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预算绩效管理培训22019/8/31预算绩效管理概述预算绩效目标管理预算绩效评价管理预算绩效评价案例2019/8/31本节主要内容预算绩效目标管理概述预算绩效目标的内容预算绩效目标的编制预算绩效目标与评价指标2019/8/314预算绩效目标的涵义•绩效目标–指事前给评价者和被评价者提供所需要的评价指标和标准，以便客观地讨论、监督、衡量绩效。•预算绩效目标–绩：成绩，要完成或完成了多少任务（产出）；–效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；–预算，需要多少资金的投入，单位产出是多少（效率）。管理主体绩效目标编制主体预算单位及其主管部门绩效目标审核主体财政部门绩效目标批复各级人民代表大会财政部门绩效目标管理2019/8/316预算绩效目标管理主要流程1．编制绩效目标。2．审核绩效目标。3．批复绩效目标。2019/8/317绩效目标管理目标设定目标批复绩效内容绩效指标绩效标准目标清晰目标量化目标审核措施可行性指标设置科学性资金的合理性绩效目标管理绩效目标编制绩效目标审核绩效目标批复。预算单位在编制年度预算、申报项目，需制定绩效目标，明确支出的必要性、可行性和有效性，并围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。主管部门要对本部门和下属单位申报的绩效目标进行论证和审核，并汇总编制本部门的预算绩效目标。财政部门对预算部门的绩效目标审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。审核合格后方可进入预算编审流程；无绩效或低绩效的项目，不予安排预算资金或调减预算资金。财政预算经本级人民代表大会审查批准后，财政部门应在批复部门预算的同时批复绩效目标。管理过程2019/8/31•预算绩效目标的内容有哪些？2019/8/31预期提供的公共产品和服务，包括产品和服务的数量、质量、功能、时效、成本以及服务对象满意度等达到预期提供的公共产品和服务所必需的资源支出的预期效果，含经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等衡量或评估每一项目活动的相关产出、服务水平和结果的考核指标预算绩效目标的主要内容2019/8/3111预算绩效目标人均培训成本、人均成功就业培训成本项目做什么事？**培训项目1000万培训1万人次成功就业3千人投入化多少钱？产出完成多少任务？成果达到什么效果？效率投入产出比？2019/8/31绩效目标应是具体的、明确的，而不是模棱两可的绩效目标应具有时限性绩效目标应经过充分论证和合理测算，是能够实现且符合实际的，而不是想象或假设，过高或过低、无法完成或很容易完成绩效目标应更多由项目具体实施部门提出预算绩效目标的设置要求2019/8/31怎样编制预算绩效目标？2019/8/31目标分类基础设施类产业发展类民生保障类行政运行类“四类三级”绩效目标框架目标分级中长期绩效目标年度绩效目标明细绩效目标2019/8/31填报《绩效目标申报表》•《绩效目标申报表》是各部门向财政局申请项目支出预算时所使用的绩效目标申报标准格式（简称申报表）•填报主体：项目预算单位组织填写、主管部门审核汇总报市（区、县级市）财政局•财政局审核，在批复预算的同时批复绩效目标2019/8/31152019/8/31•一是绩效目标应具体、明确，具有时限性，而不是模棱两可，不考虑完成期限。•二是绩效目标要经充分论证和合理测算，是能够实现的，而不是想象或假设，不符合实际，过高或过低，无法完成或很容易完成。•三是预算单位必须明确项目资金使用的绩效目标，并尽量结合项目实施分年度、分阶段进一步细化和量化，形成具体可衡量的目标任务。2019/8/3116编制绩效目标三个注意：2019/8/31案例1：疾病控制业务费项目绩效目标•免疫规划项目：全面遏制麻疹疫情，降低麻疹发病率10%以上。规范查漏补种和验证入学查验工作，建立医疗机构首诊采血制度和麻疹实验室诊断水平，完善区县级市实验室麻疹诊断系统。•慢非传防治项目：对6个区20个居委1000人进行吸烟相关知识调查。对肿瘤病人进行登记随访，随访率达80%以上。2019/8/31172019/8/31案例2．病媒生物防制专项2006年某市除四害总目标：•巩固国家考核通过的灭鼠、灭蝇、灭蟑达标工作，灭蚊控制在国家标准3倍之内，每季开展一次全市性灭鼠行动。2019/8/31182019/8/31•3.每个项目应当填制一份《财政支出项目绩效目标申报表》。•4.“项目名称”应当按照规范的用语表述，如“XX房屋维修”、“XX会议”、“举办XX活动”等。部门预算编制中，要注意同一项目在表表之间项目名称的一致性。2019/8/31192019/8/31•5.“项目属性”，在所选项目后面的“”中划“√”。6．“延续项目”是指以前年度预算批准的、需在本年度预算中继续安排的项目。7．“项目单位”和“项目主管部门”必须填写单位的全称。2019/8/31202019/8/31•8．“项目负责人”应当填写项目单位直接组织实施该项目的责任人。•9．“项目主管部门”是指审核汇总部门预算的部门。•10．“项目设立依据”指中央、省、市文件及市领导批示精神。2019/8/31212019/8/31•12．“项目绩效目标”是指项目资金使用的具体实施进度计划以及所要达到的效果，是指项目预期达到的目标以及预期实现的经济效益、社会和政治效益，是财政支出成果的具体体现。应当从定性和定量的角度进行表述。•对分年度实施的项目应在说明项目总目标的同时说明阶段性目标（本预算年度）及预期效益。2019/8/31222019/8/31•11.“项目资金计划具体投向（使用）”指项目资金要按照项目具体情况据实分类填写。•如：“大型修缮项目”按照原材料、辅助材料、设备购置材料、人工费用等填写。•如“大型会议项目”按照交通费、住宿费、伙食费等填写。2019/8/31232019/8/31•13．“反映绩效目标实现程度的绩效评价指标”•应根据设定的绩效目标来设置或选用评价指标（定性指标或定量指标），反映绩效目标的实现程度，通过评价指标的量化衡量应能正确反映绩效目标。2019/8/31242019/8/31•14.“预期绩效目标实现进度安排（或项目实施进度计划）”–对跨年度项目，对项目有总的计划说明外，还应重点对本预算年度的项目实施进度进行说明。2019/8/31绩效目标与评价指标绩效评价指标是以绩效目标为基础的但是，绩效目标不是评价指标评价指标不包含目标和完成时间评价指标只是一种测量手段2019/8/31要采用科学的评价指标•一是评价指标与绩效目标要有较强的相关性，能体现项目的特点，真实反映项目绩效水平和绩效目标的实现程度。•二是评价指标除共性指标外，还要采用反映项目特性的个性指标。–个性指标可参照省、市指标体系，根据项目特性自设或选用。2019/8/31272019/8/31•设立依据–四川省财政厅《关于开展2012年财政支出绩效评价工作的通知》川财预[2012]61号附件4《四川省项目支出绩效评价指标体系》•指标分类–基础设施类、产业发展类、民生保障类、行政运行类•指标分级–1、2、3级–1、2级指标原则上不得调整–3级指标依据指标体系、参考项目实际情况调整2019/8/3128共性指标的设置：2019/8/31•相关性。评价指标要与绩效目标（计划）有紧密联系，能够反映出绩效目标的实现程度。•可比性。评价指标要尽量能够量化测算，以便于比较、分析和评价。•可行性。评价指标应是可操作、易取得的，指标数量不要太多，或太难收集数据，自己为难自己。•适度性。至少要有一到两个能直接反映目标实现程度的个性指标•专业性。评价指标应体现专业部门的专业优势。2019/8/3129个性指标的设置要注意：2019/8/31绩效评价指标设置案例•1、美国交通部，评价某公路质量水平，设置“每万公里死亡率”•2、坪山段路面改善工程项目，设置“行车速度增长率”、“交通安全事故下降率”2019/8/31302019/8/31目录预算绩效管理概述预算绩效目标管理预算绩效评价管理预算绩效评价案例