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税法模拟考试试卷及答案单项选择题1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的，应补缴税额不超过(D)元的,可以不办理年度汇算。A.100B.200C.300D.4002.居民个人如因不可抗力需延期办理个人所得税综合所得年度汇算，应在(D)前向税务机关提出申请。A.3月1日B.3月31日C.6月1日D.6月30日3.扣缴义务人代为办理2019年度汇算的，纳税人应在2020年(D)前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。A．1月31日B．2月28日C．3月31日D．4月30日4.个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，(A)。A.不能结转以后年度扣除B.三年内结转扣除C.一年内结转扣除D.五年内结转扣除5.境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为每月（B）元。A、500元B.1000元C.1100元D.1200元6.为方便居民个人获取退税，居民个人2019年度综合所得收入额不超过(A)万元且已预缴个人所得税的，税务机关在自然人电子税务局（包括手机个人所得税APP）提供便捷退税功能。A.6万元B.8万元C.12万元D.18万元7.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（D）。A.比例税率B.五级超额累进税率C.三级超额累进税率D.七级超额累进税率8.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（B）税制模式。A.分类税制模式B.分类与综合相结合的税制模式C.其他税制模式D.综合税制模式9.纳税人通过简易申报方式办理2019年度综合所得年度汇算的时间为(C)。A.2020年1月1日至3月31日B.2020年3月1日至4月30日C.2020年3月1日至5月31日D.2020年3月1日至6月30日10.居民个人刘某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间，正确的是(D)。A.2019年11月B.2020年1月C.2020年3月至6月D.2021年3月至6月11.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（A）的方式计征个人所得税。A.按年计算、分月预缴B.按季度计算，分月预缴C.按年计算，分季度预缴D.按月计算并预缴12.纳税人享受赡养父母的专项附加扣除，留存备查的资料包括(B)。A.共同赡养人身份证复印件B.约定或指定分摊的书面分摊协议等资料C.赡养父母支出的相关凭证D.证明关系的相关资料13.根据税法规定，个人转让自用达（C）年以上，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。A.3B.4C.5D.614.新《个人所得税法》费用减除基数为（D）元。A、3000B、3500C、4800D、5000纳税人在取得技能人员职业资格证书或专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，当年可享受个税专项扣除（B）元。A、3000B、3600C、4000D、4500二、多项选择题1.下列选项中居民个人来源于中国境外的(BC)不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。A.工资、薪金所得B.财产租赁所得C.利息、股息红利所得D.经营所得2.集中申报适用于扣缴义务人为在纳税年度内申报过(ABCD)的个人办理。A.正常工资薪金所得B.外籍人员正常工资薪金所得C.保险营销员佣金收入D.证券经纪人佣金收入3.个人所得税综合所得包括(ABCD)？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列属于在中国境内有住所个人描述正确的是(ABC)。A.因户籍而在境内习惯性居住的个人B.因家庭而在境内习惯性居住的个人C.因经济利益关系而在境内习惯性居住的个人D.因留学交流而在在境内习惯性居住的外籍学生5.下列（ABC）情况下需要办理年度汇算？A.如果您是居民个人，在一个纳税年度内取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异。B.如果预缴的税款高于全年应纳税款。C.预缴的税款少于全年应纳税款。D.综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税。6.下列选项中，个人取得的应纳税所得包括（ABD）A.现金B.实物C,信誉D.有价证劵7.下列可以享受子女教育专项附加扣除政策的是（ABCD）A.生父母B.养父母C,继父母D.未成年的监护人8.纳税人在（ABCD）情况下无需办理年度汇算？A.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；B.2019年度应补缴税额不超过400元的；C.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；D.不申请退税的。9.需要为年度汇算准备(ABCD)资料信息？A.收入B.三险一金、专项附加扣除、其他扣除C.捐赠、税收优惠D.已纳税款等相关信息或资料10.子女教育专项附加扣除的子女范围包括（ABCD）A、婚生子女B、非婚生子女C、养子女D、继子女11.下列各项个人所得，免征个人所得税的是(CD)。A.金融债券利息B.市（州）级人民政府发放的奖金C.福利费、抚恤金、救济金D.保险赔款12.纳税人如未依法如实填报专项附加扣除项目信息的，不仅可能面临税务行政处罚，还会记入个人纳税信用档案。下列情形中会对纳税人享受专项附加扣除造成一定影响的是(ABCD)。A.报送虚假专项附加扣除信息B.重复享受专项附加扣除C.超范围或标准享受专项附加扣除D.拒不提供留存备查资料13.自然人进行个人所得税汇算时，可以通过哪些途径办理？(ABCD)A.个人所得税APP申报B.扣缴客户端申报C.电脑WEB端申报D.办税服务厅申报14.下列情况中纳税人不可以享受个人所得税子女教育专项附加扣除的是（AD）。A、纳税人的女儿读博士后并从事研究工作B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C、纳税人24岁的儿子在海外留学D、纳税人的18岁的儿子辍学打工15.纳税人如果进行了虚增减税项目、虚报已缴纳税额、虚报专项附加扣除、虚假申诉等这些操作，会产生哪些后果？（ABCD）A.补缴税款B.补缴滞纳金C.罚款D.构成犯罪的追究刑事责任三、判断题1.专项附加扣除中，学历继续教育扣除周期，最长不得超过36个月。（错）2.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（）3.夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，扣除限额分别计算，每人扣除限额8万元，合计最高扣除限额为16万元。（）4.纳税人办理2019年度个人所得税汇算时，应计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款，以前年度如有欠税的，应一并在汇算时结清。（错）5.企业2019年1月发放2018年12月份工资，属于2019年度的综合所得。（）6.税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的全部个人所得税税款。（错）7.同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次计征个人所得税。（错）8.根据财政部税务总局2020年第10号公告单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税（错）9.目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。（）10.纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需要办理年度汇算清缴。（错）11.因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。（）12.个人所得税以支付的单位或者个人为扣缴义务人（）13.刘某任职于A单位，2019年选择由A单位在预扣预缴时为其申报专项附加扣除，那么A单位应将刘某填写的《个人专项附加扣除信息表》留存至2024年。（）14.纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，即为居民个人。（）15.在中国境内有住所，是指您因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）三.判断题1-5错对对错对6-10错错错对错11-15对对对对对