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地产集团公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司的财务管理，加强财政监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。第二条本制度适用于本公司的会计核算工作。第三条公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。第四条公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。第二章会计准则第五条公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。第六条公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。第七条会计记账1、会计记账采用借贷复式记账法。2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。3、公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。4、各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。5、会计信息必须符合国家宏观经济管理的需要，满足投资方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。第八条会计核算1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。3、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。4、会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。5、会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。第九条公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部规定。公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，公司内部管理需要的报表由公司自行规定。第十条公司向外报送的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、所有者权益变动表；5、其他有关附表；6、会计报表附注。第十一条公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。月度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。第十二条公司的会计报表附注至少应当包括下列内容：1、会计报表中重要项目的明细资料；2、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3、重要资产转让及其出售的说明；4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；第十三条公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：1、公司生产经营的基本情况；2、利润实现及利润分配情况；3、资金增减和资金周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。第十四条公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明公司不能控制被投资单位的除外：（一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。（二）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。（三）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。（四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。第十五条公司应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度财务会计报告和专项工程财务决算进行审计，并出具审计报告。第三章财务管理制度第十六条财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。16.1公司财务计划的组成16.1.1各项目年度开发进度说明16.1.2各项目销售进度目标、销售资金回笼目标16.1.3各项目成本投入时间与金额16.1.4公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划16.1.5公司开发项目预计盈利目标计划16.1.6公司年度现金流量预算16.2职责：16.2.1财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。16.2.2总经理负责目标利润的可实施性与可控性，负责于年末发出编制下一年度财务计划的通知，通知包括编制计划内容、工作分工及时间安排。16.2.3各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口计划任务。16.2.4财务管理部负责年度财务计划的汇总编制，定期汇报财务计划执行情况及年度财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。16.2.5总经理负责对财务计划控制与考核。16.3公司财务计划的编制16.3.1公司财务计划由公司总经理根据上年度计划执行情况，组织各部门进行讨论，确定年度利润。16.3.2公司开发外联部提出报建审批进度目标及资金预算，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.3公司规划设计部负责提出产品定位、项目经济概算，报分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.4公司工程管理部负责提出项目开工目标、进度目标，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.5公司成本管理部根据项目经济概算及开工进度计划做出项目成本预算、成本开支计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.5公司营销企划部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.6公司营销企划部根据项目销售目标提出年度广告、策划、宣传费开支计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.7公司行政人事部根据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划（包括：会议费、办公费、培训费、修理费、交通费、招待费、差旅费、顾问费等），根据公司财务状况提出财产更新计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.8公司财务管理部根据公司财务目标制订税收、资金成本、折旧及其他计划，经分管副总经理审核后报请总经理确认。16.3.9公司财务管理部根据总经理确认的公司各部门提出的经营目标计划汇总编制成公司财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务管理部报送的财务计划初稿进行综合平衡，提出调整意见，财务管理部根据总经理意见重新编制公司财务计划。16.3.10公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划，董事会对公司财务计划提出修改意见，财务管理部根据董事会意见调整编制公司财务计划。16.3.11公司董事会批准公司财务计划及各部门的计划任务书,总经理向各职能部门下达计划任务书。16.4公司财务计划执行情况控制与考核16.4.1公司财务管理部负责定期报告公司财务计划执行情况。16.4.2公司总经理发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向相关负责部门提出询问并决定改正意见。16.4.3公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时，向公司总经理提出质询。16.4.4公司财务管理部负责年度财务计划的总结分析，提交总经理。16.4.5财务计划的总结分析，作为下一年度计划的编制依据。并作为各部门年度工作考核参考。16.5公司财务计划调整16.5.1当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，公司财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时，财务管理部应提出调整公司财务计划的建议。16.5.2半年度公司进行一次财务预算考核与调整，公司总经理负责制定公司财务计划调整的具体方案报公司董事会批准。财务计划制订流程讨论拟订汇总平衡修订确认批准执行董事会总经理财务部各部门根据上年度执行情况，组织各部门讨论汇总编制公司财务收支计划、年度经营效益计划，提出年度资金安排计划召集相关部门对初稿进行讨论并综合平衡重新修订、调整确认批准下达各相关部门执行通过不通过批准不批准1、开发外联部提出审批进度目标及资金预算计划，经分管副总经理审核；2、规划设计部、工程管理部提出开工、进度目标及成本预算计划，经分管副总经理审核；3、成本管理部根据开工进度计划预算成本开支计划，经分管副总经理审核；4、营销企划部提出销售及资金回笼目标和年度广告策划宣传费计划，经分管副总经理审核；5、行政人事部提出公司人员工资、奖金、福利费及日常办公费、资产性支出等计划，经分管副总经理审核；6、财务部提出税收、资金成本、折旧及其他计划，经分管副总经理审核；16.5.3总经理负责调整后公司财务计划的控制与考核。第十七条财务支出管理17.1公司费用支出管理公司费用主要包括员工工资支出、日常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理规定如下：17.1.1员工工资性支出管理17.1.1.1公司工资性支出主要包括：员工工资支出、福利支出、养老保养金、失业保险金、医疗保险金、工伤生育保险金、工会经费等支出17.1.1.2行政人事部根据经批准的公司薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行情况。17.1.1.3公司工资标准等级组成由行政人事部负责提出方案，总经理审核，集团薪酬管理委员会批准。17.1.1.4公司员工工资标准由部门经理提出，行政人事部负责汇总考评，公司总经理批准确定，员工工资标准的确定应以年度工资支出总预算作为控制目标。17.1.1.5行政人事部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，并对其准确性负责，工资表必须由财务部门审核，总经理批准。17.1.1.6公司员工工会经费、养老保险金、失业保险金、医疗保险金、工伤生育保险金表单由行政人事部编制，并对其准确性负责。上述表单由财务部门审核，总经理批准后会同工资表单一并支付。17.1.1.7公司劳保福利金支出由行政人事部根据年度计划合理安排使用，行政人事部应合理安排劳保福利项目，并充分征求公司员工及公司总经理意见。劳保福利支出由行政人事部提出，财务管理部审核、报请总经理批准后支付。17.1.1.8财务管理部应定期汇报员工工资性支出情况，在集团董事会提出质疑时，行政人事部负责解释。17.1.2员工奖金（佣金）支出员工奖金（佣金）标准由董事会根据绩效考核制度制定，公司行政人事部根据经批准的员工奖金（佣金）标准编制奖金（佣金）发放表，经财务管理部审核后，报请总经理批准支付。17.1.3日常行政性费用支出17.1.3.1日常行政性支出主要包括：办公用品用具、通讯书报费、水电费、人员招聘费、员工培训费、修理费、运输费等支出。17.1.3.2日常行政费用支出由行政人事部负责根据年度费用预算安排合理使用，行政人事部应进行充分市场调查，尽量定点批量采购，提出（包括采购、维修及保险等）合格供应商名录，交财务管理部备案。行政采购应在确定合格供应商范围之内，并按《后勤报