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XX公司内控文件-1-固定资产盘点流程1．目的此流程确保公司固定资产盘点、清查的组织、执行、确认及财务入账管理程序，旨在保证企业固定资产账务记录的真实性、完整性、准确性。2．适用范围此流程适用于固定资产盘点和闲置资产的清查；包括了和固定资产管理相关的信息流、单据流。3．流程责任人设备部长和行政部长负责本文件的有效性。4．相关文档《固定资产清单》《固定资产盘点计划》—根据公司情况制定《固定资产盘点表》《固定资产盘点报告》—根据公司情况制定《固定资产闲置报告》—根据公司情况制定XX公司内控文件-2-5．流程说明编号步骤说明部门人员控制活动固定资产盘点的范围和频率盘点频率：固定资产盘点分为季度盘点和半年度盘点。季度盘点为资产管理部门（设备部/行政部）内部组织的抽查盘点；半年度盘点为全面清查盘点，由财务部参与监盘，会同资产管理部门（设备部/行政部）一同进行。盘点范围：包括财务系统固定资产管理模块中核算的全部可移动固定资产（即非房屋建筑类固定资产）。以下流程描述的是由财务部参与的半年度盘点；季度的资产管理部门自盘，由部门主管组织库管员根据《固定资产清单》自行抽检库存资产。生产设备的盘点清查1.资产盘点1.1制定盘点计划和责任设备部负责生产设备盘点的牵头工作，发布资产盘点通知，制定《固定资产盘点计划》，负责每季度的抽查盘点和半年一次的全面清查盘点工作。季度末，财务部资产会计在固定资产模块中导出《固定资产明细表》，内容至少包括资产名称、系统编码、型号、购买日期、所属部门等信息，由设备部文员根据《固定资产清单》添加相应设备部财务部文员设备部长资产会计XX公司内控文件-3-编号步骤说明部门人员控制活动的设备编号后，生成《固定资产盘点表》作为盘点依据。1.2盘点计划审批及组织盘点工作小组设备部长对《固定资产盘点计划》进行审核，组织盘点工作小组。盘点工作小组成员一般包括：各个生产车间的生产统计员、设备部文员，财务部指派人员负责监督盘点过程和结果。《固定资产盘点计划》应明确表达以下内容：-资产盘点的时间；-资产盘点的范围；-盘点过程中的实物移动控制；-盘点标签的编号和控制；-标签号码的范围使用落实到盘点人；-盘点人员分配；对异常情况的记录要求，例如：盘盈、盘亏、闲置或毁损等。设备部设备部长审核1.3执行盘点盘点工作小组按照盘点计划对各个生产车间的设备进行全面盘点。盘点过程中，盘点人员应注意所盘资产的使用状态，对于盘点中发现的已经废弃不能用的资产应特殊标记以便做报废处理；盘点过后的资产做盘点标签，以确保所有资产都能盘到，并且每一项资产无重复盘点的情况，对盘点过程中发现的未在盘点表中列示的资产进行单独记录。盘点结束后，设备部文员和财务部资产会计对固定资产盘点表的结果进行比较核对。对盘亏、设备部生产部财务部文员生产统计员资产会计XX公司内控文件-4-编号步骤说明部门人员控制活动盘盈、待报废的资产、闲置资产、所属部门变动、未记录的内部调拨情况进行核实。1.4盘点表确认如果账实相符或已经确认全部账实不符项目后，盘点工作小组全部成员需在完成盘点的《固定资产盘点表》上签字确认。设备部生产部财务部文员生产统计员资产会计1.5编制盘点报告设备部主管编制生产类资产的《固定资产盘点报告》，附所有经签字确认的固定资产盘点表、盘亏盘盈、待报废、资产存在减值、保管人已变更及已跨部门调拨情况说明，完成后报送设备经理审核；若盘点报告中存在影响财务报表的调整项目，依次由财务部长、CFO、总经理审批。设备部设备部长1.6盘点报告审核审批设备总监审核《固定资产盘点报告》的差异合理性，并签字确认；如涉及财务调整，由各级审批人员审批确认后，返还设备部文员。设备总监审核1.7存档设备部文员将经审核审批的《固定资产盘点报告》复印一式两份，一份自行存档，一份递交资产会计存档。若涉及调整项目，见步骤1.9&1.10设备部财务部文员资产会计XX公司内控文件-5-编号步骤说明部门人员控制活动1.8调整处理–设备部设备部文员根据经审批的《固定资产盘点报告》在《固定资产清单》中修改登记信息，变更保管人员、所属部门、存放地点、增加或清理固定资产卡片。设备部长对登记变更进行审核，确保《固定资产清单》按照《固定资产盘点报告》中的处理意见进行变更。审核无误后，文员将盘点报告作为变更依据归档保存。设备部文员设备部长审核1.9调整处理－财务部资产会计根据经审批的《固定资产盘点报告》，在用友系统固定资产模块中，“新增”、“清理”或”修改”固定资产卡片信息，对新增和清理卡片会计凭证：：盘盈：盘亏：Dr.固定资产Dr.营业外支出/其他应收款Cr.营业外收入Dr.累计折旧Cr.固定资产财务部长根据《固定资产盘点报告》，审核调整分录的科目和金额是否正确，如有差异提请资产会计修改，审核无误后，资产会计打印凭证与《固定资产盘点报告》一并归档保存。财务部资产会计财务部长审核2行政资产的盘点清查行政资产主要包括办公设备、办公家具、运输工具等固定资产。对上述资产的盘点和清查过程与生产设备的操作流程一致，主要区别在于参与人员和部门的差异。行政资产的日常管理由行政部负责：行政部文员的主要负责准备《固定资产盘点表》、实施盘点、行政部文员行政部长行政总监XX公司内控文件-6-编号步骤说明部门人员控制活动分析差异原因、更新维护《固定资产清单》；行政主管负责对上述文件和操作进行监督管理，确保行政资产的盘点清查按照公司制度顺利执行。3.结束