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1税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是()。A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是()。A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有()A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由()缴房产税。A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为()。A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为()万元。A．168B．72C．24D．09.下列情况中免征房产税的有()A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是()。A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有()A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有()A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是()。2A．融资租赁房屋的，以房产原值计税B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C．出租房产的，以租金计税D．租入房产的，以租金计税4．下列不动产不应缴纳房产税的有()A．用于抵顶债务的厂房B．已销售的居民住宅C．企业厂区内简易自行车棚D．事业单位对外营业的招待所5．下列各项中，暂免征收房产税的有()A．房管部门向居民出租的公有住房B．文化体育单位出租的公有住房C．用地下人防设施开办的商店D．个人对外出租经营的自有住房6．房产税的纳税人可以是()。A．出租住宅的城市居民B．出租门面房的县城个体户C．出租房屋的事业单位D．出租房屋的乡村农民7．以下免征房产税的有()。A．按政府规定价格出租的公有住房B．按政府规定价格出租的廉租住房C．企业向职工出租的单位自有住房D．房管部门向居民出租的公有住房8．基建工地的临时食堂，房产税的规定是()。A．施工期间免征房产税B．施工期间房产税减半征收C．工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税D．工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税9．以下免征房产税的项目有()A．国家图书馆的藏书用房B．行政单位附属招待所用房C．人民团体的办公用房D．尼姑庵中尼姑的生活用房10．以下经财政部批准免税的其他房产有()A．房产大修停用3个月以上的B．经鉴定停用的危房C．老年服务机构自用的房产D．高校后勤实体3城镇土地使用税部分一、单项选择题1．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有()A．某县城军事仓库用地B．某工矿基地工厂仓库用地C．某村农产品收获物用地D．某镇标志性广场用地2．甲企业与乙企业按3：1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税()A．1125元B．2250元C．6750元D．3375元3．下列免征土地使用税的是()A．学校食堂用地B．工厂实验室用地C．公园内茶社用地D．百货大楼仓库用地5．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由()城镇土地使用税。A．免征B．纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收。C．税务机关估定D．房地产管理部门估定6．城镇土地使用税的缴纳期限规定为()A．按年计算，分期缴纳B．按年征收，分期缴纳C．按年计算，分季缴纳D．按年征收，分季缴纳7．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是()。A．在纳税人注册地纳税B．在土地所在地纳税C．纳税人选择纳税地点D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定8．某供热企业2006年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税()。A．10000元B．7500元C．5000元D．2500元9．纳税人新征用的耕地，自()开始缴纳土地使用税。A．批准征用次月起B．交付之次月起C．批准征用当月起D．批准征用之日起满一年时10．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平米，其中办公占地0．3万平米，育林地1万平米，防火道占地0．7万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0．5万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。A．0.5万元B．0.8万元C．1.8万元D．2.5万元二、多项选择题1．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有()A．拥有土地使用权的外资企业B．用自有房产经营小卖部的个体工商户C．拥有农村承包责任田的农民D．拥有国拨土地自身经营的国有商业企业2．下列可以成为土地使用税的纳税人的有()A．拥有土地使用权的单位和个人B．土地的实际使用人4C．土地的代管人D．共有土地使用权的各方3．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是()。A．省人民政府确定单位组织测定的面积B．政府部门核发土地使用证上确认的面积C．纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积D．纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积4．下列关于城镇土地使用税的正确说法有()。A．城镇土地使用税有开征区域的限定B．城镇土地使用税属于资源课税的范畴C．城镇土地使用税从企业管理费用中开支D．外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税5．下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有()。A．公园办公用土地B．市政街道公共用地C．纳税单位无偿使用免税单位的土地D．个人所有的居住房屋和院落用地6．下列各项中，免缴土地使用税的有（）。A．厂区的医院用地B．厂区的绿化用地C．宗教寺庙的办公用地D．宗教寺庙人员的生活用地8．下列各项中，应缴纳土地使用税的有（）A．用于水产养殖业的生产用地B．名胜古迹园区内附设的茶水部用地C．公园中管理单位的办公用地D．学校食堂对外营业的餐馆用地9．以下免征土地使用税的有（）A．市政公用绿化地带B．非营利医疗机构C．建制镇上的农场办公室D．工厂厂区里的幼儿园10．下列土地由省、自治区，直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有()。A．个人所有的居住房屋及院落用地B．港口堆货场用地C．港口泊位用地D．免税单位职工家属的宿舍用地5契税部分一、单项选择题1．下列项目中属于应纳契税的有（）。A．以土地、房屋权属作价投资B．农村集体土地承包经营权转移C．等价交换房产D．城镇职工第一次购买普通商品房2．下列属于契税纳税人的有（）。A．出让土地使用权的国土局B．承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C．将土地使用权转让的某房地产公司D．购买花园别墅的某港商3．契税纳税义务发生时间为（）。A．签订房地产转让意向书当天B．签订房地产转让合同当天C．办理产权证当天D．交纳购房款当天4．两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为490万元，乙换人的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。A．甲交14.7万元B．甲交3.3万元C．乙交18万元D．乙交3.3万元5．某公司购买写字楼应缴纳的税金有（）。A．土地增值税B．契税C．营业税D．城建税6．契税的纳税地点是（）。A．企业的核算地B．纳税人的居住地C．单位的注册地D．土地房屋所在地7．契税的税率是（）。A．3%－8%B．5%－10%C．3%－5%D．4%－5%8．根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。A．城镇职工购买公有住房的B．房屋所有者之间相互交换房屋的C．债权人承受破产企业的房屋权属低偿债务的D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的二、多项选择题1．转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（）。A．营业税B．土地增值税C．印花税D．契税2．下列免征契税的项目有（）。A．承受荒山、荒丘用于游乐场所B．房屋继承赠予C．因灾害损失而重新购买住房D．城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房3．下列以成交价格为依据计算契税的有（）。A．土地使用权赠与B．土地使用权出让C．土地使用权出售D．土地使用权转让4．下列行为中，既纳土地增值税，也纳契税的有（）。A．房屋买卖B．房屋赠与C．单位之间房屋交换D．土地使用权出让5．下列关于契税的正确说法是（）。6A．契税普遍适用于内、外资企业，企事业单位，中外籍个人B．契税属于财产行为税类C．契税属于特定目的税类D．契税采用幅度比例税率6．企业改组改制中，可以免交或不交契税的有（）。A．分立企业承受原企业土地、房屋B．增资扩股中，以房屋权属作价人股的房屋C．募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属D．合并企业承受被合并企业房产（合并前双方为相同投资主体）7印花税部分一、单项选择题1．下列对印花税凭证处理方法正确的有（）。A．融资租赁合同属租赁合同B．房屋产权证纳税人是售房单位C．国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税。D．出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同2．中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为（）。A．审批中外合资企业的外经贸部门B．注册中外合资企业的工商行政管理部门C．中外合资企业的中方投资人D．被批准设立的中外合资企业3．某单位与一公司6月份签订一份房屋租赁合同，月租金1万元，租期2年，该合同6月份应纳印花税为（）。A．20元B．120元C．2A0元D．480元4．某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为（）。A．2.5元B．5元C．20元D．22.5元5．下列项目中，按每件5元定额贴花的是（）。A．营业账簿B．权利许可证照C．购销合同D．应税凭证副本6．应税凭证的保存期限，除国家明确规定以外，均应在履行完毕后保存（）。A．3个月B．6个月C．1年D．2年7．在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为（）。A．签订时B．携带合同入境时C．使用时D．终止时8．融资租赁合同属于（）。A．租赁合同B．借款合同C．财产保险合同D．技术合同9．某公司受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，委托方提供价值100000元的主要材料，受托方提供价值4000元的辅助材料。该公司加工承揽合同应缴纳印花税（）。A．25元B．27元C．38元D．50元10．甲公司与乙公司分别签订了两份合同，一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。A．150元B．600元C．1050元D．1200元11．某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为9000万元的工程承包合同，又将其中的4000万元工程分包给了该市第一建筑工程公司，并签订了正式合同，该建筑安装工程公司应缴纳印花税（）。A