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全面预算管理课程培训学习汇报讲师：王君庆作成：宋燕倬编制预算的方法和管控预算的基础及思路普遍存在的问题全面预算的跟踪与分析全面预算管理在公司的运用目录Contents关于我们AboutUs目录Contents组织预算的方法和管控普遍存在的问题全面预算的跟踪与分析全面预算管理在公司的运用预算的基础及思路以市场为起点利润、周转及结构三方运作风险与回报并存预算的基础与思路3方面的财务运作12大结果个起点预算：是能让企业安全、经济地实现自己的目标的一个很好的管理和控制的工具净利润收入收入总资产总资产权益净利润权益XX净利润/所有者权益=净资产收益率ROE净利润/收入收入分销+直销成本料/工/费销售费用/收入销售/售后管理费用/收入行政/IT/财务其他收入/总资产长期资产/收入流动资产/收入应收/存货/现金财务杠杆=（总负债+权益）/权益预算的基础与思路目标考核奖罚计划行动纠偏执行预算调整预算的理论体系预算的层层分解通过（净资产收益率ROE）来分解预算编制时所需要的要素荣和荣誉Honors目录Contents编制预算的方法和管控预算的基础及思路普遍存在的问题全面预算的跟踪与分析全面预算管理在公司的运用•深圳2011大运会倒计时牌独家运营商•深圳2011大运会户外商业广告合作运营商•深圳2011大运会户外公益广告服务机构•深圳移动优秀户外广告合作商•深圳市电子商会副会长单位•深圳市LED产业联合会•《今日中国》杂志社深圳记者站•深圳市辽宁商会副会长单位普遍问题重视短期效益，缺乏长远计划财务部门责任制，无法有效提高本部门效率计划赶不上变化的变动思想将预算流于形式经营目标设定过低，忽略努力目标预算结果没有得到上下统一认可只注重成本控制，资源配置缺乏战略性部门内部与部门之间的计划缺乏协调预算目标与预算责任部门职责不匹配预算编制投入的人力和物力超出能力范围预算的编制和执行相脱节，无有效控制轻视预算的观念预算制订问题预算的编制与执行问题普遍存在的问题编制预算的方法和管控预算的基础及思路普遍存在的问题全面预算的跟踪与分析全面预算管理在公司的运用目录Contents编制预算的方法和管控历史基数法方法：确定预算总额，层层分解。根据往期数据增加新业务数据。不足：缺乏新业务意识轻视无形投入，对历史数据较为依赖优点：现行做法改进做法零基预算法方法：以工作计划为出发点，考评计划的可行性及合理性，对应配给相应费用。不足：缺乏连贯性工作量较大，耗费较多时间在工作计划排列上可能会出现人为影响，容易引发矛盾。优点：有利于资源合理配置，增加预算透明度和精度，发挥各个阶层能动性，提高预算管理水平。编制预算的方法和管控零基预算编制方法对公司紧迫时间紧迫ⅠⅡⅣⅢⅠ象限最重要，对公司紧迫在时间上也是最紧迫的Ⅱ象限对公司重要，较Ⅰ的仅在时间上较宽松Ⅲ象限工作和Ⅰ工作一样紧迫，但较Ⅰ对公司不那么重要Ⅳ在重要性和紧迫性上都不是需要最优先的重要性标准和时间标准在编制预算之前需要确定，编制预算时在1必须做，2和3选择做，4可做可不做的情况下酌情分配预算资源。编制预算的方法和管控预算组织与管理预算3+1领导推动是关键组织规划是保障检查监控是抓手预算编制类型强制性预算建议性预算商议性预算预算过程横纵向交流内部协商谈判绩效评估部分影响决策预算的价值战略的细化经营数字化动态管理考核依据预算的作用确定目标发现瓶颈整合分配资源预测未来目录Contents预算的基础及思路普遍存在的问题编制预算的方法和管控全面预算的跟踪与分析全面预算管理在公司的运用全面预算的跟踪和分析销售预算生产预算事业预算项目预算采购预算投资预算资金预算人员预算全面预算的跟踪和分析预算与滚动预测预算在执行过程中可不可以更改预算在执行过程中调整的是什么全年预算是基础，是全年的经营活动根本。以预算为根本，按需求进行滚动预测及适时调整。在WDHAC的预算执行中，全年有两次预算编制，一次是每年十月的下年度预算编制工作，另外一次是六月的当年预算调整工作。在针对东风公司汇报时，全年以年初的预算为基准，进行滚动预测，用实际加上未来的预算得到预测。WDHAC执行实际全面预算的跟踪和分析通过制度流程的设计减少预算外项目发生防控手段检查监控财务监控•事前申请•事中•事后报账级次时间明确标准及制度业务真实性月度汇总好思路结合企业运作特点的分解方法完善的会计核算的配合全面跟踪的金字塔目录Contents预算的基础及思路普遍存在的问题编制预算的方法和管控全面预算的跟踪与分析全面预算管理在公司的运用全面预算管理在公司的应用全面预算管理体系的构建全面预算的管理预算目标体系1、财务目标2、市场目标3、过程目标4、员工目标预算管理制度流程体系1、预算管理制度、流程2、预算编制手册工具方法标准体系1、零基、增减法结合2、滚动与调整预算3、标准、标杆管理4、信息化工具预算组织体系1、预算管理委员会2、预算管理办公室3、预算执行组织WDHAC的问题：首先要建立预算组织体系，光靠一个科室，执行力度是不够的。而后完善预算的管理制度、流程，将预算标准化、流程化。其次是业务行动计划执行指导性不强，无明确详细的事业计划。成本费用归口管理部门不能发挥牵头作用，没有挖掘费用潜力如总务科、IT科。推进新的零基法在开展初期有一定阻力和困难。无全员预算考核激励机制，做预算仅仅存在分析上，而无实际细化考核。无节省意识，有多少预算就要全部用完。全面预算管理在公司的应用我司预算体系建立展望公司级预算管理委员会部门预算小组含部预算员及科预算员部门预算小组含部预算员及科预算员部门预算小组含部预算员及科预算员预委会日常执行机构预算管理科各预算单位的基础预算谢谢!