完整的做帐流程

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资源描述

1做一整套帐的流程1.根据原始凭证编制记帐凭证2.根据记帐凭证编制科目汇总表3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5.根据会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表汇总记帐凭证和科目汇总表在使用上的区别汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证,目的是简化登记总分类账的手续。汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类,又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总,然后,根据科目汇总表登记总帐。科目汇总表核算形式就是科目汇总表核算程序。简单地说,就是根据科目汇总表登记总分类帐。2科目汇总表不能代替汇总记账凭证,因为两者的性质不同,一个是凭证、一个是表。汇总记账凭证的目的是为了简化总账记录,如果不编制也是可以的。做账的具体流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。bbs.canet.com.cn9a'g#?v几个很有用的分录:中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。;|;t:b+j3n2e5i-Q1、现金长款借:现金中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区)L+a6O6C9Y1j0S+q1s)\贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。,Z6FI:Y^7I.o5w,`贷:营业外收入(注:无法查明原因)2、现金短款中国会计社区#e%k*J9R$?2{1n借:待处理财产损溢)h6z;L/z,d.o&P4G&t贷:现金中国会计社区4J;R;s%T^2借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)s;`%h2r:g3l.^——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢3M:i*p(l7q0E4m0^中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。$tA6z/l,n!N7R&\3、提取福利费借:生产成本3营业费用,D,M(l&U.g'|8`D4h管理费用:C0|3h0T8v2F贷:应付福利费4、计提工会经费bbs.canet.com.cnI(E%S6C3`mI/Dw:h,M借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——工会经费中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。+{#L(N/I8Hd5、计提职工教育经费借:管理费用——职工教育费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区%r2V;w'Oz.\:B4U贷:其他应付款——职工教育费#B3j6C-`6F6、支付工资借:应付工资'g!c#[/O1b(u#]#`)G4U贷:现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款(代扣款项)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-g1w4\1N:r3r&G$K6T7、计提城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出bbs.canet.com.cn2F+l5A2q+C!P,M6P4K贷:应交税金——应交城建税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。,K%n+Q(z)G!aS,Q#t*C+F!}4Z0X/P8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款——教育费附加-r5@&F)@$F4r9m8|+R(i9、印花税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区.[:h(h(D*I4s借:管理费用/待摊费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。;t{;sP4j贷:应交税金——印花税会计分录大全第一章货币资金及应收款项中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。|2z#o:p/p6d$J)q1.现金9@.k&c:\1vz/U/f(l⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金4贷:现金中国会计社区4q:u!ni(n.d'J&g②报销时补回预定现金中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。)~#K.u%n(h0`借:管理费用等!F1C^%p.I$y贷:现金③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款敢①库存现金大于账面值中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区:\4O9L2l*~5M借:现金8O2xH%V2Z3_9o/H3l%V贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:bbs.canet.com.cn/~+Q5k+v(H9H@8~!F借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)bbs.canet.com.cn1\#A:U8I9[,Y${#U4z6D!h②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢*l,R3W,z,j;v$H贷:现金中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2P8E4K9\#M1N查明原因后作如下处理:中国会计社区&L.Z1_5|)I$[(n借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)bbs.canet.com.cn-R#B/z*a2S/?%G#~#V.?其他应收款-应收保险赔款中国会计社区-]!o/K+S/h#o$~*H+F-m管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款bbs.canet.com.cn:y)g#C$Y(T*p①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户3Ub0f9x#[#B$X借:其他货币资金-外埠存款中国会计社区&g$r2H#TP(G-K1y1u!c贷:银行存款②用此专款购货$[0D9k5B/B%A&@0K借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区&Z;h'r\:?.d4q)d③撤销采购专户借:银行存款/Sb!D5C)I@-g!]%DI1|贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失中国会计社区6w1j6}!f)d:r0h⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用7q&C$x3^3k8H/H,F4w9v贷:应收账款中国会计社区7G1D0w+b0N2Z②重新收回时中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区'^#@0|;i.f6~%V借:应收账款5贷:管理费用5H7r+|#p!X'~0O借:银行存款bbs.canet.com.cn5O&v5C*[9w4X9D贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7s8d9g!}$~②发生坏账时借:坏账准备0N2`/i2HX,?5h贷:应收账款中国会计社区9{#W,?6V1n-V③重新收回时借:应收账款中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6T)S,l-^!Q贷:坏账准备借:银行存款-u(m4Jr7y+Q/G%@贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到bbs.canet.com.cn$H*fP-u9@(W;_借:原材料应交税金-增(进)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9a,D0r2_7r0X6Z8s贷:银行存款中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区M&bM/E&p(L7b)u%{3X②发票先到借:在途物资(含运费)0[.{9yP%Z!a应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-b&z.U6b9q&i借:原材料中国会计社区(A+c4T,E5Ke'g贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4L,{(B4U&p(2)发出平时登记数量,月末结转1?1X.K!A,s)u6D(T借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资/\$i&X+h*\;Y4[借:委托加工物资中国会计社区5|7R-u/M-j)q9[6o+P'a!j贷:原材料中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区:L+q9I3R:K1S②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资中国会计社区1q:Q-]5G)S+g6_7K)l8N3@应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)bbs.canet.com.cn:s9p3L6u(`$G+s-L6④加工完成收回加工物资1Z6X!{1]-z&u0~5N*H借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)bbs.canet.com.cn2s,mq1U5g+qY贷:委托加工物资3.包装物中国会计社区2I)[:V*p$?%n;O(1)生产领用,构成产品组成部分中国会计社区8p*I0_6W1{(t8yw&K;r*K借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借中国会计社区&i:j(|-m%X3Q%i6m4}8U①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)-H&N&{+I7r'{,R*Z3}/E营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。*P*u:P9H!C2E2H%A,e②收取押金中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。)Z,{/O;]8}$j7S借:银行存款贷:其他应付款③收取租金中国会计社区#`0l2k6n+J$C0_借:银行存款贷:应交税金-增(销)8i#w+I0I5w'\*w+N$C其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款0V!c'U&^1q-s%~$i(T3X⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金中国会计社区5Q/V2N$g6H;Y-@2Y借:其他应付款6h-].c?'R5M5``其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区#J-b9^,Ck6F2N其他业务收入(押金部分)'W1T4A%_C5x7e⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料4C5lR'N:l#Y7n贷:其他业务支出(出租)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨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