搜索
－1－审计文书参考模板1．审计工作底稿参考模板2．审计实施方案参考模板3．工程结算审核报告参考模板4、竣工财务决算审核报告参考模板－2－审计工作底稿索引号：第页（共页）项目名称审计（调查）事项（按照审计工作方案确定的事项名称填写）审计人员编制日期审计过程：（说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的，应当在上述内容表述完毕后，注明“其中，**审计证据附在**号底稿后”）审计认定的事实摘要及审计结论：（审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论，应说明得出结论所依据的规定和标准）审核意见：（审核意见种类包括：1.予以认可；2.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论）审核人员审核日期附件：页－3－审计实施方案审计项目：*********工程竣工决算/结算审计一、审计组组成审计组组长：***技术负责人：***主审：***审计组成员：*******二、审计内容及实施步骤说明：按照审计工作方案的要求，结合项目具体情况，写清审计事项的主要内容及步骤。参考格式如下（以工程造价审计为例）：（一）工程造价情况1、审计人员:*********2、审计关注点：审查工程结算方式和造价确定原则是否执行招标文件及合同约定的结算方式，并根据合同的有关约定重点审查标内工程量清单编制的准确性，标内工程量是否按设计完成，设计变更、工程洽商事项是否按合同约定的造价调整办法结算，施工技术措施费结算是否符合招标文件和合同的有关约定，是否有虚报设计变更和经济签证套取建设资金问题……。3、审计方法和步骤：－4－（1）对照设计图纸和竣工图纸，重新计算招标工程量清单，审查有无清单量计算不准确问题。（2）运用广联达预算软件，对结算原始数据进行复核，分析分部分项工程综合单价组价、费用计算等合理性。（3）对照设计图纸和竣工图纸，对****工程进行现场踏勘，审查有无设计内容未完成、非本工程内容计入结算问题。(注：对于具体项目，应根据项目的实际情况确定详细的勘察、测量方法和步骤，所用的仪器设备，取得的数据及成果计算方式等内容。)……4、取得的证据：（1）实施现场勘查或测量时，应编制现场勘查记录，由参与现场勘查的相关人员签字和被审计单位盖章。（2）对于审定的工程结算，应编制审计结果确认单，由施工单位盖章。（3）审定结算表、结算书（包括电子版），纸质版由建设单位、审计单位盖章。……三、审计分工及时限要求说明：按照审计工作方案要求的审计事项及审计重点工作，做好具体事项的分工，参考格式如下（以工程结算审计为例）：－5－项目审计实施自**年**月**日开始，计划于**年**月**日结束，历时*天。具体审计事项和重点工作的分工及时间安排如下：序号审计事项/工作实施时间实施人员1调查了解基本情况*月*日至*月*日***2工程造价情况*月*日至*月*日***3履行基本建设程序情况*月*日至*月*日***4招投标情况*月*日至*月*日***……（如有其它事项，请增加）…………*起草审计报告并征求意见*月*日至*月*日****出具审核报告并备案*月*日至*月*日***审计组组长（签字）：20**年**月**日编制－6－****公司关于****工程竣工结算情况的审核报告*******（项目主管部门）：我公司接受委托，于201*年*月*日至201*年*月*日，对*********（填写建设单位具体名称）负责建设的*******工程竣工结算情况进行了审核。现将审核结果报告如下：一、审核依据说明：写清审核所依据的法律、法规、规范及工作方案等内容，如：《审计法实施条例》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》（省政府令2005年第3号）、《工程量清单计价规范》（GB50500-2008）、《大庆市政府投资项目委托社会审计机构审计工作方案》（庆审发〔2014〕15号）、该项目投标文件、招标文件、承包合同等（根据具体情况填写，对于社会审计机构依据的行业规范，也可以写入审计依据）。二、项目基本情况（一）项目概况说明：此部分写清工程地点、工程内容、建筑面积、建筑结构形式，以及项目的建设单位、施工单位、设计单位、监理单位和开竣工日期。如果为道路、供热管线建设等工程，则不写建筑面积，应写清道路长度和宽度，管线长度和供热能力等信息。参考格式如下：该项目位于******。工程主要内容包括******，批复建筑总－7－面积***平方米。项目建设单位为****，设计单位为****，监理单位为****。项目共分*个标段，其中一标段（如无标段名称则写具体标段名称，如外网工程）施工单位为****，二标段施工单位为*****。工程于****年*月开工，****年*月竣工。（二）投资批复情况说明：此部分写清工程初步设计等文件的批复日期、文号、批复投资金额等。参考格式如下：大庆市发展和改革委员会于20**年*月*日下达了《******工程初步设计的批复》（庆发改发〔20**〕**号），批复概算投资总额****万元，其中建筑安装工程投资***万元，设备投资***万元，二类费用***万元，预备费***万元。项目投资来源为******。（三）项目招投标情况说明：此部分写清工程施工、设计、监理、设备采购等招投标情况，如未招标则如实填写。参考格式如下：该项目施工实行了公开招标，中标单位为*****，中标金额****元（如多家则为一标段中标单位为*****，中标金额****元；二标段……）。项目设备采购实行了……。项目设计采取了公开招标（或邀请招标、竞争性谈判），中标单位为****，中标金额*****元。项目监理未招标，签订的监理合同金额为****元。三、工程结算审核结果说明：此部分写清工程报审结算金额和审定金额。－8－参考格式如下：该项目报审投资结算总额****元，其中建筑安装工程投资****元，设备投资****元，待核销基建支出****元。审核认定投资结算总额****元，其中包括建筑安装工程投资****元，设备投资****元，待核销基建支出****元。审减多计工程价款****元。四、审核中发现的问题（一）多计工价款****元说明：此部分写清工程多计工程价款的原因，要注意分清工程量清单不准、材料价差和其他原因产生的多计工程价款。另外要注意精简语言，写出主要核减原因即可，不用面面俱到。参考格式如下（以多计工程价款和未按规定招标为例）：该工程报审结算总额***元，审定结算总额***元，多计工程价款***元，多计工程价款的具体情况如下：……（写清核减原因，但不要篇幅太长）（二）未按规定招标****元。说明：如果有违规招标的行为，在此处说明。如无，则不写。参考格式如下：该工程设计未招标，设计合同金额****元。监理未招标，合同金额为****元。设计变更中的*****工程应招标未招标，合同金额为****元。不符合******第*条的规定。（如：不符合《中华人民共和国招投标法》第三条的规定）……－9－五、审计建议说明：针对发现的问题，对于需要提出审计建议的，可以提出审计建议，参考格式如下（以多计工程价款为例）：（一）建议建设单位及项目主管部门应建立健全工程造价管理机制，工作中突出对工程量清单准确性的复核、实际完成工程量的计量、变更调整造价的审核等关键环节，严格控制工程造价。……*******公司2014年*月*日－10－****事务所关于****工程竣工决算情况的审计报告*******（项目主管部门）：受贵单位委托，我所于201*年*月*日至201*年*月*日，对*********（填写建设单位具体名称）负责建设的*******工程竣工决算情况进行了审计。现将审计结果报告如下：一、审计依据说明：写清审计所依据的法律、法规、规范及工作方案等内容，如：《审计法实施条例》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》（省政府令2005年第3号）、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）、《国有建设单位会计制度》（财会字〔1995〕45号）、《大庆市政府投资项目委托社会审计机构审计工作方案》（庆审发〔2014〕15号）、该项目投标文件、招标文件、承包合同等（根据具体情况填写，对于社会审计机构依据的行业规范，也可以写入审计依据）。二、项目基本情况（一）项目概况说明：此部分写清工程地点、工程内容、建筑面积、建筑结构形式，以及项目的建设单位、施工单位、设计单位、监理单位和开竣工日期。如果为道路、供热管线建设等工程，则不写建筑面积，应写清道路长度和宽度，管线长度和供热能力等信息。具体内容可以参考该项目的结算审核报告。参考格式如下：－11－该项目位于******。工程主要内容包括******，批复建筑总面积***平方米。项目建设单位为****，设计单位为****，监理单位为****。项目共分*个标段，其中一标段（如无标段名称则写具体标段名称，如外网工程）施工单位为****，二标段施工单位为*****。工程于****年*月开工，****年*月竣工。（二）投资批复情况说明：此部分写清工程初步设计等文件的批复日期、文号、批复投资金额等。具体内容可以参考该项目的结算审核报告。参考格式如下：大庆市发展和改革委员会于20**年*月*日下达了《******工程初步设计的批复》（庆发改发〔20**〕**号），批复概算投资总额****万元，其中建筑安装工程投资***万元，设备投资***万元，二类费用***万元，预备费***万元。项目投资来源为******。（三）资金到位和使用情况该项目已到位资金***元，来源为*****。截至审计时，已支付各项费用***元，其中：……，……。（注：应简要写明支出费用的组成）。三、工程决算审计结果该项目报审投资完成额****元，其中建筑安装工程投资****元，设备投资****元，待摊投资****元，待核销基建支出****元。交付使用资产****元。审后投资完成额****元，其中建筑安装工程投资****元，设备投资****元，待摊投资***元，待核销基建支－12－出****元。交付使用资产***元。以上审后的投资完成额中，建筑安装投资***元、设备投资***元是依据******公司出具的该项目工程结算审核结果记入审后竣工决算的。四、审计中发现的问题说明：根据《大庆市政府投资项目委托社会审计机构审计工作方案》的要求，对所审审计事项中发现的问题进行披露，套用相关法律法规对问题进行定性，并提出相应的审计建议。要求清晰、客观、简明。具体参考格式如下（以应缴未缴养老保险费为例）：……（一）未代扣代缴养老保险费****元(建设单位名称)未代扣代缴施工单位养老保险费****元。其中：XXXX单位****元，XXXX单位****元。不符合《大庆市建设规费征收管理办法》（庆政发〔2007〕30号）第十三条“凡在我市行政区域内新建、改建、扩建的工程，均应按照规定缴纳工程养老保险费”和第十五条“……养老保险费统一由项目建设单位在工程招投标后，办理施工许可证前进行预缴……”的规定。……五、审计建议说明：针对发现的问题，对于需要提出审计建议的，可以提出审计建议，参考格式如下（以未代扣代缴养老保险费为例）：（一）建设单位应严格执行《大庆市建设规费征收管理办法》－13－及其他有关规定，切实履行好建设单位代扣代缴各项建设规费的义务。……*******事务所2014年*月*日