企业财务预警的概念

一、企业财务预警的概念（一）对企业财务预警管理的概念和特点1、企业财务预警管理的概念企业财务管理就是对资金流的管理，是企业的一项重要支持活动，从国内外企业发展历史来看，企业危机往往首先是从财务管理环节爆发，因此建立和完善企业财务预警体系，对企业的生存和发展具有重要的意义。根据调查和分析，我们认为，企业产生财务风险和危机的主要因素如下表2-1。表2-1企业财务失败原因一览表项目内部外部投入资本自有资本少主业外投资（机）固定资产过度扩充，使用效率低短期资金长期使用资金计划需求预测失误营运资金紧张存货材料浪费、库存量大、管理不善付款延误人工费劳动生产率低支出钢性强管理费用居高不下—————————销售信用管理差，依赖性强杀价竞争账款余额增加，管理粗放，催收无力坏帐，社会信用差现金回收率低银根收缩企业财务预警管理就是根据企业经营和财务目标，分析资金流动运行规律，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，并对企业的资金使用效果进行分析评价，及时发出警报，采取相应措施，建立免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。2、企业财务预警管理的特点量化管理的特点系统管理的特点过程管理的特点事前预警控制的特点在线即时的特点例外管理的特点动态管理的特点充分利用先进的管理理念和管理工具（二）国内外财务预警管理研究现状和分析1、研究现状最早运用统计学方法研究财务失败问题的是美国的比佛（Beaver,1966）。他首创以单变量分析法建立了财务失败预测模型，使用5个财务比率对企业财务状况进行一元判定，但因不同财务比率的预测方向和判定标准不同而使预测结果互相矛盾，从而招到了许多批评，并逐渐被多变量方法所替代。最早运用多变量分析法探讨公司财务预警问题的是另一位美国学者奥特兰（Atelan，1968）。他将若干变量合并入一个函数方程，首创了“Z分数模型”，Z值越小，财务风险越大，美国企业的Z值临界值为1.8。Z计分模型在建立时并没有充分考虑现金流量变动等方面的情况，因此有一定的局限性。我国学者周首华等对Z分数模型加以改造，于1996年提出了财务失败预测的新模型—F分数模型。在F分数模型中加入了现金流量这一有效的预测变量，弥补了Z分数模型的不足。我国还有一些专家教授对财务预警管理也发表了不同的见解，但并没有对财务预警进行系统的研究。2、国内外财务预警管理研究中存在的问题（1）在指导思想上：过多的注重于数据的挖掘和处理，忽视了财务会计数据的滞后性，忽视了事前管理、过程控制等。（2）在体系建立上：主要局限于企业偿债能力、营运能力、盈利能力等综合能力的预警。（3）在方法应用上：过多地使用风险评价、概率分布、资金成本的计算、敏感分析等数学方法，忽视了企业实际运用。（4）在指标设置上：主要是间接的指标和数量化的指标。在企业经营实践中，更多的是直接的和非量化的指标。（5）在信息来源上：过分依赖会计报表数据，适用性差。国内外普遍存在会计信息失真的问题，如过分依赖财务报表数据建立预警系统，必然导致预警指标不适用，甚至导致错误的决策，（三）我们对财务预警管理研究的贡献基于传统财务预警管理研究的不足，我们建立财务预警管理体系的出发点和立足点是实用，符合企业的实际情况。因此我们的研究区别于传统的研究。1、在信息来源上：充分利用企业会计核算体系和账表数据，充分利用财务内部统计数据，充分利用企业信息管理系统数据。2、在体系上：我们认为企业财务管理系统是各子系统资金流动情况的综合反映，建立预警体系不仅要关注其资金流动效果上（几个能力），更重要的是要关注其流动过程的各个环节。3、在指标设置上：除了间接的指标和数量化的指标以外，采用了大量的直接指标和非量化指标。4、在方法上：在沿用数学方法的基础上，为了克服其应用方面的缺陷，大量采用了经验取值法、调查法、趋势分析法、比较分析法等，同时借助计算机等现代工具，便于企业使用和操作。5、在指导思想上：我们更注重于过程控制和事前管理，注重于财务管理业务流程和关键环节、薄弱环节，注重于财务风险产生和发展过程，注重于财务管理细节，注重于数据的采集和应用，注重于风险的化解和处理对策，注重于免疫机制的建立，更注重于实用。（四）企业财务预警与其他管理的关系1、企业财务预警与其他预警管理的关系正如财务管理与其他管理的关系一样，企业财务预警管理是以资金管理为核心，站在资金管理的角度，以价值指标为主，反映、监督、控制企业的各项经营活动，提高资金运动的安全性和效率，为企业的增值业务活动服务。根据前面所述的企业管理架构理论，它在企业整个预警体系中处于支持和辅助的作用，如图2-1所示。2、企业财务预警与企业财务内部控制的关系企业财务内部控制是指为了保证企业财务计划的落实和完成，对企业偏离财务计划的行为进行检查，将实际与计划进行比较，分析和查明差异的原因和责任，并对偏离计划的行为予以纠正。企业财务预警管理与企业财务内部控制在思想、方法和内容上的主要区别可见下表2-2。财务管理客户产品开发供应生产营销资金流动基础管理外界联系图2-1企业资金管理示意图二、企业财务预警的目标和功能（一）企业财务预警管理的目标1、培育和提高企业财务风险意识，建立预警机制，提高企业的适应能力和发展能力。表2-2企业财务预警管理与财务内部控制比较表项目财务内部控制财务预警管理管理思想注重正向有效成功的管理，注重企业成功机理的研究，注重企业实绩与计划的差异管理。注重正反两方面的研究，注重企业逆境和风险的研究，注重财务管理的重大波动和重大失误的研究。目标提高企业财务管理活动的可控性，保证计划的实现。提高企业财务管理的安全性、可靠性，保证财务管理活动处于一种健康状态。管理过程是对企业资金运动过程连续的监督和控制，是不间断的行为。是对企业资金运动过程的连续监督、重点关注、间断性控制的行为。管理方法注重行为的现场管理和控制，采取一般日常的思路和方法。注重行为的事前监督和预测，注重重大波动的预防，注重例外管理。企业财务预警与财务内部控制在程序上的主要区别可参见图2-2。2、随时捕捉企业财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患，并采取适当措施，保持企业资金运动始终处于安全区域内。3、减少忧虑和恐惧，为企业提供一个有安全保障的理财环境，使企业领导和职工在应对财务风险的过程中增强信心，形成坚强的合力。4、实行例外管理，使企业领导能从纷繁杂乱的日常事务中解脱出来，有图2-2企业财务控制与财务预警程序图财务决策制定财务预算预测计算应达到的标准记录实际数据对比实际与标准差异分析与调查评价与考核采取行动激励措施警报失误发展成功财务危机破产财务管理活动更多的时间和精力考虑企业重大决策。5、充分利用企业现有管理基础，充分发挥企业ERP、IT技术的优势，提高企业的财务管理水平和档次。中基层现场干部TWI管理技能提升培训班?中基层现场干部TWI管理技能提升培训班??下载报名表??内训调查表【课程描述】TWI（TrainingWithinIndustryForSupervisors）就是基层主管人员训练，它是一种针对基层干部，如何做好第一线主管应具备的知识及技巧，而拟订的一套课程。TWI主要内容包括：工作教导(JI)——使基层主管能够用有效的程序，清楚的教部属工作的方法，使部属很快的接受到正确、完整的技术或指令；工作改善(JM)——使基层主管能用合理的程序，思考现场工作上的问题与缺失，并提出改进方案，提升工作的效率与效能；工作关系(JR)——使基层主管平时与部属建立良好人际关系，部属发生人际或心理上的问题时，能冷静的分析，合情合理的解决。工作安全(JS)——使基层主管学习如何使类似灾害事故绝不再犯的对策和方法。管理在工作环境、设备与产品等方面都讲究是否合乎人性的要求，基层主管是管理的根本，管理的效果能否落实在于主管人员是否尽心尽力，而主管人员训练正是畅顺管理架构的基础工程。提升管理干部分析问题、解决问题能力，提升管理干部观察力、判断力、整合力及表达力，减少意外灾害的发生，减少浪费、成品补修以及不合格产品的产生，减少工具或设备的损坏，组织气氛、建立企业良好的共识。【课程帮助】如果你想对本课程有更深入的了解，请参考德信诚中基层现场干部TWI手册【课程对象】生产经理\生产主任\车间负责人\生产厂长、生产线负责人及和生产活动相关的管理人员；生产一线班组长、领班等所有一线主管。【课程大纲】第一部分中基层现场管理人员的角色认知与定位1、现场主管的地位和使命2、现场主管在执行中的角色和作用3、现场主管执行能力的主要构成4、现场主管的权力和管理原则5、如何对自己规范、权利和义务准确把握第二部分中基层现场管理人员的执行力—打造以结果为导向的执行团队1、什么是执行2、什么是任务，什么是结果？3、不结果的困惑4、执行的入口：外包思维5、结果第一，理由第二；锁定目标，专注重复；（电影分享：《喜剧之王》）6、结果思维7、执行四步曲8、执行的四十八字真经第三部分现场管理与改善利器一：如何发现问题和解决问题1、异常问题与解决问题的思考点2、PDCA循环内在精髓及操作要领3、8D发现问题和解决问题4、5W1H与五个为什么5、头脑风暴法应用6、生产现场管理偏差及纠正第四部分现场管理与改善利器二：中基层现场管理人员的的沟通能力1、沟通基本原理概述（游戏互动：传真机）2、影响沟通的3个要素3、高品质沟通的4个技巧：提问技巧；倾听技巧；认同技巧；赞美技巧4沟通的3个方向：与下属沟通的技巧；怎样与平级同事沟通；如何保持与上司的良好沟通第五部分现场管理与改善利器三：5S管理1、浪费：浪费常见的7种浪费；识别客户增值与非增值（CVA&NVA）；看不见的浪费2、5S定义、特色及实施3、整理、整顿的含义与推行步骤4、清扫、清洁的含义与推行步骤5、素养的含义与推行步骤6、如何推行5S并将5S落到实处第六部分现场管理与改善利器四：如何管理现场品质1、工作品质定义及全面品质定义2、现场质量管理的要点3、品质保证体系的建立与维持4、生产现场的品质管理5、品质保证与品质成本6、生产过程的品质控制7、什么是防错法（愚巧法）8、现场品质管理的工具9、现场干部如何引导员工树立质量意识第七部分现场管理与改善利器五：TWI-JI部属的培育与教导一．未能培育部属的原因二．培育部属的方法1.OJT工作中教导2.OffJT工作外训练3.S.D自我启发三．培训员工的内容1.冰山理论2.态度知识技巧3.培训的重点--拼图游戏四．工作指导的方法1.说明：说给他听2.示范：做给他看3.练习：让他做做看4.检查：看他做得怎样5.鼓励：鼓励一下五．工作指导的要点1.辅导面谈前的准备要点2.与下属进行工作面谈的步骤3.辅导面谈后的跟进动作