融资投资1、接受股东投资购建固定资产等借:银行存款借:固定资产固定资产在建工程原材料无形资产等无形资产等贷:银行存款贷:实收资本应付账款资本公积假如不考虑增值税2、找债权人融资借:银行存款贷:短期借款长期借款3、借款业务处理(1)借款以短期借款为例借:银行存款贷:短期借款(2)计息借:财务费用贷:应付利息(3)还本付息借:应付利息财务费用贷:银行存款采购1、先采购,再入库借:在途物资--X材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款或银行存款借:原材料--X材料贷:在途物资--X材料2、直接入库借:原材料--X材料应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款或银行存款要注意采购成本到底包括哪些内容。生产储存1、领料1、入库借:生产成本--X产品(1)材料入库制造费用--X车间借:原材料—X材料贷:原材料贷:在途物资—X材料或者:2、人工费借:原材料—X材料借:生产成本--X产品贷:银行存款制造费用--X车间应付账款贷:应付职工薪酬应付票据预付账款等3、折旧、水电、修理费、办公费等借:制造费用--X车间(2)产品完工入库贷:累计折旧借:库存商品--X产品银行存款贷:生产成本--X产品4、月底结转制造费用2、出库借:生产成本--X产品(1)材料出库贷:制造费用比如领料:借:生产成本-X产品5、产品完工入库制造费用-车间借:库存商品--X产品管理费用贷:生产成本--X产品销售费用等贷:原材料-X材料(2)产品出库比如销售:借:主营业务成本贷:库存商品-X产品销售1、确认收入借:银行存款应收账款预收账款应收票据等贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)2、月底结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品如果是销售材料:1、确认收入借:银行存款应收账款预收账款应收票据等贷:其他业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)2、月底结转销售成本借:其他业务成本贷:原材料—X材料计税与交税日常经营活动引起的营业税、消费税等1、计税借:营业税金及附加贷:应交税费--应交营业税--应交消费税--应交城建税--应交教育费附加2、交税借:应交税费--应交营业税--应交消费税--应交城建税--应交教育费附加贷:银行存款3、缴纳当期应缴增值税借:应交税费--应交增值税(已交税金)贷:银行存款注意:增值税不构成企业费用利润形成计算所得税1、结转损类账户1、计算借:本年利润假设没有调整事项贷:主营业务成本应交所得税=本年利润余额×25%其他业务成本营业税金及附加借:所得税费用管理费用贷:应交税费-应交所得税财务费用销售费用2、结转所得税费用营业外支出借:本年利润2、结转益类账户贷:所得税费用借:主营业务收入其他业务收入3、缴纳所得税投资收益借:应交税费-应交所得税营业外收入贷:银行存款贷:本年利润说明:投资收益的结转应视其余额方向结转瓜分革命的果实1、计提法定盈余公积计提额=本年利润余额×10%借:利润分配-提取法定盈余公积贷:盈余公积2、分红(假如是现金红利)(1)宣告分红借:利润分配-应付股利贷:应付股利(2)支付红利借:应付股利贷:银行存款聚焦“利润分配-未分配利润”清空“利润分配”下除“未分配利润”以外的其余明细科目借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积-应付股利打完收工