及对各股东的责任就11月没及时确认的或确认时间超过一年的，进行重新确认。3.7.2.2对已完工程项目，应随时进行确认。3.7.2.3确认单一式两份，与挂帐余额必须一致（累计余额），挂帐余额与对方不一致时，及时打报告，报请公司领导及时处理，报批后送财务部，财务部根据情况进行调帐（12月25日前）。3.7.2.4确认单由财务部打印下发销售人员手中，20天后必须交回。3.7会计人员应于每月8日前将结算公司经营状况呈总经理核阅。其结算之报表有：（一）资产负债表（二）损益表（三）成本表3.8付款3.8.1材料核算:水泥、砂石、按计划价核算，外加剂和小型材料、配件等按实际价核算。3.8.2原材料入库后,采购人员应该就供应商送来之发票核对采购入库数量，无误后并将入库单一份交财务部核对供应商请款发票金额是否正确，无误时，则由财务部主管签核后呈公司总经理审批后付款。3.8.3供应商之发票若迟未寄达，财务部人员应督促。3.8.4出纳人员依经总经理核准之请款发票开立禁止背书转让之票据，连同该请款票据呈总经理盖票据章后办理付款。若有供应商要求免除禁止背书转让，或变更约定之付款条件（如缩短票期或支付现金等）时，应由财务部报呈总经理批准后更改。3.8.5各部门因公需要暂借10.000元以上金额者，必须于一日前经总经理批准并通知财务部后方得支付。3.8.6小额及临时性支出或借支,经总经理批准后,由出纳人员以零用金支付。3.8.7除零用金支付者外，其他各类付款应每日记入“收支日报表”内。3.9票据管理3.9.1发票的管理：发票由财务部统一管理、销售人员根据施工方签字确认后的结算单到财务部开具发票，并到对方办理挂帐、收款业务。3.9.2收据管理：由销售人员到财务部领取空白收据后，根据需要加盖财务章。（一次不能超过五份）。下次再领用收据、加盖财务章时须先核销上次收据。用完的整本收据需先到出纳处审核，经审查无误签字确认，予以核销。如有遗失或开具与实际业务不符，财务部有权上报公司领导，追究其个人责任。3.10备用金管理3.10.1备用金为公司职工领用的办理各项公司事务的周转金，凡借支备用金者，应在备用金支取领用单所规定的期限内到财务部清理备用金。3.10.2清理备用金时，领用人应持本单位领导核准后的有效票据，办理冲销备用金手续，财务部将该票据审核加总后，与当事人办理多退少补之手续。3.10.3对借用备用金者，原则上实行“清旧领新”，即清上次领本次。3.10.4备用金借支者无特殊情况，未按时到财务部办理清理手续，财务部将对其处以50～200元的罚款。