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财务部2015年重点工作讨论目录•一财务岗位说明书•二财务制度建设•三财务团队建设•四财务绩效管理•五财务管理创新财务管控模式•一、财务管控模式采用战略型集约化财务管理模式：含义：优势：为实现集团整体的财务战略、财务政策与财务目标提供保证；促进全盘资金的监督、控制和合理、高效利用；便于对子公司、分支机构的监控，使得整个企业集团的经营活动得到有效的监督和控制。•二、管理方式1、实行财务人员委派制（制订实施细则），代表集团公司总部对子公司资本运营进行监督、指导，参与财务管理工作。集团公司财务部对本部及下属财务人员实行统一管理和考核，统一组织业务学习和培训。外派财务负责人由集团统一委派和任免，其人事关系、工资在集团公司，由集团公司70%与子公司30%共同考核。2、建立一套监督和财务指标考核体系，确保子公司资本保值增值及财务指标的实现。按照外派财务人员考核办法由集团总部定期对外派财务人员进行考核。3、考核参照集团公司规定制订实施细则。主要对财务指标考核对集团公司直管子公司及外派项目部财务人员，在未正常经营（开业）前原则上不设专职财务人员，只设报帐员，会计职能由集团总部负责。全面预算管理财务管理的创新模式１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用集团在财务管理中遇到的问题•不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真•对子公司监控不力•资金分散、无法控制•预算执行不严格，偏差较大•管理成本据高不下，但收效不理想•成本核算及过程控制不科学，不全面•集团内部信息传递不及时，途径不畅通集团财务管理的重点内容•加强资金的监督和控制•建立全面预算管理制度•确保财务报告真实完整•建立健全财务报表内部管理制度•完善科学的成本核算与管理财务人员管理•一、财务人员管理•实行会计委派制度是加强集团公司管理的手段之一，是集团公司统一委派会计人员，并对委派人员的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理的一种管理制度。集团公司为了加强集团对下属子公司的财务管理，确保各子公司的会计核算信息客观真实，强化对子公司有效监控，应对集团企业实行财务负责人委派制。二、预算管理•二、预算管理•集团化财务管理的目标是实现集团价值最大化，为了达成这一目标，全面预算管理作为重要的管理控制手段必不可少。集团应根据战略目标的要求细化预算编制，明确预算执行责任，通过全面预算对资金管理、成本费用进行控制，提高资金的使用效率。从某种意义上讲，全面预算管理就是集团的财务战略，而财务战略也体现了集团的战略。三、资金管理•三、资金管理•资金统一管理已经成为集团控制子公司最有利的工具之一，也越来越被重视，降低财务风险是以资金管理为核心的。要做好集团化财务管理，集团公司首先要从资金管理入手，加强对控股子公司的资金监控，建立健全资金管理体系。至于资金集中管理，各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作银行开户，便于集团资金的快速调拨，为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。现金流•【例题】以下关于现金流转的表述中，正确的有（）•A.任何企业要迅速扩大经营规模，都会遇到现金短缺问题•B.亏损额小于折旧额的企业，只要能在固定资产重置时从外部借到现金，就可以维持现有局面（错）。短期看，在固定资产重置以前可以维持下去。（对）•C.亏损额大于折旧额的企业，如不能在短期内扭亏为盈，应尽快关闭•D.企业可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡问题四、内部控制管理•四、内部控制管理•建立完善集团整体的内部控制制度，是集团的法定义务，也是防止资产流失，实现资产保值增值的重要手段，是为了保证集团经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。其中建立健全财务内部控制制度，是有效实行财务控制的坚实基础，是财务管理的重要内容。•集团公司应在遵循国家各项法律的前提下，充分结合集团管理要求和实际情况，健全各项财务制度，不断进行补充和完善。各子公司也应根据集团财务管理的要求，从制度上规范管理。内部控制是提高公司治理水平的重要手段，建立健全财务管理制度，健全对外投资、资产处置、资金调度等重大经济业务事项的决策和执行程序。日常应强化内部审计工作。内审的作用不仅在于监督子公司的财务工作，同时稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各部门职能的效率，是监督、控制内部其它环节的重要手段。通过内部审计，能够及时发现子公司财务和经营中的问题并提出管理建议，以推动企业健康发展。五、信息化管理•五、信息化管理•要做好企业集团集中化财务管理，必须提高财务信息化管理水平，必须要借助现代信息技术，使用先进的财务管理软件，实现集团各子公司、分公司之间财务信息传递的真实性和及时性，提高财务活动的效率，降低内控制度实施的成本。•目前我集团公司采用ERP财务管理软件，等尚志公司正式投产后也要财务信息化，全集团所有会计账套都集中在一个数据库，通过一个数据库集中各子公司的所有财务数据和业务数据，会计核算政策由集团公司统一制定。运用集团化的财务软件，实现会计核算和财务管理的集中，可以更好地加强对子公司的监控，提高财务管理的效率。••财务管理创新•一、投资创新——专家式的投资管理•富义仓既已推行虚拟集团化经营和管理，就要考虑实行集权化的投资决策管理体系，集团及各级子公司的对外投资、并购、合并、分立、改制、合作、资产受让等重大投资项目均由集团统一决策管理，日常经营范围内的设施设备改造和固定资产购置则实行限额范围内的授权审批制度。为保障重大投资项目的科学决策，集团以后要专门成立由财务、投资、市场、技术、管理和外部专家团队组成的跨组织、跨行业的投资决策咨询专业委员会，对重大项目以成立专家小组的模式，实行项目筛选、调查分析、投资评估、调研谈判、方案落实、组织实施、过程监控、结果考评全过程管理。•在投资决策和投资实施过程中，财务担任重要的角色，或参与决策或组织运作。通过对项目的财务可行性进行分析、论证和考察，有效保障集团投资战略意图的实施和投资增值。财务管理创新•二、融资创新——多渠道、多结构、低成本的融资格局•集团融资管理贯彻“集中管理、总量控制、结构优化、模式创新”的管理思路，形成了多渠道、多结构、低成本的融资格局。财务管理创新•三、.组建财务结算中心，建立集团化资金管理平台•集团通过设立财务结算中心，实现了“资金计划、融资管理、票据管理、风险管理、资金结算、银企互联”的统一管理。具体来说，就是将集团内部的资金结算、各子公司超过限额的对外资金支付、子公司的银行账号、子公司的资金收入以及子公司间的资金调剂、子公司内部及外部贷款申请等事项由集团公司统一办理和审批。资金集中管理模式整合了集团内企业的信贷资源，优化了企业资本结构与债务结构。而子公司间资金余缺的合理调剂，提高了资金的使用效率。财务管理创新•四、.控制融资总量，创新银企合作关系•1、集团在融资总量控制上，坚持以战略为导向、进退有度、量力而行的原则。一方面，凡是集团战略框架以外的投资业务，一律不予以投资；战略框架以内的，时间、条件不合适的一律暂缓投资；凡投资规模超过预算总量，严重影响负债结构的，一律暂缓投资。另一方面，集团通过资金集中管理、统一借贷的模式，最大限度集中了集团信贷资源和担保资源，增强了企业银行信用。良好的银企关系促成了银行对集团的个性化信贷支持，包括优惠利率贷款、免担保免抵押贷款、增加授信额度、灵活贷款周期、允许提前还贷等。财务管理创新•3.2、长期负债与短期负债有机结合。集团根据所处的发展阶段和所面临的问题，采取了负债期限科学组合的方式，长期性固定资产投资采用长期负债、短期的流动资产投资采用短期负债，改善了债务结构。同时，通过对未来利率走势的预测分析，采用不同的贷款周期策略，并与银行建立灵活的提前还款机制，在流动资金充裕的情况下可适时调整长、短期贷款的结构，节约了融资成本。财务管理创新•五、全面预算管理创新——保障公司战略实施•首先，成立由亲自挂帅的预算领导小组，明确了集团和各子公司预算编制的要求、编制的方法、报批审核程序、预算的调整和考核评价体系。明确子公司总经理为子公司预算领导小组组长，对自身公司的预算管理和绩效负责。第二，严格预算目标报批的审核，强调预算背后要有严格完善的作业计划，有具体的实施保障措施和目标责任措施。第三，强调了预算执行过程的刚性。每月初召开一次预算工作会议，合理安排当月的资金使用，任何预算目标的调整，应说明充分理由并按照预算编制报批的程序经预算委员会审核同意后方可调整，年度预算目标原则上不作调整。第四，开发专门化的预算管理软件以完善预算信息反馈系统，制定预算指标监测体系，每月对预算执行情况进行分析，通过月度和季度经营工作会议分析预算偏差原因并落实纠偏措施。第五，形成以预算目标执行情况为分析主体的财务分析体系和业绩考评体系，部门员工绩效考核以预算目标完成情况作为重要考核依据，以此来提升员工的工作效率和效益。财务管理创新•六.建立大米产业精细化核算管理体系•大米产业的财务精细化核算分为以下基本层次：•（1）按照管理内容需要设置的精细化核算。这些管理内容包括：资产管理、项目申报及验收、科研技术开发、专项活动分析、预算分析、成本控制、绩效考核评价等。只要管理需要，核算就需要配合跟进。财务管理创新•（2）按照职能部门划分的精细化核算，主要按照部门归属区分和独立核算主体区分归类。全面实施小核算体系建设，划小核算单位，建立多个利润点、成本点、费用点，落实责任主体，采用模拟利润和真实利润等方法，将预算目标利润落实到最小核算单位。财务管理创新•（3）按照产品结构设置的精细化核算，主要按照产品大类、系列、规格等不同产品进行明细核算。同时建立成本传导机制，对产品成本进行以价值链为基础的核算，及时反映主要产品的边际贡献，以科学的方法将从原材料开始的成本信息及时传递给最后环节的营销部门。财务管理创新•（4）按照外部需要设置的精细化核算，主要按照统计指标体系要求、税务专项要求、科技部门科研经费和技术开发指标体系要求等进行的核算。财务管理创新•银行贷款•公司需要贷款，一般银行要求提供近3年的财务报表，你力求报表漂亮，就必须使各项指标都要符合银行贷款的要求；•1、净资产与年未贷款余额比率。必须大于%。•2、资产负债率。必须小于%，最好低于%。•偿债能力：•3、流动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%~200%较好。•4、速动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。•5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲，比例小于0.5为好。•现金流量：•6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。•7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。成本管控的创新•1.技术研发环节•培养和引进技术人才，引导科技人员贴近市场和生产实际，开展新产品开发和老产品降本活动。通过优化工艺、改造装备、设立科研降本项目集中攻关，达到降本目的。成本管控的创新•2.采购环节•企业在对引入供方竞争机制、健全采购网络等日常采购价格控制的基础上，对主要原料供应商实行以长期的战略伙伴关系代替纯粹的商业关系，获取相对于竞争对手的原料价格优势。建立大宗物资采购招投标制度。成本管控的创新•3.生产环节•生产部作为成本管理的一线责任部门，从“稳、挖、省”角度，充分发动一线员工的主观能动性，进行降本增效。“稳”指的是保持生产工艺的稳定性，提高一次合格率，提高大米的出品率，“挖”指的是挖潜力，挖掘新的降本点。包括生产废料的利用、不影响产品质量的原材料替代、生产批量的合理设计、有条件回收包装物等。“省”指的是控制费用开支，降低能耗（如合理安排生产时间，利用峰谷电价差降低能耗成本），合理进行生产调度，提高劳动生产率。成本管控的创新•4.销售环节•销售环节的降本主要是在培训经销商的知识发展上，只有培养了经销商，他才会死心塌地的为你服务