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本科毕业设计（论文）题目：亚东公司全程信用管理流程优化的研究学号：073440282姓名：张佳凯班级：07信用管理S1专业：信用管理专业学院：经济管理学院入学时间：2007级指导教师：王成方日期：2009年4月12日毕业设计（论文）独创性声明本人所呈交的毕业论文是在指导教师指导下进行的工作及取得的成果。除文中已经注明的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确说明并表示谢意。作者签名：日期：亚东公司全程信用管理流程优化的研究摘要随着全球金融危机的爆发和货代行业市场竞争的日趋激烈，货代公司必须在一定的风险控制之下，才能实现利润的最大化。如何更加有效的进行信用管理，控制应收账款风险，成为目前货代公司这类服务性公司当务之急的工作。而全程信用管理模式是信用管理中颇为先进的管理模式。本文以亚东货代公司为案例，分析了亚东货代公司信用管理的现状，并对亚东货代公司实施全程信用管理提出建议，同时制定出具有可操作性的执行方案，使亚东货代公司能够更好地控制信用风险，使企业能够健康良好地发展。同时，全程信用管理模式也适合其他类似亚东公司的货代企业运用，具有一定的借鉴作用。关键词:全程信用管理；平衡计分卡；应收账款管理StudyonOptimizingFullCreditManagementflowforYadongCompanyABSTRACTAlongwithwholeworldfinancialcrisiseruptionandgoodsgenerationofprofessionmarketcompetitiondaybydayintense,agoodsgenerationofcompanymustundercertainriskcontrol,beabletorealizetheprofitmaximization.Howmoreeffectivecarriesonthecreditadministration,thecontrolaccountreceivablerisk,becomesthepresentgoodsgenerationofcompanythiskindofministrantcompanyurgentmatterthework.Buttheentirejourneycreditadministrationpatternisinthecreditadministrationthequiteadvancedmanagementpattern.ThisarticletakeanYadonggoodsgenerationofcompanyasacase,hasanalyzedtheYadonggoodsgenerationofcompanycreditmanagementpresentsituation,andimplementstheentirejourneycreditadministrationtoanYadonggoodsgenerationofcompanytoputforwardtheproposal,simultaneouslyformulateshasfeasibilitycarriesouttheplan,EnablesanYadonggoodsgenerationofcompanytocontrolthecreditriskwell,enablestheenterprisethehealthtodevelopgood.Atthesametime,theentirejourneycreditadministrationpatternalsosuitsothertobesimilarYadongCorporationthegoodsgenerationofenterpriseutilization,hascertainmodelfunction.Keywords:fullcreditmanagement;balancedscorecard;paymentreceivablemanagement目录1信用管理概述…………………………………………………………11.1信用的经济概念…………………………………………………………………11.2企业的信用活动…………………………………………………………………11.3企业信用风险和全程信用管理…………………………………………………11.3.1企业信用风险产生的原因和种类……………………………………………11.3.2全程信用管理的内容和作用…………………………………………………11.4信用管理流程的意义和内容…………………………………………………12亚东公司信用管理现状分析…………………………………………12.1亚东公司介绍……………………………………………………………12.1.1亚东公司概述…………………………………………………………………12.1.2亚东公司经营情况……………………………………………………………12.2亚东公司信用管理现状及其问题………………………………………………12.3亚东公司实施全程信用管理的必要性…………………………………………13亚东公司全程信用管理流程优化设计………………………………13.1总体流程存在的问题和优化设计………………………………………………13.1.1总体流程现状及存在的问题……………………………………………13.1.2总体流程优化设计方案…………………………………………………13.2新客户开发流程存在的问题和优化设计………………………………………13.2.1新客户开发流程现状及存在的问题…………………………………………13.2.2新客户开发流程优化设计方案………………………………………………13.3账款结算流程存在的问题和设计优化…………………………………………13.3.1账款结算流程现状和存在的问题……………………………………………13.3.2账款结算流程优化设计方案…………………………………………………13.4退单管理流程存在的问题和设计优化…………………………………………13.4.1退单管理流程现状和存在的问题……………………………………………13.4.2退单管理流程优化设计方案…………………………………………………14结论………………………………………………………………………1致谢………………………………………………………………………1参考文献………………………………………………………………11信用管理概述1.1信用的经济概念信用是以偿还付息为条件的价值运动的特殊形式。如赊销商品、贷出货币，买方和借方要按约定日期偿还货款并支付利息。商品经济的产生和发展是信用产生的基础。信用主要体现为商业领域和个人流通领域的赊销行为。[1]高盛公司在《风险管理实务》中提到：信用包含两个重要因素，即时间和信用。时间表明:受信方必须在一定的期限内为所获得的资金、物资或服务而付款或还款，且此时间期限必须碍到授信方的认可。信用表明:授信方对受信方的付款承诺必须相信，且对信用风险做出了判断。1.2企业的信用活动企业的信用活动分为受信活动，授信活动两种。企业的受信活动形成企业的负债。其主要活动内容是向银行贷款，发行企业债券，签发商业票据。企业的授信活动主要是企业对客户授予信任并采取赊销，分期收款等信用方式进行的商品销售活动。其核心内容是信用销售。（本文主要研究的是企业信用活动中的授信活动。）信用销售是指商品销售方通过向购买方提供信用来销售产品。这种信用销售的方式对买卖双方都带来了好处：对于买方来说，赊销购买能够缓解其资金周转的压力。能够给买方发现产品质量问题的时间，在付款问题上占据主动地位。能通过赊销方式，利用他们的钱来赚钱。对于卖方来说，任何一家卖方当然都希望现金交易，既无风险，又可尽快回笼资金。然而，面对竞争日趋激烈的市场，企业又希望通过赊销来刺激购买力。提高卖方的竞争力。对信誉好，实力强的客户提供赊销作为优惠条件，为保持长期稳定的客户关系提供了保障。最后，赊销能够减少企业的库存。1.3企业信用风险和全程信用管理1.3.1企业信用风险产生的原因和种类信用销售使交易双方实现了“双赢”。但同时，由于对未来的不可预知，交易对手有可能存在不能或不愿履行合同约定的条款而导致损失。就产生了信用风险。在信用销售过程中，有关交易和信用的信息在信用销售各方之间的分布是不均衡的，即其中一方比另一方占有较多信息。在信息不对称的条件下，赊购方在信用销售签约前隐藏自己的信用信息，提供不真实的信息以谋求自己的利益，却不顾或损害赊销方的利益。在信用销售中，赊购方知道自己的信用动因和信用能力，而赊销方却难以了解到有关赊购方的全部信息。因此，赊购方利用自己的信息优势，签约前为自己增强讨价还价的地位，甚至明知自己没有偿债的能力，却仍然过度利用信息，损害赊销方的利益。在信息不对称的情况下，赊购方在双方合同签订之后，如果合约当中所隐含的风险没有有效地控制，或是没有充分考虑到信息不足的缺陷，赊购方利用合约中的不完善之处，选择对自身有利的机会主义行动，使另一方利益受损。[2]宋智勇在《信用销售管理实务》中将信用销售风险归纳为以下两类：其一是：现金周转风险。如果卖方不能按时收款，且不能因此不履行自己的义务，例如支付供应商的账款，员工工资，生产费用，税款等等，导致其面临现金周转的困难。卖方必须先抽出其银行存款支付这些费用，或从银行贷款，导致融资成本的增加，或拖欠供应商货款，导致“三角债“的产生。现金周转的风险有时对企业的打击是致命的。其二是：坏账风险。坏账就是买方拒绝付款或已经完全丧失了付款能力，导致账款无法收回，除了会同样影响资金链之外，还会导致所有采购，生产，保管，储存，管理等各个部门为弥补坏账损失而进行的工作量，等于没有创造任何新的价值，没有带来丝毫的利润增长。这种恶性的连锁反应，往往会损害企业的总体经营目标。坏账比例过高，甚至可能影响企业正常的经营活动，对企业的生存和发展造成直接威胁。1.3.2全程信用管理的内容和作用由于信用活动中伴随着信用风险，企业对加强风险的防范和管理提出了要求，于是信用管理应运而生。信用管理就是在进行信用活动的同时尽可能降低提供信用所支出的成本，从而实现利润最大化。它成为企业经营管理中的一个必要环节和独立功能。在国内企业信用管理领域，全程信用管理模式是具有一定影响力的管理模式，它由谢旭提出。[3]谢旭把企业信用管理分成三个阶段，分别是签约前的客户资信收集和客户筛选、签约时的信用分析评估和决策以及签约后的应收账款管理和追收，它强调的是全过程管理，即事前管理、事中管理和事后管理。全程信用管理模式针对中国企业忽视前期和中期管理只注重后期管理这一现实情况具有一定的现实意义。全程信用管理事前管理的内容包括：建立并维持一个机构来控制信用风险；确立提供信用的原则；制定信用政策（包括客户额度及其期限的设定）；建立专门的信用体系，用于客户信用评估；仔细审核销售合同。事中管理的内容包括：执行信用政策；信用周期的执行管理（包括开票监控，收款监控）；发货查询，货款跟踪；持续不断地监督债务人；监督客户信用情况；选择合适的信用条件和结算方式；建立应收账款的内控制度。事后管理的内容包括：执行合理积极的收款政策；通过法律或者其他方式收回货款；应收风险转移；坏账处理。全程信用管理要解决的主要问题是：一、强化客户资信管理，防范销售中的信用风险：企业被客户拖欠，发生信用风险，主要是由于对客户的资信状况缺少足够的调查了解。全程信用管理模式以独特的客户信息管理方法和信用分析技术，有效地防范信用不良的客户，降低交易的信用风险。二、控制应收账款，加快资金周转，提高企业财务管理质量：我国企业应收账款占流动资金的比例普遍较高，在50%左右，而且长期逾期应收账款居多，这种状况降低了企业的资金周转速度，甚至造成企业“潜亏”。全程信用管理模式可使企业的应收账款回收率迅速提高，资本结构得到明显改善。三、加强欠款追收，减少呆账、坏账损失，