7固定资产管理办法

未经批准不得复印**************公司作业文件实施日期：2014/**/****–QEBF/SB001-07-2014固定资产管理办法分发控制号：受控状态：****************有限公司作业文件固定资产管理办法**-QEBF/SB001-07-2014版本A/0实施日期2014年月日第2页共15页未经批准不得复印1目的为加强固定资产管理，强化固定资产监督，促进固定资产的合理使用，防止固定资产非正常损坏、流失，优化配置固定资产，充分发挥其资产效能，参照集团固定资产相关制度，并结合公司的实际情况，特制定本办法。2适用范围本办法适用于华中业务区下属各运营公司。3职责3.1行政部门、生产部门职责：1）生产部门负责本单位生产用固定资产管理，行政部门负责本单位非生产用固定资产管理。2）负责建立健全固定资产台帐（卡），做到帐、卡、物一致，并按时填报有关报表。3）负责固定资产购置、使用管理、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估工作。4）及时准确办理固定资产新增、出入库、调拨、报废与处置等手续。3.2财务部门职责：1）负责固定资产价值管理，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表。2）负责固定资产购置审核、账务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估，办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算等。4管理内容4.1固定资产管理相关界定：4.1.1固定资产本办法中固定资产是指使用年限在一年以上并在使用过程中保持原有形态的资产，包括房屋建（构）筑物、电子设备、交通运输设备、机器设备等。根据集团实际情况，按使用性质将固定资产分为生产性固定资产和非生产性固定资产两大类。生产性固定资产是指用于生产经营、使用年限在一年以上，且购买价格在2000元(含)以上并在使用过程中保持原有形态的资产。非生产性固定资产是指用于行政办公、使用年限在一年以上，且购买价格在500元(含)以上并在****************有限公司作业文件固定资产管理办法**-QEBF/SB001-07-2014版本A/0实施日期2014年月日第3页共15页未经批准不得复印使用过程中保持原有形态的资产。4.1.2固定资产管理固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、入出库、使用、维修、调拨、报废处置等全过程的管理。4.2计划管理4.2.1固定资产年度计划，主要包括：购置、大修、出售、调拨、报废计划。4.2.2计划内容购置计划应说明拟购固定资产名称、规格、数量、用途、需用日期、预计价格等；大修计划应包括设备状况评价、大修理由、大修方案、预算、计划实施时间等内容；出售、报废计划应说明拟出售/报废固定资产名称、规格、现使用状态、数量、出售/报废原因、预计价格、出售/报废后对该项固定资产的重置计划等。4.2.3计划审批各部门在年度预算中编制本部门下年度固定资产大修、新增、重置、改造计划并按集团预算审批流程报批。4.3购置管理4.3.1购置申请4.3.1.1计划内固定资产购置申请运营公司/项目公司计划内固定资产购置，由运营公司/项目公司发起审批流程，批次金额在5万元（含）以内的，由业务区/平台公司总经理审批；批次金额在5万元以上的，报业务区审核后，由事业部总经理审批（具体流程见附件2）。4.3.1.2计划外固定资产购置申请需先补报计划（追加预算），再按照计划内固定资产购置申请流程办理购置申请。4.3.2采购4.3.2.1运营公司****************有限公司作业文件固定资产管理办法**-QEBF/SB001-07-2014版本A/0实施日期2014年月日第4页共15页未经批准不得复印对批次金额在10万元（不含10万元）或单件购置金额在3万元（不含3万元）以上的生产用固定资产，原则上须在合格供应商范围内通过竞价、比价采购，特殊情况应通过公开招标或邀请招标的形式确定供货商；批次金额在10万元（含10万元）或单件购置金额在3万元（含3万元）以下的生产用固定资产，以及非生产类固定资产采购，应货比三家、比价择优采购，同时提供各供应商报价单。4.3.2.2建设项目、开发项目建设项目（包括供水管网再投资项目）、开发项目固定资产采购执行集团建设管理制度之相关规定。4.3.2.3办公用固定资产执行集团《办公用品管理制度》。4.3.2.4车辆执行集团《车辆管理制度》。4.4固定资产验收、入库、编号、资料管理4.4.1验收、入库固定资产购置后，管理部门应组织有关人员按审批单和采购协议，对采购数量、质量、型号等进行验收，填写验收单。验收合格后应办理入库手续并填写入库单（房屋、构筑物、土地等无法办理入库固定资产除外）。财务部门在报销时必须查验审批单和入库单，如手续不全，应拒绝报销。4.4.2编号4.4.2.1固定资产编号由15位阿拉伯数字或字母构成，具体组成为：4.4.2.2具体释义如下：****************有限公司作业文件固定资产管理办法**-QEBF/SB001-07-2014版本A/0实施日期2014年月日第5页共15页未经批准不得复印一级：4位区域编码。采用各地区区号，因直辖市区号为三位，第四位用0补齐。如长株潭地区公司的区域编码为0731，北京区域编码为0100。二级：2位区域所在公司编码。区域所在公司按照顺序进行编码。集团总部或业务区总部编码为00。例如，若青岛中科成污水净化有限公司二级编码为02，青岛胶南中科成污水净化有限公司二级编码可为03。三级：3位固定资产类别编码。A类固定资产为特许经营期满后，无需移交政府的资产，B类固定资产为特许经营期满后，需移交政府的资产。类别名称类别编码A类固定资产投资性房地产A10非投资性房地产房屋A21构筑建筑物A22管网A23机器设备A30电子设备A40交通运输设备A50办公家具A60其他设备A70B类固定资产投资性房地产B10非投资性房地产房屋B21构筑建筑物B22管网B23机器设备B30其他设备B40融资租赁固定资产B50****************有限公司作业文件固定资产管理办法**-QEBF/SB001-07-2014版本A/0实施日期2014年月日第6页共15页未经批准不得复印四级：1位固定资产类别编号。生产性固定资产编码为S，非生产性固定资产编码为F。五级：5位固定资产顺序编号。即以新增或者对原有固定资产进行整理时的自然顺序编号。4.4.3出库使用部门在领用固定资产时应填写出库单。4.4.4基础资料管理4.4.4.1固定资产验收合格后，库管员和财务部门应录入固定资产的基本资料，包括固定资产购置日期、编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、验收人、使用部门、使用人、存放地点、保修情况等。4.4.4.2各单位凡是技改、大中修、设备更新等工程竣工后，要把设备所属装箱单、图纸、技术资料及时归档，统一存放在资料室。4.4.4.3各单位要建立健全完整的固定资产总账、台帐、卡片，及时记录资产变动情况。4.5固定资产保管、使用、维护、调拨4.5.1保管4.5.1.1各单位固定资产管理人员负责相关事宜与联络工作。4.5.1.2公司员工调离公司或辞职、辞退时，应办理个人用固定资产移交手续（主要是指办公电脑、办公桌椅等）。固定资产管理部门对固定资产清收完毕后，方可在离职移交单据上签署意见。4.5.2使用、维护4.5.2.1项目公司/运营公司应根据需要建立生产用固定资产的使用操作规范，并对操作员工进行操作培训，经过培训合格后才能上岗操作。4.5.2.2其他各项固定资产使用期间发生故障或损坏时，使用人应及时通知管理部门，以便及时组织维修。管理部门应该及时安排人员了解损坏情况，及时联系相关厂家或者维修单位，避免因为固定资产未能及时维修造成损失。4.5.2.3各单位每月至少组织一次全面的固定资产安全检查，对查出的安全隐患及时整改。4.5.3调拨****************有限公司作业文件固定资产管理办法**-QEBF/SB001-07-2014版本A/0实施日期2014年月日第7页共15页未经批准不得复印4.5.3.1事业部根据生产需要可在事业部范围内进行设备类固定资产调拨，财务部门依据调拨手续做账务处理。4.5.3.2各单位间设备类固定资产调拨，原则上应参照拟调拨资产账面净值评估作价，有偿转让。4.6固定资产折旧、盘点、报废与处置4.6.1折旧4.6.1.1各单位均应按本制度正确计提折旧，执行时不得随意变更已制定的折旧年限和折旧方法。4.6.1.2计提折旧以固定资产的账面原值为计提基数，同时考虑固定资产的净残值和使用年限。一般情况下，固定资产的净残值按固定资产原价的5%确定，净残值有变化的，需要单独报批。4.6.1.3下列固定资产需要计提折旧：1）房屋建筑物及构筑物，无论其处于何种使用状态，在使用年限内均应计提折旧；2）非特许经营权公司生产和非生产经营中在用或待用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；3）季节性停用和日常维护维修的设备；4）以经营租赁方式租出的固定资产；5）以融资租赁方式租入的固定资产。4.6.1.4下列固定资产不得计提折旧：1）已提足折旧继续使用的固定资产；2）经批准提前报废的固定资产；3）在建工程项目投入生产使用之前的固定资产。4.6.1.5固定资产折旧方法统一采用年限平均法计提折旧。按月计提，计入当期成本、费用。4.6.1.6对于经资产评估重新确定固定资产价值，并以评估价入账的固定资产，计提折旧有相应文件规定的，按文件规定执行；无具体规定的，以尚可使用年限和原预计剩余使用年限二者孰低的原则确定折旧年限，在已计提折旧额的基础上继续计提。4.6.1.7固定资产应自投入使用月份的次月起，按月计提折旧；减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。****************有限公司作业文件固定资产管理办法**-QEBF/SB001-07-2014版本A/0实施日期2014年月日第8页共15页未经批准不得复印4.6.2摊销4.6.2.1对于特许经营权公司未来期间移交范围内的资产，若合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应确认为无形资产，以特许经营期为限对无形资产进行摊销。4.6.2.2对于特许经营权公司未来期间移交范围内的资产，若合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产，或在项目公司提供经营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给项目公司的，应在确认收入的同时确认为金融资产，并根据每期保底收款额与每期运营收入之差作为摊销额进行金融资产摊销。4.6.3盘点各单位固定资产盘点每半年组织一次（时间为5月、11月）。盘点由固定资产管理部门牵头，各相关部门参与，形成盘点报告及盘点明细表。固定资产如有盘盈、盘亏等，固定资产管理人员应及时分析原因并报部门负责人，查明责任，按规定办理报批手续，金额较大应及时向主管领导反映。4.6.4报废4.6.4.1固定资产报废定义固定资产报废根据是否符合集团使用年限规定（详见附件1《固定资产使用年限及报废标准表》），分为正常报废和非正常报废两大类。固定资产的正常报废是指固定资产已经达到集团规定的使用年限的报废。固定资产的非正常报废是指固定资产尚未达到集团规定的使用年限的报废。固定资产非正常报废分重大非正常报废及一般非正常报废两种，一般非正常报废是指原值10000元以内，且残值率在20%以内的固定资产非正常报废。重大非正常报废是指原值10000元以上或残值率在20%以上的固定资产非正常报废。4.6.4.2固定资产报废标准参见《北控水务集团固定资产报废管理制度》，公司根据制度原则规定，并结合实际情况执行。4.6.4.3生产性固定资产报废申请原则上每半年集中审批一次，每年的6月份、11月份上报审批。非生产性固定资产报废可每季度集中审批一次。固定资产报废有特殊情况可随时上报审批。4.6.4.4固定资产的报废须由固定资产使用单位提出书面