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一、出纳岗工作流程+W,z(b4B:d#k(w(Z（一）现金收付1、收现7~K'F;r1V根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）2P'A;p&~9@/`管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）!k,Q!A*h;}8_成本核算岗（加工费、材料款）9?:n)I'S!g8V注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。*J6t5s6f0A:|4]F4?-e!n,I'K4J（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。,r:J5e0Y5|#?1H*{!r+F1B%\2、付现+t:S${2Yz9G（1）费用报销+_AM*r8B*[:S,L6g7q9V(N.h!T'O)M3v3e,f1@2Q审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核.J({n8p/w4^6@*K.V#n~1R5{9X2L5Z,R.[.v（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证&A3H*k/I(?2W.^3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行'f8X8@.l6\2G;va,m注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。t3x6?$M9d2l/o5[（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。!]1zO(\)Y1w,I,}.i2Z4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。;`1b$n/p!V7nu*l-O:v,K（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计$R$K:M1`7u:e&f-y2Bq（2）其他项目收款%{,G7\3n)[/Q2j7X收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位'`'I,?)p&W/h8r+@%F7v/W2f$f6d)k（3）贷款0k0x4n;n2N:jG0I0l/S收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付,M9e*n/d8N+K'U（1）日常性业务款项6@'\4d$[)F,}+g%^7S根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证#i/H#C'{0g;F&l/?——→材料核算岗（材料采购）)T0B9l)k;^+W——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）*}'F_7y&q6x——→管理费用岗（管理部门用款）'Nc&E9R8Q3u4?-D7H$S&d6z'e——→销售费用岗（销售部门用款）)e;^1X/~9W+M;u,|/^*g$D%y%{9Y,A&U3}7t5^1k)~——→工资福利岗（工资兑现、福利）,K.?3{)W5G)Z's&g——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）,T;{#p\8aB7s/q注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。*|5K,@9P6l（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。-\5F2F%gV/Q5E)j8@7[&i'm.[2[（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。~e9d$P.e/v（2）打卡工资5L,E9^)@6t*a%p(Z根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。9e:O9P-J&N8r0B（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。,}*g.V)s!U,T$^.lj.j8};p.w,{&G:@-z|（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（5）交税①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证.x+G-r5H5{)X&Y3}*U1S,I*v$Y③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证2e5I*f!f)h.a（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。%d&`.{.E0a4t+](l2c3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。6b!H&P-t7Y5\+`%x,m9d4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。X+k&t4l&t:T（三）工作要求/h3r9Z(ox2H:W+~1、熟悉公司各类财务管理制度。5^&_7U,v(w.Fq.?%R0n&f&z*m$[8d$Z(n3u#E2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。#T!w-X,wv5m%|1x3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。0H#E)@(F:y+a3K3o4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。/k)L,G&x!w7I-@6O:TV&B%Z3S$g2N#x)N4Mk6s1s)z-c.k!?#y$V0j)R0V)D)O*u(R9k%y({9Y9f二、销售费用岗工作流程7G6|-P6L+}*j4K（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）9F.q!b3Q(o7MA;\贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核;u_;h6X1L,t(a(i*n6f8@#j注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。#K;o;})L(y4r1x)d%a9[（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。*J9c/S.O:~.A0[4o.c0J1}-F&`*N1Sb（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。9L0D!S:xM（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。*U,`9A!U!n+A!z8J9_)~（二）办事处费用)S(m'h;t6@6h/U/Y\7I6h3Y9M+F9|(x0e2C1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证$r*y*g0I;X#`/~3\借：营业费用——相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产8n1X:U)x3y5r5J#Z/A/x5g8h1{7h审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证3D2H;z!O/\3X.T借：固定资产——相关明细科目(~L0tB'V$BI贷：现金——→传出纳岗6p9B9t6h%m5w&H:i注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。g(}+x;X1Vh!Y（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。0J9C5_1s$o3、房租、仓租4L7I3g/o/y)Y%A)e.p*C-|0}+w&{审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证8y3K-t3d*o,Y9k:Q借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）贷：现金——→传出纳岗.n)K.C2J5c)h5r5`4、运费审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证3U,a)y0\4Q6}借：营业费用——运费—市外运费市内运费（部门专项）p6j$x-E4{9B8I)@7t4a6t&x#J;D5O&[应交税金——应交增值税—进项税w3h&u)[2m,rCv'z/v3p7A*e.h-u(Yv贷：现金——→传出纳岗+b\7y#s/t2l7dm注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。!}'v9Q,u)_8^4f'{)I（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损*T:~.l4Z)Pl-}5D审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借：营业费用——途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。1F0V'a$V(P-^(z（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。;t(p#Us#E+c（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红8V+k:T2_$b4C8Y+R~4Q审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证.g/S1H1b(A;?4y*D%Y,H借：营业费用——高开冲红'R-f%D(P9q6O贷：银行存款现金——→传出纳岗/nS2v!W%t6U