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河南联华混凝土股份有限公司财务管理制度1.目的为了进一步加强财务管理，规范公司财务管理制度，完善本单位的管理机制，增创最佳经济效益，提升公司市场竞争力。根据《中华人民共和国会计法》《企业会计制度》等法津法规文件，结合公司的实际情况，特制定本制度。2.财务部门及财务人员2.1公司设立财务部，设负责财务的副总一名，由董事会决定；财务主管一名、会计若干、出纳一名。财务部长由股东会决定，其他人员可由公司统一招聘。2.2财务部负责公司的财务业务和财务管理工作，须及时、真实、准确地反映公司的经营活动情况，定期向国家税务机关等部门和股东会报送有关财务报表和财务报告，并依法计算和缴纳国家税收。2.3财务人员要执行国家财经法规制度和本公司的财务管理制度，对不符合手续的行为，财务人员有权拒绝执行，重大问题应向股东会报告。2.4财务人员必须具备会计专业技术资格，持证上岗，并参加继续教育的学习。2.5财务人员要遵守职业道德，做到遵纪守法，廉洁奉公，客观公正，事实求是，爱岗敬业，保守机密。3.财会管理3.1按财务和会计的基本规范建帐。会计、出纳要互相监督、定期对帐、日清月结，做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。3.2会计核算以人民币作为记帐本位币，帐务处理采用借贷记帐法记帐，以公历年作为一个会计年度。3.3按照会计制度的规定帐目核算要真实、合法、准确、完整。3.4财务人员要认真作好日常的会计财务处理工作，从原始凭证到登记会计凭证，登记总帐、明细帐，登记会计报表，一整套程序要符合规范化要求。会计资料、会计档案要妥善保管。3.5每月月末结帐一次，并需编制月度、年度的会计报表。月度会计报表于下月10号、年终结算报表于下年1月20日上报国家税务机关等有关部门和公司股东会，每日上报各股东资金日报表。3.6财务人员要认真履行职责，严格执行审批制度，对不合规定要求的原始凭证要退回当事人补齐手续后才能办理。3.7严格执行内部控制制度，会计不能兼任出纳员，出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和现金、银行日记帐以外的登记工作。每一张会计凭证都必须由两人或两人以上分工办理。每一笔财务收支必须有经办人和批准人。3.8发票和收据由公司财务部统一管理，建立票据使用登记制度，设置票据登记薄，详细记录票据使用情况。票据要按日期和顺序号依次开具，不得拆本使用。作废票据不能缺联。任何人不能私自使用非本公司的票据，一经发现立即开除，并视情节轻重，进行处理。3.9财务部在银行预留的印章和支票必须分开保管、严格管理，如有遗失，应立即向领导反映，并向所属银行报失。财务部在银行预留二枚印鉴：公司财务专用章和法人代表印章。公司财务专用章由会计保管，法人代表印章由出纳保管，支票由出纳保管并开具。4.流动资金的管理4.1加强现金的管理，库存现金一般以单位三至五天日常开支作为现金库存限额（暂定3万元），特殊情况报领导处置。超过限额的所有现金均须当日送存银行。现金收入要当天入帐。现金必须由出纳保管，非出纳人员不得保管现金。出纳人员应维护财经纪律、廉洁奉公、严禁私自挪用现金，不准用公款私存个人储蓄帐户。不能以不符合财务会计制度规定的凭证（含白条）抵充现金。不准私人随意借支公款。工作人员因公借款回来后，一般应在七天内（最迟不超过十天）办理有关报销退款报帐手续。原借款未报帐结清的，不准发生新的借款。4.2财务人员不准将银行帐户出租出借给任何单位或个人办理结算，不准将支票转让给其它单位使用。如确因工作需要必须携带空白支票时，应当建立支票登记手续，填明接受支票的单位、款项用途、预计金额并由公司领导审核同意，以免造成损失。银行存款利息收入应及时入帐，出纳每月应至少一次核对银行帐与银行存款对帐单的记录，发现错误应及时查明原因，并予以处理，月末应编制银行存款余额调节表。4.3会计应同出纳每月定期清点现金库存额，由出纳根据现金盘点结果编制现金盘点表，会计、出纳在盘点表中确认签章。如有不符，出纳应作出长短现金的书面说明，如差额较大，应报单位领导及时进行处理。5.仓库的管理5.1建立健全仓库管理制度，货物入库，仓库保管员必须办理验收入库手续，对不合格或货不对板的产品要拒绝收货，并按货物的送货单位、名称、规格、数量、单价等按实收货物的数量填写入库单，定期交财务部门作帐，并登记仓库物资材料帐，货物领用出库必须凭有关部门负责人签字的申领单或批示，才能办理出库，并填写出库单，领货人需在出库单签名。未经允许不得无手续借用仓库任何物品。5.2仓库管理要严格执行出入库登记手续，仓库管理员要保管好仓库里的一切物资，仓库物资要分类分品种存放，仓库要保持整洁并要做好防火、防盗、防晒、防潮等安全工作。5.3做好修旧利废、以旧换新工作，可以修复再用的，不允许领用新的，低值耗品要以旧换新。5.4在保证收发工作正常的情况下，仓库帐目要做到日清月结，分类记帐，详细记录好各种物资的出入仓和库存数。5.5对于沙、石等平时不能详细记录出库的材料，月终时应使用量具或其他技术测定方法合理计算库存和月度耗用，月末结帐要进行实物盘点，做好核对工作，编制有关的月报表，并于下月3号前报送财务部。5.6各供应商供应的材料，统一由会计进行结算，其余人员不准经办。供应商凭与会计结算好的单据，经总经理签字同意付款后，出纳才能办理付款手续。6.固定资产的管理6.1固定资产应建立资产台帐和固定资产帐簿，详细记载资产类别、使用部门、购置和使用时间、原值、使用年限、折旧提取等内容。6.2固定资产的购置、兴建、改造要纳入年度计划。对于未列入年度计划而经营急需的固定资产可由部门提议申报，报股东会核定购买。6.3加强对固定资产的管理，根据谁使用，谁管理的原则，把管理责任落实到各职能部门和个人，并明确管理的责任和权限。6.4固定资产折旧采用平均年限法计算，残值率按5%，每月计提折旧一次，列入当期相应费用。6.5固定资产的出售、转让、报废应经主管部门呈报股东会批准后才能处理，并将有关资料报财务部，任何个人不得擅自处理。6.6出租的机械设备必须经总经理批准同意，并办理有关租赁合同的签定，签定的合同应交财务部备案，财务部要有专人负责登记合同的交款时间和金额，以便及时收款。6.7固定资产在公司内部的调拨，应填制固定资产内部调拨单，通知调入、调出单位办理手续。调拨单一式三份，由调入、调出单位双方在单上签证，除双方各留一份外，另一份送财务部作核算依据。6.8购买的各种仪器、对讲机、专用工具应由办公室统一保管，由使用人员按照需要到办公室签字领取，使用人在使用期间应负责仪器、工具的日常维护和保养，由于使用人的不当操作致使仪器、工具损坏的，责任人需照价赔偿。使用完毕要交回办公室，并办理手续。6.9固定资产应定期或不定期进行清查。每年至少进行一次全面清查，根据清查中发现的问题总结经验，改善管理，提高使用效果。同时对清查结果与帐面不符的，要查明原因，按规定进行处理，做到帐实相符。7.费用的管理7.1公司日常费用开支，要严格把关，实行费用一支笔，费用报销要有经手人、主管部门经理签字，送主管副总批准，财务部长签字方能报销。报销单据要符合财务要求，内容要在公司允许的开支范围，不符合开支要求的，财务人员有权拒绝不予报销。7.2各部门人员因公事需要借款时，应填制借款单，经部门主管签字后送总经理审批，方能在财务部借款。7.3办公用品统一由办公室购买，统一管理专人发放，发放时需造册登记。7.4接待用餐是为了业务的发展，但必须坚持节约原则和减少陪同人员，并按审批权限办理报销手续，借款的宴请与报销不得跨月进行，报销单据要注明接待事由。8.工资的管理8.1每月15日为发放上月工资日（遇节假日顺延），各部门应于每月5日前将考勤记录送财务部，由会计核算工资。工资发放时，工资表须送财务部经理审核，呈总经理审批后才能发放。8.2工资发放采用银行转账形式，即每位职员在规定银行开设一个个人银行卡，由财务部将其工资在规定工资日转入其个人银行卡中，如对自己工资金额有疑问可到财务部查询。9.差旅费开支的规定：9.1因公需到本市以外出差的，必须经总经理审批。否则一律不得报销差旅费。9.2出差人员的差旅费用，由总经理视情况给予报销。9.3乘坐车、船、飞机、长途汽车和住宿伙食的参考标准见下表：地区项目伙食补贴火车飞机长途汽车住宿标准省内硬坐按实报销不能报销按实报销70元/天.人50元/天.人省外硬坐按实报销只能报硬坐火车票价按实报销100元/天.人50元/天.人出差地市内交通费凭票每天报销不能超过20元。9.4出差人员乘坐火车并过夜五小时以上的，可购硬卧铺票。9.5出差期间因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用均由个人自负。9.6凡因特殊原因而需要超标准的，应附申请报告并经审定后，方能超标，同时还必须在出差批准书上清楚注明。10.销售收入及应收帐款的管理10.1产品销售原则上以现金结算的现金金额到账后生产供应。如果为月结方式，必须签定有关的购销合同，明确双方责任。一般情况下购销合同中采购方处应盖公章，法人代表签字，或由法人授权委托人签字；如果采购方为个人，则要有个人签字按手印，并附签字人的身份证复印件。10.2签订的合同原件销售部门应及时送财务部备案。财务要及时逐笔进行登记，建立客户档案，准确反映各单位应收帐款的形成、回收及增减变化情况，便于对各项应收帐款的发生事项严加管理。10.3每笔销售收入由会计开单，出纳签章并收款，每一销售业务的货款营销人员必须汇同财务人员一起到付款单位收款，营销人员不能私自收款。10.4对应收帐款，要每天核定，并按帐龄长短、责任人等逐项进行登记，每月与需方进行核对，并将核对结果报监事。需方工期完工前须账目结清，工程完成。10.5对于合同没有收回的货款，财务部门、监事及销售责任人和需方沟通具体的回款日期（原则上不超过一星期）。到期后还未结算货款的，由监事通知生产部停止供货。财务部门负责停止发放销售责任人的工资及业务提成。入进入法律程序，此项销售业务提成完全取消。10.6财务部、营销部应及时做好销售统计、应收账款统计和收款管理工作。11.财务档案的管理11.1凡是本公司的会计凭证（包括原始凭证）、账簿、报表、文件和其他有保存价值的资料，均应归档。11.2会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份、季度、年份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，均由会计装订、归档保存。11.3财务报表应分月、季、年报、按时建档归档，并分类填制目录。11.4公司财务档案应严格制度管理，未经批准不能随便复印或带出办公室；凡外单位需查阅、复制以及摘录有关内容均需股东会批准。11.5公司财务数据执行财务的相关保密制度，不得泄密。