基础会计模拟实训参考资料

基础会计模拟实训1.生产领用材料借：生产成本—I号产品20,000生产成本－II号产品24,000贷：原材料—丙材料44,0002.生产领用材料借：生产成本—A产品11,200生产成本—B产品20,000贷：原材料—甲材料11,200—乙材料20,0003.材料验收入库借：原材料—乙材料20,000贷：材料采购—乙材料20,0004.接受投资借：固定资产150,000贷：实收资本150,0005.接受投资借：银行存款100,000贷：实收资本—国家投资100,0006.提现借：库存现金500贷：银行存款5007.支付前欠货款借：应付账款—华新厂15,000贷：银行存款15,0008.取得银行借款借：银行存款100,000贷：短期借款100,0009.采购原材料并验收入库借：材料采购—甲材料8,000—乙材料20,000应交税费—增（进项税额）4,719.20贷：银行存款32,719.20借：原材料—甲材料8,000—乙材料20,000贷：材料采购—甲材料8,000—乙材料20,00010.购买材料借：材料采购—丙材料8,000.00应交税费—增(进项税额)1,346.40贷：银行存款9346.4011.预借差旅费借：其他应收款—王俭2,000贷：银行存款2,00012.材料验收入库借：原材料—丙材料8,000贷：材料采购—丙材料8,00013.生产领用材料借：生产成本—I号产品800—II号产品1,500贷：原材料—甲材料800—乙材料1,50014.生产领用材料借：生产成本—A产品6,000—B产品8,000贷：原材料—甲材料8,000—乙材料6,00015.收回前欠货款借：银行存款10,000贷：应收账款——长征副食品商店10,00016.缴纳增值税和所得税借：应交税费—未交增值税15,000—应交所得税35,000贷：银行存款50,000增值税，顾名思义就是对增值部分缴税。进项税就是在购买商品时企业付出的税款，然后进过再生产，再销售就产生了销售项税。销售项税是企业要向国家交纳的税负。但因企业销售的产品中购入的原材料中已向国家交纳了税款。如再按生产的产品我销售金额交税就是重复了。增值税只是在产品增值的部分产生的税负。所以企业要交的税只能是用销项税减去进项税的差额才是要交的税。例如，企业购进一批货物价款100元，进项税17元，销售这批货物200元，销项税34元，应纳增值税=34-17=17元。相当于对增值部分征税（200-100）*17%=17元。17.收回前欠货款借：银行存款25,000贷：应收账款—为民商店15,000—民生商店10,00018.销售产品借：银行存款53,820贷：主营业务收入—I号产品20,000—II号产品26,000应交税费—增（销项税额）7,82019.销售产品借：银行存款77,220贷：主营业务收入—A产品30,000—B产品36,000应交税费—增（销项税额）11,22020.支付前欠货款借：应付账款—汉城厂24,000—新民厂21,000贷：银行存款45,00021.生产领用材料借：生产成本—I号产品160—II号产品160—A产品800—B产品880贷：原材料—丁材料2,00022.报销差旅费借：管理费用—差旅费1,500贷：库存现金500其他应收款—李学成1,00023.采购材料借：材料采购——丁材料2,000应交税费—增（进项税额）340贷：应付账款—汉城厂2,34024.购买办公用品借：管理费用—办公费300贷：库存现金30025.支付广告费借：销售费用—广告费20,000贷：银行存款2000026.销售产品借：应收账款—为民商店58,500贷：主营业务收入—I号产品20,000—A号产品30,000应交税费—增（销项税额）8,50027.销售产品借：应收账款—民生商店36,270贷：主营业务收入—II号产品13,000—B产品18,000应交税费—增（销项税额）5,27028.购买材料借：材料采购—甲材料39,600—乙材料49,600应交税费—增（进项税额）15,164贷：应付账款—华新厂104,36429.购买材料借：材料采购—丙材料39,200应交税费—增（进项税额）6,664贷：应付账款——新民厂45,86430.采购材料借：材料采购—甲材料400—乙材料400—丙材料800贷：银行存款1,60031.材料验收入库借：原材料—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,000贷：材料采购—甲材料40,000—乙材料50,000—丙材料40,000—丁材料2,00032.销售产品借：银行存款129,870贷：主营业务收入—II号产品39,000—B产品72,000应交税费—增（销项税额）18,87033.缴纳城建税借：应交税费—应交城建税1,000贷：银行存款1,00034.生产领用材料借：生产成本—I号产品40,320贷：原材料—丙材料40,000—丁材料32035.购入材料并验收入库借：材料采购—丙材料40,000应交税费—增（进项税额）6,732贷：银行存款46,732借：原材料—丙材料40,000贷：材料采购—丙材料40,00036.生产领用材料借：生产成本－II号产品32,980贷：原材料—乙材料2,660—丙材料30,000—丁材料32037.收回货款借：银行存款58,500贷：应收账款——为民商店58,50038.支付前欠货款借：应付账款—华新厂104,364贷：银行存款104,36439.购入材料借：材料采购—甲材料80,000—乙材料100,000应交税费—增（进项税额）30,328贷：应付账款—华新厂210,32840.生产领用材料借：生产成本—A产品83,000—B产品106,800贷：原材料—乙材料103,000—丁材料6,800—甲材料80,00041.预借差旅费借：其他应收款—李伟1,500贷：银行存款1,50042.材料验收入库借：原材料—甲材料80,000—乙材料100,000贷：材料采购—甲材料80,000—乙材料100,00043.差旅费报销借：管理费用—差旅费200贷：库存现金20044.支付报刊费借：管理费用1,200贷：银行存款1,20045.销售产品借：银行存款109,980贷：主营业务收入—Ⅰ号产品20,000—Ⅱ号产品26,000—A产品30,000—B产品18,000应交税费—增（销项税额）15,98046.车间购买办公用品借：制造费用—一车间832制造费用—二车间1,250贷：银行存款2,08247.发放工资借：应付职工薪酬84,700贷：银行存款84,70048.收回货款借：银行存款36,270贷：应收账款—民生商店36,27049.偿还货款借：应付账款—汉城厂2,340—新民厂45,864贷：银行存款48,20450.购买汽车借：固定资产49,140贷：银行存款49,14051.产品完工验收入库借：库存商品—1号产品51,200—2号产品56,000贷：生产成本—1号产品51,200—2号产品56,00052.产品完工验收入库借：库存商品—A产品40,000—B产品48,000贷：生产成本—A产品40,000—B产品48,00053.支付会议费借：管理费用—会议费3,000贷：银行存款3,00054.销售产品借：银行存款77,220贷：主营业务收入—1号产品30,000—B产品36,000应交税费—增（销项税额）11,22055.销售产品借：应收账款—长征副食品商店131,040贷：主营业务收入—2号产品52,000—A产品60,000应交税费—增（销项税额）19,04056.偿还货款借：应付账款—华新厂210,328贷：银行存款210,32857.购入材料并验收入库借：材料采购—丙材料80,000应交税费—增（进项税额）13,464贷：银行存款93,464借：原材料—丙材料80,000贷：材料采购80,00058.生产领用材料借：生产成本—1号产品42,780—2号产品43,320贷：原材料—丙材料80,000—乙材料3,000—甲材料2,460—丁材料64059.购入材料并验收入库借：材料采购—甲材料64,000—乙材料20,000应交税费—增（进项税额）14,144贷：应付账款—华新厂98,144借：原材料—甲材料64,000—乙材料20,000贷：材料采购—甲材料64,000—乙材料20,00060.购入材料并验收入库借：材料采购—丁材料8,000应交税费—增（进项税额）1,360贷：银行存款9,360借：原材料—丁材料8,000贷：材料采购—丁材料8,00061.生产领用材料借：生产成本—A产品48,000—B产品19,250贷：原材料—甲材料48,000—乙材料19,25062.报销差旅费借：管理费用—差旅费1,600库存现金400贷：其他应收款—王俭2,00063.销售产品借：银行存款77,220贷：主营业务收入—A产品30,000—B产品36,000应交税费—增（销项税额）11,22064.收回货款借：银行存款131,040贷：应收账款——长征商店131,04065.产品完工入库借：库存商品——1号产品32,000——2号产品40,000贷：生产成本——1号产品32,000——2号产品40,00066.产品完工入库借：库存商品——A产品60,000——B产品60,000贷：生产成本——A产品60,000——B产品60,00067.销售产品借：应收账款——民生商店131,040贷：主营业务收入——1号产品20,000——2号产品26,000——A产品30,000——B产品36,000应交税费—增（销项税额）19,04068.支付交通费借：制造费用——一车间2,700——二车间3,000管理费用—其他费用2,100贷：银行存款7,80069.生产领用材料借：生产成本—A产品45,200贷：原材料——甲材料42,000——丁材料3,20070.生产领用材料借：生产成本——B产品71,480贷：原材料——乙材料68,000——丁材料3,48071.销售产品借:银行存款100,000应收账款——长征副食品商店31,040贷:主营业务收入—1号产品20,000—2号产品26,000—A产品30,000—B产品36,000应交税费——增(销项税额)19,04072.支付业务招待费借:管理费用——招待费500贷:银行存款50073.支付职工困难补助借:应付职工薪酬——福利费2,800贷:银行存款2,80074.支付财产保险费借:管理费用——保险费12,000贷:银行存款12,00075.收到货款借:银行存款131,040贷:应收账款——民生商店131,04076.支付前欠货款借:应付账款——华新厂50,000贷:银行存款50,00077.销售产品借:应收账款——为民商店157,950贷:主营业务收入——1号产品30,000——2号产品39,000——A产品30,000——B产品36,000应交税费——增(销项税额)22,95078.支付水电费借:制造费用——一车间3,000——二车间4,000管理费用——水电费5,000贷:银行存款12,00079.产品完工入库借:库存商品——A产品70,000——B产品72,000贷:生产成本——A产品70,000——B产品72,00080.购买材料借:材料采购——丙材料20,000应交税费——增(进项税)3,366贷:银行存款23,36681.销售材料并结转成本借:银行存款18,720贷:其他业务收入——材料销售16,000应交税费——增(销项税)2,720借:其他业务成本8,000贷:原材料——甲材料8,00082.销售产品借:银行存款210,600贷:主营业务收入——1号产品40,000——2号产品26,000——A产品60,000——B产品54,000