发票业务管理流程

发票业务管理流程为进一步规范我局的发票管理，减少企业来回奔跑现象，减少发票领购环节，更好地为广大纳税人服务，根据区局研究决定，自2008年8月1日起增值税一般纳税人办理首次发票领购、发票增量、发票开票限额升级业务在CTAIS系统中各环节文书流转,统一由办税服务厅综合管理窗口代走文书，但纸质文书各流转审批环节仍按原操作流程办理。办税服务厅综合管理窗口在代走文书前,须审核确认各审批环节审批手续审批资料齐全后方可在CTIAS系统中代走文书。发票操作流程一、关于停止发售发票规定区局规定原则上企业没有违法违章行为，各管理部门无权停供企业发票，今后停供企业发票应按以下操作程序执行：1、一般程序：管理部门填写收缴、停止发售发票决定书，并报区局分管局长签字同意后，在CTAIS系统中进行违法违章登记；办税服务厅按违法违章登记要求停止发售发票。2、临时手工停供企业发票程序：由管理部门填写临时手工停供企业发票通知单，经管理部门负责人、办税服务厅负责人、分管局长签字后，办税服务厅对企业实施手工停止发售发票。3、对企业违法违章行为处理完后，应及时解除收缴、停止发售发票。解除程序：由管理部门填写解除收缴、停止发售发票决定书，报区局分管局长签字批准后，办税服务厅恢复供票。二、新办企业首次领购发票流程（一）新办小规模纳税人和个体商户首次领购发票流程：1、纳税人持税务登记证副本复印件到办税服务厅税务登记窗口领取《普通发票领购簿申请审批表》、《纳税人票种核定申请审批表》并填写好，由纳税人签字并加盖发票专用章。2、纳税人持《普通发票领购簿申请审批表》、《纳税人票种核定申请审批表》至税源管理科审批并由审批人签字盖章后，传回办税服务厅税务登记管理窗口。3、办税服务厅税务登记管理窗口人员根据税源管理科核定的票种进行文书内部审批流转。（文书流转过程：大厅文书岗受理登记—税源管理部门审批—征收管理股终审—大厅文书岗消号）4、文书终审后，销号并打印《票种核定通知书》，发放发票领簿。5、纳税人《票种核定通知书》及发票专用章到办税服务厅发票发售窗口领取发票。（二）新办增值税一般纳税人首次领购增值税专用发票的业务流程1、纳税人第一次申请领购增值税专用发票应准备以下资料：a、生产经营场所产权证明或租赁合同b、注册资金证明c、一般纳税人认定登记表d、购货合同和销货合同e、税源管理部门写出申请领购最高开票限额增值税专用发票的调查报告f、企业发票专用章2、纳税人持以上资料到办税服务厅综合管理窗口领取并填写《税务行政许可申请表》，综合管理窗口人员受理以上资料审核无误后，辅导纳税人填写《税务行政许可受理通知书》、《准予税务行政许可决定书》、《最高开票限额申请表》、《增值税专用发票领购簿申请审批表》、《纳税人票种核定申请审批表》，由纳税人签字并加盖发票专用章，由主管局长和大厅主任在《最高开票限额申请表》和《纳税人票种核定申请审批表》审批签字。综合管理窗口人员凭审批后的表格进行增值税专用发票文书受理，而且进入“增值税防伪税控系统”进行该企业的防伪税控系统资格的认定和企业发行信息管理中录入企业开票机数量、专用发票限额和月用量的核定。3、文书流转后（文书流转过程：大厅文书岗受理登记—税源管理部门审批—税政法规股审批—主管局长终审—大厅文书岗消号），由大厅文书岗销号并打印《票种核定通知书》，发放发票领购簿。4、纳税人持《票种核定通知书》填写好《增值税专用发票领购单》携带企业IC卡和发票专用章，由大厅主任审批后到办税服务厅发票发售窗口领取增值税专用发票。三、增值税一般纳税人一次性增加发票用量的业务流程（一）增值税一般纳税人因结算需要，在领购完当月核定的专用发票用量不够时，可申请增加本月的发票用量。其操作流程为：1、纳税人必须先把本月核定的25份增值税专用发票开完并缴销，然后再提出申请超限量购买。2、办理超限量购买发票时纳税人先到办税服务厅综合管理窗口领取《超限量购买发票申请审批表》填写好，附上企业的申请增加发票用量的报告；企业的销货合同和当次开具发票的结算清单，然后到税源管理部门签署意见，再由主管局长审批后传至办税服务厅。3、纳税人持审批后的《超限量购买发票申请审批表》到办税服务厅综合管理窗口，综合管理窗口人员根据《超限量购买发票申请审批表》进行文书登记，同时在“增值税防伪税控系统”中修改该企业的增值税专用发票月用量。4、文书流转后，由大厅消号并打印《超限量购买发票审批表》。纳税人持《超限量购买发票审批表》到信息中心改写企业IC卡的用量，然后再购买发票。（二）增值税一般纳税人由于业务的扩大，每月25份的专用发票不够，需增加每月的发票用量。其操作流程为：1、纳税人先写出书面申请，申请每月需要增加发票用量，提供企业的销货合同报税源管理部门。2、税源管理部门根据企业提出的申请进行实地调查，并据实写出调查报告，报主管局长审批。3、纳税人持审批的有关资料到办税服务厅综合管理窗口领取并填写《纳税人票种核定申请审批表》后，由办税服务厅综合管理窗口人员和大厅主任在审批表上签字。大厅综合管理窗口进行文书登记，同时在“增值税防伪税控系统”中修改企业的发票月用量，填写《防伪税控企业更改IC卡信息表》。纳税人持《防伪税控企业更改IC卡信息表》到信息中心变更发行IC卡。四、增值税一般纳税人申请最高开票限百万元增值税专用发票的流程增值税一般纳税人申请最高开票限百万元增值税专用发票的流程为：1、申请最高开票限额设为100万元的条件：a、有固定的生产经营场所，且对其拥有产权；租赁生产经营场地的，应当签订1年以上的租赁合同且在有关部门登记备案。b、年实现增值税应税销售额在千万元以上，且确实需要开具销售额在10万元以上专用发票的企业；年增值税应税销售额达不到规定标准但从事生产经营大型机器设备、不可分割成套设备，且设备单价在10万元以上的企业。c、注册资金在100万元以上。d、在生产经营中，没有发生虚开、代开等严重违反增值税专用发票管理规定的行为。2、增值税一般纳税人在申请领购最高开票限额百万元增值税专用发票时须提供以下资料：a、企业的申请报告b、生产经营场所产权证明或租赁合同c、注册资金证明d、一般纳税人登记认定表e、企业年度增值税纳税申报表f、年度损益表g、应交增值税资料h、国家公证部门公证的货物交易合同i、其它（如：煤炭经营许可证、煤炭生产许可证）等j、税源管理部门的调查报告3、纳税人持以上资料到办税服务厅综合管理窗口申请并领取《税务行政许可申请表》，综合管理窗口受理企业申请后，填写《受理税务行政许可通知书》并传递税政法规股。4、税政法规股接到大厅传来的相关资料后，会同税源管理部门到企业进行实地调查，根据企业的实际情况写出调查报告报区局局长办公会研究。局长办公会研究通过的，由税政法规股作出《准予税务行政许可决定书》并注明每月发放增值税发票数量，传递一份给办税服务厅综合管理窗口。5、办税服务厅综合管理窗口人员凭《准予税务行政许可决定书》进行文书受理，同时在“增值税防伪税控系统”中修改企业的发行信息—增值税专用发票限额—发票月用量；填写《防伪税控企业更改IC卡信息表》。纳税人持《防伪税控企业更改IC卡信息表》到信息中心变更发行IC卡。6、文书流转后，由大厅消号并打印《票种核定表》，纳税人持《票种核定表》填写《增值税专用发票领购单》到发票窗口购买发票。附件：1、《纳税人票种核定申请审批表》2、《超限量购买发票申请审批表》3、《收缴、停止发售发票决定书》4、《解除收缴、停止发售发票决定书》5、《手工停供发票审批表》纳税人票种核定申请审批表纳税人识别号法人代表纳税人名称购票员名称证件类型证件号码发票名称月用票量发票名称月用票量申请理由：申请人（签章）年月日申请人财务专用章或发票专用章印模以下由税务机关填写发票名称种类代码操作类型每月最高购票数量每次购票最高数量纳税人持票最高数量开具最大金额购票方式联次屏蔽标志主管税务机关税源管理环节审批意见：（公章）负责人：经办人：年月日主管税务机关发票管理环节审批意见：经办人：（公章）负责人：年月日主管税务机关审批意见：（公章）主管局长：年月日注：1、本表系纳税人初次购票前及因经营范围变化等原因，需增减发票种类数量时填写；2、经审批同意后，将有关发票内容填写在《发票领购簿》中；3、此表不做为日常领购发票的凭据；4、操作类型分为：增加、修改、删除；5、一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。超限量购买发票申请审批表纳税人识别号纳税人名称已核定的发票名称已核定的发票种类代码原每月购票最高数量当月已开发票销售额申请调增数量最大开票限额上一月份已缴税额上一月份税负率申请理由：（签章）法定代表人（负责人）：办税人员：年月日以下由税务机关填写发票名称发票种类代码批准增加的发票数量超限量有效期主管税务机关税源管理环节意见：（公章）负责人：经办人：年月日主管税务机关审批意见：（公章）主管局长：年月日注：1、本表适用因生产经营变化等原因需要在短期内增加发票用量的购票单位。2、本表一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存本表为16开竖式税务局收缴、停止发售发票决定书税停票〔〕号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条的规定，由于你单位存在的税收违法行为，且拒不接受税务机关处理，决定自年月日起停止向你单位出售发票并收缴你单位的空白发票。如对本决定不服，可自收到本决定之日起，六十日内依法向申请行政复议；或者自收到本决定之日起三个月内依法向人民法院起诉。税务机关（签章）年月日税务局解除收缴、停止发售发票决定书税解停票〔〕号：由于你单位已经依法接受税务机关决定书的处理，并依法履行了决定书规定的义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条的规定，决定自年月日起解除税停票〔〕号的决定。你单位可依法使用和领购发票。税务机关（签章）年月日手工停止发售发票审批表纳税人识别纳税人名称停供发票时间停供发票种类停供发票原因：主管税务机关税源管理环节意见：经办人：负责人：年月日（公章）主管税务机关发票管理环节意见：负责人：年月日（公章）主管税务机关审批意见：主管局长：年月日（公章）