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1二、期初资料科目余额表科目名称借方期初金额余额贷方期初金额余额库存现金7,138.10银行存款107,140.00应收帐款96,000.00BBC公司36,000.00DBC公司60,000.00其他应收款1,500.00原材料153,900.00周转材料库存商品60,361.90长期待摊费用2,160.00固定资产633,826.03累计折旧193,150.00短期借款50,000.00应付帐款30,000.00应付职工薪酬10,180.00应交税费115,187.47未交增值税15,200.00应交所得税130,387.47应交城市维护建设税0.00其他应付款0.00应付利息1,600.00实收资本（或股本）500,000.00资本公积0.00盈余公积3,670.00本年利润388,613.50利润分配0.00生产成本0.00制造费用0.00合计1,177,213.501,177,213.501-11月借方累计1-11月贷方累计主营业务收入742,500.00742,500.00其他业务收入0.000.00营业外收入240.00240.00主营业务成本314,824.50314,824.50营业务税金及附加6,500.006,500.00其他业务支出0.000.00销售费用540.00540.002管理费用30,462.0030,462.00财务费用1,800.001,800.00营业外支出0.000.00所得税费用合计1,096,866.501,096,866.50有关数量账期初余额表科目名称方向期初数量余额单价期初金额余额原材料借153,900.00甲材料借600.00130.0078,000.00乙材料借603.00100.0060,300.00丙材料借330.0040.0013,200.00丁材料借100.0024.002,400.00库存商品借60,361.90A产品借350.00101.96635,688.10B产品借120.00205.61524,673.80三、本期发生的主要经济业务１、12月１日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。２、12月２日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。３、12月３日，归还短期周转借款。４、12月３日，收回货款。５、12月４日，基本生产车间购劳保用品一批。６、12月５日，发出乙材料。７、12月５日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。填制完成银行电汇凭证支付设备价款。８、12月６日，销售给BBC公司Ａ产品３００件，DBC公司Ｂ产品１００件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。９、12月７日，购入包装用纸箱１００只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。１０、12月８日，发出甲材料１００千克。１１、12月９日，填转账支票支付业务招待费1000元。１２、12月１０日，支付产品销售运杂费。3１３、12月11日，从FBC公司购丁材料１００千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。１4、12月１１日，发出丁材料４０千克。１5、12月１２日，从CBC公司购入乙材料２００千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。材料已经到货，填收料单验收入库。１6、12月１３日，发出甲材料２００千克。１7、12月１４日，从EBC公司购入丙材料３００千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。１8、12月１５日，填现金支票从银行提取现金１０００元备用。１９、12月１６日，管理部门从××超市购办公用品３３０元，填转账支票支付货款。２０、12月１７日，销售给WBC公司Ａ产品２００件，仓库已经发货，填开增值税专用发票留第三联记账，收到对方交来转账支票一张，填进账单到银行进账。另以现金40支付该批产品销售送货费。２1、12月１８日，收到银行转来托收承付凭证收账通知联，收回BBC公司及DBC公司货款。２2、12月１９日，从CBC公司购入乙材料３００千克，收到增值税专用发票，据此填制电汇凭证办理款项支付手续。材料已经到货，填制收料单验收入库。２3、12月２０日，销售给YBC公司Ｂ产品１５０件，开出增值税专用发票，收到对方交来转账支票一张，填银行进账单进账。２4、12月２１日，购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元。２５、12月21日，发出丙材料１５０千克。２６、12月22日，开转账支票支付４５０元车间机器维修材料费维修过程已经结束，材料在维修过程中已全部消耗。２７、12月23日，企业管理人员张×报差旅费1290元。２８、12月24日，报废旧机器一台。２９、12月25日，以现金支付固定资产清理费３２０元，收到李××所填领款单。３０、12月26日，报废固定资产残料出售收到现金１０４０元，填送款单存入银行。填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入８０元。３１、12月27日，开转账支票交银行代发职工工资３4０００元。３２、12月28日，销售给BBC公司Ａ产品１００件，开出增值税专用发票，仓库已经发货，款项尚未到账。３３、12月29日，开转账支票支付职工医疗保险基金３１２０元。３４、12月30日，收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。３５、12月31日，收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。３６、12月31日，结算分配本月工资费用。根据工资总额的14%计提职工福利费。３７、12月31日，提固定资产折旧。３８、12月31日，摊销本期应负担的长期待摊费用。３９、12月31日，预提银行借款利息。４０、12月31日，结转本月制造费用（尾差由B产品负担）。４１、12月31日，结转已经完工产品成本，Ａ产品5００件，Ｂ产品４００件。４２、12月31日，结转已销售产品成本。4第一联抵扣联购货方扣税凭证４３、12月31日，计算结转主营业务税金及附加。４４、12月31日，结转各损益账户。４５、12月31日，按本月实际利润额计算应交所得税。４６、12月31日，将所得税转入本年利润账户。４７、12月31日，将本年利润的余额转入“利润分配－未分配利润”账户。４８、12月31日，根据董事会决议，按全年净利润公积金并分配利润，并将利润分配各明细账户余额结转到“利润分配－未分配利润”账户。四、实训具体要求1、根据上述期初资料开设各总分类账户，“原材料”、“生产成本”、“应收账款”明细分类账户，“库存现金”、“银行存款”日记账户。其中总分类账采用订本式三账，“原材料”明细分类账户采用数量金额式账页格式，其他账户采用三栏式账页格式。登记各总分类账户、明细分类账户和日记账的期初数。2、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。3、根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账。4、根据记账凭证及其所附的原始凭证登明细分类账。5、根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表（每10天编制1次）。6、根所记账凭证汇总表登记总分类账。7、编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。8、期末结出各总分类账户和明细分类账户的发生额及余额。9、编制资产负债表及利润表。10、整理原始凭证、记账凭证及凭证汇总表，将其装订成册。11、整理总账、明细账及日记账，将其装订成册。12、撰写本实训课程的实训报告。五、经济业务的原始凭证１、12月１日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。湖北省增值税专用发票抵扣联开票日期：2006年11月25日购货单位名称YT设备制造有限公司密码区纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户行及账号建行×支行05101100××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金额税率税额甲材料200129.2025840.0017%4392.805第二联发票联购货方记账凭证合计25840.004392.80价税合计（大写）叁万零贰佰叁拾贰元捌角整￥30232.80销货单位名称ABC公司备注纳税人识别号××××地此、电话××××开户银行及账号××××收款人复核开票人销货单位（章）湖北省增值税专用发票发票联开票日期：2006年11月25日购货单位名称YT设备制造有限公司密码区纳税人识别号420601888888888地此、电话湖北省襄樊市××路×号开户行及账号建行×支行05101100××货物或应税劳务名称规格型号数量单价金额税率税额甲材料200129.2025840.0017%4392.80合计25840.004392.80价税合计（大写）叁万零贰佰叁拾贰元捌角整￥30232.80销货单位名称ABC公司备注纳税人识别号××××地此、电话××××开户银行及账号××××收款人复核开票人销货单位（章）6第二联抵扣联付款方抵扣凭证第一联发票联付款方报销凭证公路、内河货物运输业统一发票抵扣联发票代码××××开票日期2006-11-25发票号××××机打代码××××税控码机打号码××××机器编号××××收货人及纳税人识别号YT设备制造有限公司＋420601888888888承运人及纳税人识别号××××××××发货人及纳税人识别号ABC公司××××主管税务机关及代码××××××××运输项目及金额货物名称数量运价里程金额运费000172.04其他项目及金额项目金额备注运费小计172.04其他费用小计合计（大写）壹佰柒拾贰元零肆分（小写）￥172.04承运人盖章开票人：公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码××××开票日期2006-11-25发票号××××机打代码××××税控码机打号码××××机器编号××××收货人及纳税人识别号YT设备制造有限公司＋420601888888888承运人及纳税人识别号××××××××发货人及纳税人识别号ABC公司××××主管税务机关及代码××××××××运输项目及金额货物名称数量运价里程金额运费000172.04其他项目及金额项目金额备注运费小计172.04其他费用小计合计（大写）壹佰柒拾贰元零肆分（小写）￥172.04承运人盖章开票人：7此联付款人开户行给付款人按期付款通知托收凭证（付款通知）5委托日期2006年11月25日类型委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）付款人全称YT设备制造有限公司收款人全称ABC公司账号05101100××账号××××地址湖北省襄樊市县开户行建行×支行地址××省××市县开户行××××金额人民币（大写）叁万零仟肆佰零拾肆元捌角肆分亿千百十万千百十元角分￥3040484款项内容货款托收凭证名称托收承付附单证张数4商品发运情况已发运合同名称号码××××备注付款人开户银行收到日期年月日复核：记账：付款人开户银行签章：年月日付款人注意：1、根据支付结算办法，上列委托收款（托收承付）款项在付款期限内未提出拒付，即视为同意付款。以此代付款通知。2、如需提出全部或部分拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户银行。收料单收料日期2006年12月1日仓库：1号库材料名称规格单位数量发票金额应摊运杂费实际成本应收数实收数单价金额单价金额合计会计：记账：保管员：验收人：２、12月２日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。8第一联收据国库收款盖章后退缴款人作完税凭证中华人民共和国税收通用缴款书国隶属关系（200601）鄂地缴电字第××号注册类型填发日期2006年12月2日征收机关××缴款单位代码420601888888888预算科目编码××××全称YT设备制造有限公司名称增值税开户银行建行×支行级次××账号05