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精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料更多管理工具，尽在vip.aliqq.com.cn存货帐管理一、业务说明：财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多的岗位，财务部门主要根据经营品种的数量和货品的存放管理商品明细帐，为统一名词，以下所有商品明细帐统称存货帐。存货帐管理员主要记录进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、借货（供销售）、还货、内部调拨出、内部调拨退回、内部调拨入、内部调拨退出等业务。在一般情况下，存货明细帐只按照货品设明细帐，而不管货品存放的保管帐地点，当移库发生时，财务存在两种处理情况，一是移库单据不在业务部门和财务之间传递，一是业务部门将移库单传递到财务，但财务仅仅只是在存货明细帐的备注栏记录货品的移动。存货帐货品的核算方法主要选用：月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算、销价核算、计划价法，在商品流通企业主要选用月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算等方法，在零售行业主要选用销价核算方法。选用什么方法都可以，但最重要的原则是：必须仔细了解手工核算的过程，特别是特殊业务的手工处理方法。以下问题是关键点：A.补差问题：a.全部在补差的当月转入本期损益；b.补差不转入损益，全部记入存货明细帐；c.根据财务确认的库存量，决定多少补差转入本期损益，多少记入存货明细帐，在以后月分摊。B.内部调拨的存货计价问题：a.调拨入按照调拨价记账；b.调拨退出按照调拨价记账；c.调拨出按照成本价记账；d.调拨退回按照成本价记账；e.目前还存在调拨出和退回计价按照调拨价记账的情况；f.调拨退出也可能存在按照成本价记账的问题，在实际业务中可能不按照调拨退出处理，而按照调拨出处理，这时的成本实际是按照成本计价的。C.报损、报溢的存货计价问题：a.报损、报溢单在审批时就确认了应该报损的金额；b.报损、报溢单在审批时只确认应该报损的数量；D.借还货业务：发生在帐外的借货业务肯定是为了销售，但借货时的成本是很难确定，财务在手工处理时经常在帐上挂红字，一是处理方便，同时也是为了隐瞒某些特殊问题。特殊的销售退回业务：某些货品公司已经很长时间不经营，或客户退回的货品是公司根本上就不经营的货品，此时的货品成本的确定是令存货帐管理员头痛的事情，这样的规则一定要把握清楚。二、流程图存货帐管理的流程如下：（正向）与此相对，逆向流程如下：总体流程采购员销售开票员进货业务流程进货单总帐会计其它岗位存货帐管理员英克科技有限公司编号名称总体流程版本进货核算流程借货流程调拨入库、退出流程销售开票流程调拨出库、退回流程进货退货单进货退货单借货单调拨单发票报损单管理报溢单管理报损单报溢单核对传票、传票记帐存货分录存货明细帐生成财务凭证流程进货生成存货分录进货生成存货分录借还货生成存货分录调拨入库生成存货分录销售生成存货分录调拨生成存货分录报损生成存货分录报溢生成存货分录三、流程图说明：正向流程中，存货帐管理员的工作贯穿于进货、进货结算、借货、调拨、销售、报损和报溢流程中，根据不同的流程生成不同的存货分录，并将分录记在传票上。最后，存货帐管理员还要核对传票、对传票进行记帐。对存货明细帐产生影响。最后由总帐会计完成生成财务凭证的工作。与此相对应，在存货帐管理的逆向流程中，如果存货帐管理员要回退传票记帐，那他要回退相应流程产生的存货分录，进而一步步回到相应的流程，同样要作废相应产生总体回退流程英克科技有限公司编号名称总体回退流程版本采购员存货帐管理员销售开票员其它岗位回退传票记帐流程回退进货生成存货分录回退报溢生成存货分录回退销售生成存货分录回退调拨生成存货分录回退借还货生成存货分录回退报损生成存货分录回退调拨入库生成存货分录进货业务流程销售开票流程进货结算流程调拨入库、退出流程借货流程调拨出库、还回流程报损流程报溢流程作废发票的单据（如发票）。下载更多管理工具，尽在vip.aliqq.com.cn