预算绩效目标管理实务

绩效是什么？（1）预算。政府按照一定的公共政策、原则、程序编制，并经立法机构通过的财政资金收支计划，一般由预算收入和预算支出组成，具有计划性、公共性、政策性和法定性的特征。重分配、轻管理，重支出、轻绩效。（2）绩效。绩效包括效益、效率和效果，是从资源的投入与产出关系的角度来描述预算资金的绩效，主要体现在“4E原则”经济性（Economy）、效率性(Efficiency)、效益性(Effective)、公平性(Equity)。用钱必问效，无效要问责。全过程预算绩效管理体系绩效目标绩效评价结果应用绩效监控绩效反馈绩效评价五有：预算编制有目标预算执行有监控预算完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用一、绩效目标管理实务（一）绩效目标管理概述（二）绩效目标管理流程（三）绩效目标案例分析一、绩效目标管理实务（一）绩效目标管理概述1.绩效目标：(1)绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知（财预﹝2011﹞285号、闽财绩﹝2014﹞2号）(2)预算资金计划在一定期限内达到的产出和结果。《全过程预算绩效管理基本知识问答》2013年11月绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。•2.绩效目标的主要内容•（1）绩效内容：是绩效目标所包括的基本要素。•（2）绩效指标：是绩效目标的细化和量化，或者说是绩效内容的具体衡量方式和表达方式。•（3）绩效标准：绩效标准是设定绩效指标具体数值时的依据或参考标准，也就是依据什么、凭什么来确定了如此程度的绩效指标。港口支持保障其他装备、基地建设评价内容绩效内容绩效标准绩效目标值投入时效目标目标1资金下拨及时率按序时进度按序时进度时效目标目标2开工时间按期开工建设按时开工时效目标目标3完工时间按期完工按时完工成本目标目标1概算投资不超过概算投资的5%不超过概算投资的5%其它资源投入目标目标1资金支出规范性支出符合规定支出符合规定产出数量目标目标1年度投资计划完成情况完成年度投资计划90%以上完成年度投资计划90%以上质量目标目标1工程质量合格率100%100%效益社会效益目标目标1港口支持保障系统设施条件改善提升改善提升可持续影响目标目标1与港口发展相协调适应港口发展要求适应港口发展要求服务对象满意度目标目标1船舶靠离泊安全性改善提升改善提升•3.绩效目标分类•（1）按照预算支出的范围和内容，可以将绩效目标分为基本支出绩效目标、项目支出绩效目标、部门整体支出绩效目标。•（2）按照绩效目标的时效性，可以将绩效目标分为长期绩效目标和年度绩效目标。绩效目标管理主体财政部门预算部门组织和指导本级预算部门的绩效目标编制工作本部门绩效目标的编制、审核、汇总上报绩效目标审核绩批复工作根据财政部门审核意见修正完善绩效目标指导下级财政部门开展绩效目标管理工作将预算批复的绩效目标细化到项目实施单位一、（二）绩效目标管理流程1•编制设定流程2•编制审核流程3•编制批复流程（二）绩效目标管理流程“二上二下”绩效目标管理流程“一上”收集汇总绩效目标“一下”初步确定项目审核目标内容“二上”部门修订绩效目标“二下”审定批复绩效目标内容编报设定流程•编制主体：预算部门财政部门企事业单位•编制范围：基本支出项目支出整体支出•编制依据：法律法规发展规划历史数据•编制要求：指向明确细化量化合理可行相应匹配年财政支出绩效目标编报范围（一）在省财政厅批复的2014年度部门预算中，以下专项资金必须编报绩效目标：1.“省委省政府已确定的专项资金”、“已确定分年度预算安排的专项资金”和“其他专项资金”。以上专项资金应按具体项目编报绩效目标，在此基础上，可探索编报整体绩效目标。2.“业务费”具体项目金额在1000万元以上的专项资金。3.2014年新增的专项资金。无上述专项资金的，应至少选择1个具体项目编报绩效目标。编报绩效目标的专项资金占本部门2014年度专项资金总量的比例不得低于15%。（二）在2014年度预算执行过程中，新增的专项资金以及金额在1000万元以上的追加专项资金，在申请专项时应同时编报绩效目标。（三）预算单列编制的专项资金，应编制绩效目标。相关工作由牵头部门组织实施。•关于补充编报2014年省直部门财政支出项目绩效目标的通知（闽财绩﹝2014﹞4号）年财政支出绩效目标编报范围•已立项的省级专项资金和单项1000万元以上的业务费应按照《福建省预算绩效目标管理暂行办法》要求，制定绩效目标，填报《财政支出项目绩效目标申报表》。其中，实行单编预算的专项资金，由拼盘资金管理部门分别编制绩效目标，牵头部门汇总后报送省财政厅。编报绩效目标的专项资金占本部门专项资金总量的比例不得低于35%。（二）绩效目标管理流程•2.编制审核流程•主体：财政部门•时间：与预算编制“二上二下”同步•审核要点：完整性、合理性、合规性（闽财法﹝2013﹞19号）•审核方式：财政部门自行审核、财政部门组织第三方审核（闽政办﹝2014﹞103号）•反馈和完善：反馈给预算部门对绩效目标进行进一步修正。（二）绩效目标管理流程财政部门内部审核程序完整性审核、合理性审核：由业务处室进行，包括绩效申报表的完整性，绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措施的可行性、实现绩效目标所需资金的合理性等。合规性审核：由绩效处进行，审核目标设置的科学性和规范性。（二）绩效目标管理流程3.编报批复流程•（1）财政部门批复•（2）预算部门批复•（3）绩效目标调整（二）绩效目标管理流程4.后续管理•与绩效监控衔接：将绩效目标划分为阶段性目标，在执行过程中进行实时监控，发现问题及时纠偏。•与绩效评价衔接：绩效目标中所有标准应全部在评价指标体系中得到体现。•绩效目标公开：试点（三）绩效目标管理案例分析1.绩效目标编制实务2.绩效目标审核实务3.常见问题（三）绩效目标管理案例分析•1.绩效目标编制实务•（1）绩效目标定位：绩效目标视同项目事前评价，为项目确定目标，同时制定项目实施方案，明确阶段性目标。•由财政部门确定绩效目标编报范围、格式文本，并确定与预算编制是否同步。（三）绩效目标管理案例分析•（2）工作方案•明确分工：由厅内财务部门牵头负责，业务处室（项目责任处室）具体承办。•了解项目：编报范围、立项依据、可行性研究、所需投入的财政资金和各项资源是否科学、客观、可实现。•设置指标：尽量细化量化，简洁明了，确保完整性、合理性与合规性。合格的指标体系至少包含5个以上的细化指标，其中一级指标下必须有细化指标。（三）绩效目标管理案例分析•（3）目标编制•1）目标三要素：投入、产出、效益，要体现对象的特点与主要内容。•区分产出与效益：有产出未必有效益•产出既定绩效目标效益•投入主要与资金的分配方式相关；•产出主要与项目的实施成果相关；•效益主要与项目的经济、社会效益相关。不超过概算投资的5%其它资源投入目标目标1资金支出规范性支出符合规定支出符合规定产出数量目标目标1年度投资计划完成情况完成年度投资计划90%以上完成年度投资计划90%以上质量目标目标1工程质量合格率100%100%效益社会效益目标目标1港口支持保障系统设施条件改善提升改善提升可持续影响目标目标1与港口发展相协调适应港口发展要求适应港口发展要求服务对象满意度目标目标1船舶靠离泊安全性改善提升改善提升（三）绩效目标管理案例分析•2）投入目标•投入目标反映项目在各方面的投入情况，如资金投入、人力投入、时间投入以及其他资源投入。•目标分类细化：成本目标、时效目标、其他资源投入目标。•项目名称：档案数字化处理及数据库运行经费•资金总额：294.5万元•项目概况：2014年度实施馆藏档案数字化工作，通过服务外包形式，开展馆藏民国档案数字化加工、档案目录采集、著录、专题视频采集和编目工作；推进档案信息化建设，做好信息系统和档案信息网的安全保护工作，确保系统平台有效稳定运行，改善档案数据存储环境和耗材的保管条件，根据数字化工作和信息相关的设备，进行数据库维护、服务器托管、网站功能版面调整、数据备份，以及定期开展网站系统安全检测，补丁升级、漏洞修复等工作。•项目名称：省部共建厦门大学建设项目•资金总额：2000万元•项目概况：新一轮建设以建设世界知名高水平研究型大学为目标，主要建设任务包括14个学科建设项目，1个拔尖创新人才培养建设项目，1个学术领军人物和创新团队建设项目，6个提升自主创新和社会服务能力建设项目，1个国际交流与合作建设项目和1个条件支撑建设项目。•1、资金到位率=（实际到位资金/预算安排资金）×100%•2、资金使用率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%•3、预算完成率=（实际支出资金/预算安排资金）×100%（三）绩效目标管理案例分析•3）产出目标•产出目标反映项目在实施后的成果，如产出内容、产出数量、产出质量等。•目标分类细化：数量目标、质量目标。•项目名称：文化业务经费（省文化厅）•资金总额：1049.25万元•项目概况：我厅肩负文化项目和文化活动平台建设、对台对外文化交流与文化贸易、艺术作品创作、文化遗产保护、文化产业发展、文化市场管理、文化艺术人才培养等方面任务，完成我厅肩负任务提供经费保障。•项目名称：扶持航运发展专项资金（海洋经济）•资金总额：7600万元•项目概况：实施时间从2012年1月1日起实施至2018年12月31日。奖励的资金在港航发展专项资金中列支，奖励补贴资金由省交通运输主管部门提出申请，纳入预算。项目预算：根据2014年审核的数据进行测算，2015年可受理4600万左右；2012年