基于ERP的制药企业应收款风险管理及案例研究

基于ERP的制药企业应收款风险管理及案例研究在市场竞争日益激烈的今天，企业的财务管理中伴随着各种不确定性因素，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。其客观广泛的存在于每一个企业的筹资、投资、生产经营和收益分配的全过程，关系着企业经营目标的实现与否，由于各种不确定因素的影响，使企业实际收益与预期收益发生偏离的不确定性，就是我们通常意义上说讲的财务风险。财务安全是企业生存与发展的基础，企业财务活动的某一环节发生问题，都可能产生财务风险，导致企业盈力能力和偿债能力的下降，进而影响企业的生存发展。随着市场竞争的日益激烈，企业财务风险在加速扩散，其危害性也愈演愈烈。企业要积极应对新环境所带来的这种冲击，就必须完善财务风险预警机制，提高财务风险的防范能力，加强财务风险控制，以适应企业生存发展。因此，如何有效地防范和控制企业财务风险，实现企业财务目标，追求新的发展与机遇，已成为现代社会企业财务管理工作的一个重要课题。通过建立健全企业内部控制制度，确立财务分析指标体系，建立完善的财务预警系统，并结合实际情况，采取适当的风险策略，以加强企业财务活动的风险控制。企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险、经营风险和收益分配风险，其中经营风险是与企业正常生产经营活动和经营管理最为密切相关的。经营风险又包括采购风险、生产风险、应收账款变现风险和存货变现风险等。而企业经营活动风险控制中的资金回收风险控制，也是企业财务活动中最重要的环节，其中应收账款又是造成资金回收风险的重要原因。因此应收账款风险是经营风险的重要表现形式，是财务风险管理的一个重要内容，如果应收账款管理不当，就会造成企业机会成本损失、增加企业管理成本、增加坏账损失，将直接影响到企业营运资金的周转，影响企业营业周期，影响企业的正常生产经营，进而影响经济效益的实现，严重阻碍企业的发展。制药是我国的一项传统工业，医药行业是按国际标准划分的15类国际化产业之一，随着人民生活水平的提高，药品消费结构不断变化，我国医药行业一直保持着较快的发展速度。进入20世纪90年代以来，随着我国市场经济体制的逐步完善和经济全球化进程的推进，制药企业面临的国内和国际环境越来越复杂多变，在激烈的市场竞争中，加之制药企业特有的行业特点及企业运作规范化程度不高等问题，使应收账款普遍存在于制药企业，应收账款风险成为制药企业的主要风险，加大了的企业获取经营收益的不确定性，即进一步增加了制药企业财务风险发生的可能性。要彻底解决这一问题，企业必须增加信用管理职能，建立一个科学、规范的信用风险管理机制，使应收账款管理科学化和系统化。加强应收账管理除了应该从企业的管理制度和管理方法着手，更应该借助现代化的高科技信息技术，利用高速发展的计算机网络通信技术来进行企业应收账款管理，通过信息技术手段快速收集、汇总、分析、控制应收账款信息，为企业采取快速、主动、有效的管理行动提供决策和信息支持。为此，具有高度集成性，管理现代化的ERP系统就成为企业管理应收账的有效工具。ERP系统集先进的信息技术与科学的管理思想于一身，作为一种新时代的管理手段，ERP成为现代企业的先进运行模式。它强调供应链的管理，实现了对物流、资金流、信息流的一体化管理。它除了传统的制造、财务、销售等功能外，还增加了人力资源管理、仓库管理、质量管理、决策支持等功能；支持集团化、跨地区、跨国界运行，其主要宗旨就是利用先进的信息技术，将企业各方面的资源充分调配和平衡。ERP系统成为企业在信息时代生存和发展的条件，ERP的成功应用将提高企业的核心竞争力，并最终实现企业经济效益的增长，为企业的高速发展奠定了基础。ERP系统自上世纪80年代引入中国，在我国得到了很好很快到的发展，对提高企业管理效率，增强企业市场竞争力，在企业财务风险的控制与管理方面都起到了很好的防控作用，尤其对应收账款风险控制与管理方面取得了有效成果。医药行业的高速发展和其自身的行业特点决定了其应收账款普遍存在这一严重问题，迫切需要像ERP这样高科技的信息化管理系统来控制风险，提高管理效率。ORACLEERP系统，此系统共分为分销、制造和财务三个部分，包含了销售模块、采购模块、库存模块、物料清单、计划管理、车间管理、成本管理、应收模块、应付模块、固定资产模块、总账模块、现金管理、预算管理十三个模块，基本上涵盖了万辉双鹤现有业务。OracleERP系统通过以下几个方面实现对应收款风险的管理与控制。具体表现如下：1.OracleERP岗位设置分工明确，且有严格的操作权限，避免了人为控制，规避了经营风险。2.通过分模块的业务处理方式加强对应收账款过程的控制，实现了物流，数据流和资金流的统一，从而改善现金流，增加现金。3.有效管理客户，为形成良好的客户关系提供支持。4.实施全面的客户资信管理，人工与计算机共同控制，ERP系统与信用管理制度结合来管理应收款。（1）事前控制—客户资信管理。（2）事中控制—内部授信管理，额度内自动审批，超额度待批准功能。（3）事后控制—平衡信用和收款管理，进而促进应收账款的清偿，降低财务风险。5.系统集成性，动态反映应收核算，保证了时效性和真实性。6.准确进行余额查询、发票核销和账龄分析，增强了应收账款风险防范能力。7.催款管理，以保证应收账款的及时回笼。8.退货管理，保证退回货物与账款冲销的一致性。ORACLEERP系统正式上线，至今已经运行了近4年的时间，新系统的运行最直接的是替代了原先只有财务部门使用的用友系统，使公司生产、销售等主要业务部门成为信息化系统的使用者，提高了公司信息化水平和人员素质；发挥了对业务流程管控的特点，尤其是销售的发货管理和采购与生产的流程控制；加速了应收账款回款速度，流动资金流动性加大，公司的资金使用效率便得以大幅度提高；使公司的使财务信息的精细化、及时性、准确性、真实性、完整性大大提高，给公司的管理理念带来了全新变化的同时也对基础工作提出了更高的要求。技术不是万能的，万辉双鹤在操作运行中就遇到过一些问题，如：在ERP环境下，未经授权的人员非法进入系统，导致其所接受的订单不符合企业的授权标准或接受了企业生产和库存无法满足的订单；因为没有及时备份数据，面对突然的断电或网络问题时导致了数据的丢失；在收到客户回款时应收会计没有及时录入收款信息，及时核销发票，进而导致应收账款的余额没有得到及时更新，而影响了对应收账款的管理等。而这些问题的原因就是ERP系统并不能完全代替人的管理，通过对ORACLEERP系统操作过程中遇到的问题总结如下经验：第一，制定上机操作制度。第二，第二，及时导入并及时核销。第三，制定定期对账制度。以期进一步完善ERP系统对应收账款的管理，防范应收账款风险。总之，在对应收账款进行实际管理的过程中，只有将管理思想与信息技术完美结合在一起，才是完善企业应收账款管理的可行之道。我们相信，随着我国市场化进程的不断加快、随着科技信息技术的不断发展、随着ERP系统技术的不断地自我完善，ERP系统在我国一定会在越来越多的企业中生根、发芽、开花、结果，ERP系统对财务风险的控制预防,对企业经济效益的实现与促进都起到更加推动的作用。1.1研究背景在市场竞争日益激烈的今天，企业的财务管理中伴随着各种不确定性因素，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。其客观广泛的存在于每一个企业的筹资、投资、生产经营和收益分配的全过程，关系着企业经营目标的实现与否。制药是我国的一项传统工业,近年来，随着人民生活水平的提高，对医药产品的需求量也大幅增加，药品消费结构不断变化，医疗保险制度的进一步改革促进了我国制药企业的快速发展。进入20世纪90年代以来，随着我国市场经济体制的逐步完善和经济全球化进程的推进，制药企业面临的国内和国际环境越来越复杂多变，由于医药市场的激烈竞争，制药企业加大赊销力度，加之制药企业特有的行业特点及企业运作规范化程度不高等问题，使应收账款普遍存在于制药企业，应收账款风险成为制药企业的主要风险。如果对应收账款管理不善，坏账损失也将日益增多，就会严重增加费用开支及损失，会给企业的正常生产经营活动造成严重影响。制药企业应收账款风险是制药企业主要的财务风险，如何解决这一风险，关系到企业正常的生产经营活动，关系到企业的发展前程。要彻底解决这一问题，企业必须增加信用管理职能，建立一个科学、规范的信用风险管理机制，使应收账款管理科学化和系统化。加强应收账管理除了应该从企业的管理制度和管理方法着手，更应该借助现代化的高科技信息技术，利用高速发展的计算机网络通信技术来进行企业应收账款管理，通过信息技术手段快速收集、汇总、分析、控制应收账款信息，为企业采取快速、主动、有效的管理行动提供决策和信息支持。为此，具有高度集成性，管理现代化的ERP系统就成为企业管理应收账款的有效工具。1.2研究意义和目的随着经济全球化进程的加快，国内外市场竞争日趋激烈，普遍呈现买方市场的特征。制药企业和普通企业一样作为以盈利为目的经济组织，为了扩大产品销量，提高产品竞争能力和市场占有率，增加企业的利润，除了提高产品质量和价格优惠等经营手段外，因为其行业自身还具有其特殊性使得其必须以商业信用促销为主要销售手段。信用交易方式逐步取代传统交易方式，企业应收账款的产生成为必然，且在我国制药企业普遍大量存在。但是，由于我国的市场经济秩序还不规范，商业信用不完善，企业垫支在应收账款上的资金逐年上升，使其在在企业资产总额中比例也日益扩大。如果应收账款管理不当，就会造成企业机会成本损失、增加企业管理成本、增加坏账损失，将会直接影响到企业营运资金的周转，影响企业营业周期，影响企业的正常生产经营，进而影响经济效益的实现，严重阻碍企业的发展。因此，如何寻找一种有效的信息系统管理手段，从根本上解决制药企业应收账款居高不下对防范和控制企业财务风险，降低企业的经营管理成本，保证企业合理现金流量，提高企业市场竞争力，保障企业的生存与发展，进而促进我国国民经济的健康持续发展，具有明显现实意义和学术价值。撰写此文的目的是对制药企业应收账款风险普遍存在的问题进行研究，通过对ORACLEERP系统在应收账款管理与风险控制方面的调查分析，证明ERP系统对制药企业应收账款风险控制与管理方面起到重要作用,并根据应用经验提出应用建议，以期更加完善企业应收账款管理，控制应收款风险。1.3研究方法本论文主要将理论研究与实践相结合等方法。从分析财务风险的内涵入手，导出应收账款风险是企业经营风险的一种，重点研究制药企业的应收账款风险，企业现有应收账款管理方面存在的不足及其产生的原因进行充分的分析、归纳，在此基础寻找一种有效的管理系统去防范控制应收账款风险。以案例分析法，层次分析法、步骤分析法为方法和手段，重点阐述了如何运用ERP系统对企业应收款风险进行控制与管理，同时对该系统在制药企业财务风险预警中的应用进行了验证。1.4论文框架本文分为七大部分。第一章是绪论，介绍了本课题研究的背景、意义、目的及主要研究方法；第二章是财务风险与控制相关理论综述，介绍了财务风险的基本理论；第三章是对应收账款风险的相关理论综述，并对应收账款进行了分析；第四章对我国制药企业现状的分析得出应收账款风险在制药企业普遍存在，寻找现代化的管理系统构建合理的应收账款管理机制成为制药企业面临的关键点。第五章介绍了ERP系统的发展、内涵、在我国的发展、在企业管理中的应用及对财务风险的控制与管理。第六章以ORACLEERP系统为例，重点阐述了如何运用ERP系统对企业应收款风险进行控制与管理，及其给公司带来的正面效应和应用中的经验总结。最后是结束语，介绍了本文主要工作和局限性。2财务风险与控制财务风险是现代企业在市场经济下面对激烈竞争的必然产物，企业财务管理工作中伴随着各种不确定因素，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险。其客观广泛地存在于每一个企业的筹资、投资、生产经营和收益分配的全过程，关系着企业经营目标的实现与否。财务安全是企业生存与发展的基础，企业财务活动的某一环节发生问题,都可能产生财务风险,导致企业盈力能力和偿债能力的下降,进而影响企业的生存发展。随着市场竞争的日益激烈，企业财务