企业货币资金内部控制终稿

本科毕业论文题目：企业货币资金内部控制姓名：学.院：系：专业：会计学年级：14级学号：指导教师（校内）：副教授指导教师（校外）：职称：二〇年06月20日企业货币资金内部控制[摘要]伴随中国的企业制度转型变革不断推进，新的大型企业集团日益增多，生产社会化现象越发明显，强化对于企业自身之管理变得尤为关键，有着巨大意思。货币资金一直都是企业进行内控的核心所在，其属于整个资产的主要构成之一，横贯了企业经济行为的全过程，属于企业日常经营当中的血液，是维系一个企业存活与成长的根本。当前，因为有些企业自身管理能力匮乏，在资金内控方面有着众多的弊端。所以，一定要构建完善的资金内控机制，强化企业自己内控，确保经营管理高效开展以及整个资金的安全。文章就企业资金内控所具有之不足，探讨其产生的原因，同时给出了部分针对性的应对建议。[关键字]企业货币资金内部控制问题对策企业货币资金内部控制Theenterpriseinternalcontrolofmonetaryfund[Abstract]WithtransformationalchangetopushChina'senterprisesystem,thenewlargeenterprisegroupsgrowing,productionsocializationphenomenonmoreobvious,strengthenthemanagementisparticularlycriticalforenterprise,hasagreatmeaning.Monetaryfundhasalwaysbeenthecoreoftheinternalcontrolofenterprise,itbelongstooneofthemaincomponentsoftheassets,throughoutthewholeprocessoftheenterpriseeconomicbehavior,belongstothedailymanagementoftheblood,isfundamentaltomaintainacorporatesurvivalandgrowth.Atpresent,becausesomeoftheirownlackofmanagementability,hasmanydisadvantagesincapitalcontrol.So,wemustbuildperfectinternalcontrolmechanism,thestrengthenedenterpriseinternalcontrol,toensuretheoperationandmanagementefficiencyandthesafetyofthefunds.Thisarticlethedeficienciesininternalcontrolofenterprisefunds,toexplorethereasons,andpresentssomepertinentSuggestions.[Keyword]EnterprisemonetaryfundsTheinternalcontrolTheproblemDecisionmaking企业货币资金内部控制目录引言····································1一、概述企业货币资金内部控制的目的和意义···················2（一）企业货币资金内部控制的目的和意义........................................2二、国内外对货币资金内部控制的现状······················2（一）国外关于货币资金内部控制的现状..........................................2（二）我国关于货币资金内部控制的现状..........................................3三、概述货币资金及货币资金内部控制······················3（一）货币资金的概念..........................................................3（二）货币资金内部控制的概念..................................................4（三）货币资金内部控制的目的..................................................4四、中小企业货币资金内部控制存在的问题····················5（一）会计出纳岗位职责不清....................................................5（二）报销审批制度不严........................................................5（三）会计人员素质不高........................................................5（四）货币资金内部控制不健全..................................................5五、加强货币资金内部控制的对策························6（一）建立完善的货币资金不能控制体系..........................................6（二）重视货币资金内部控制的关键点............................................8（三）加强应收款内部控制......................................................9（四）减少公共代理，最大限度规避风险.........................................10六、企业货币资金内部控制的案例·······················10（一）费用报销的舞弊防范于内部控制...........................................10结论···································.15致谢语···································.16参考文献··································.17企业货币资金内部控制1引言企业内控属于当代企业管理里面极为重要的难易舍弃的构成之一。企业内控状况关系到了一个企业是否可以持续发展和成长。目前国内企业内控方面尽管获得了一定的建设成果，可是还是具有许多不足与弊端，其中的财务舞弊状况带有三大显著特征：第一，现金舞弊现象比比皆是；第二，舞弊总量迅速攀升；第三，串通舞弊不断严重。所以，新形式之下怎么进一步加强对于企业资金的内控依旧是亟需解决的重要难题。企业货币资金的定义为企业所拥有的库存资金、金融机构存款与别的货币。货币属于一般等价物，因此变成了经济犯罪分子在犯案时所关注的最重要对象；货币资金属于企业流动性最大且收支最为频繁之资金，同时也是最易导致错漏以及舞弊之资金；货币资金收支关涉到企业绝大部分经济活动，关涉其绝大部分财务关系处置，属于企业最为核心且敏感的经济活动。所以，强化对于货币资金的内控，能够很好地保障货币资金安全完整，谨防贪污舞弊的出现，确保各种经济活动的正常开展，有效地处置各类财务关系。货币资金内控属于企业最核心的也是最基础同时是难度最大的内控工作之一。企业货币资金内部控制2一、概述企业货币资金内部控制的目的和意义伴随经济社会的日益进步，企业货币资金内控已然变成了当前企业管理当中核心工作之一，有着极为重要的价值与意义。（一）企业货币资金内部控制的目的和意义企业货币资金属于其内部流动性最好的资产，同时是其经济命脉，是企业生存的血液，这里面涵盖了隐含现金存款与别的货币资金。企业发展实际上就是资金运行的流程，作为企业其发展目标就是要实现利润最大化，属于加快资金的运转速度，提升其利用率，防止在资金管理上产生问题成了企业关心的核心问题之一。企业货币资金管理一定要建立在内部基础之上，因此要保障企业可以良好的可持续发展下去，一定要加强对这一资金之内控管理。应当根据企业实际经营特征与状况，完善货币资金内控，进而有益于企业资金高效科学运用，从而降低企业业务成本，防止出现非必要浪费，确保其资金的运用安全。可是，国内很多企业在这一方面的内控工作上存在明显的不足之处。主要表现在具有客观局限性、投资者风险意识缺乏、对于内控重要性缺少、企业自身缺少必要制衡制度等众多缺陷。单位经营活动当中，应当结合货币资金业务特征以及自己的实际状况，构建完整的科学的具有实际操作的资金控制机制与核算方法，进而有益于单位货币资金的管控。因此必须高度关注企业货币资金内控于管理工作中所具有之巨大意义和价值。二、国内外关于货币资金内部控制的现状国内与国外就货币资金内控的研究与实践皆是建立在企业实际状况与环境基础上的，并且通过逐步的健全完善进而构建起资金内控机制。以下是国内外的现状。（一）国外关于货币资金内部控制的现状英国特许注册会计师协会所公布的审计标准公告300号（SAS）规定里面规定，企业内控包括了控制环境（theControlenvironment）和控制程序（thecontrolproducers）两大构成部分，涵盖了企业董事以及高级管理层所执行的目的是要尽可能确保企业目标得以达企业货币资金内部控制3成之全部政策与程序。其中：控制环境的定义为企业董事以及高级管理层对于内部控制和它的重要性之认识、态度以及具体行为；控制程序的定义为当处于以上环境之下，高级管理层所实行的有关具体政策程序。2004年签署的《新巴塞尔协议》提出，对于银行风险进行控制包括了三个主体内容：其一，最低资本要求；其二，监督管理机构对于资本充足率之监控；其三，市场约束。同之前的协议对比，新的协议里面涵盖了不仅涵盖信用与市场两类风险，同时把操作风险也纳入其中。新的协议进一步提高了银行业从业者对于风险管理之认识，同时给出了部分比较领先的风险辨识、量化与控制工具。就监管层面，新的协议提供了进行监管的基础原则、风险管理指引、监控透明度与问责制度等建议。就信息披露层面，新的协议同样进行了更多的极为具体的规定。（二）国内关于该论题的研究现状我国现在有很多专家正在对公司的流动资金的内部管控进行研究。重点的研究实在下面几个方面：第一，公司内部的流动资金管控还有漏洞。第二，如何强化公司内部流动资金管控制度的执行。有一个专家，2001年在国内比较著名的杂志上，发表过关于企业内部流动资金的管控方面的论文，重点在问题和对策方面进行了研究，深入分析了目前公司内部关于现金收支、银行收支等方面存在的问题，也拿出了解决方案。与此同时，又有其他的专家在另一个杂志上发表了《浅析企业货币资金的内部控制》，对公司内部的流动资金管控办法和措施进行了详细讲解。只有不断完善企业内部的流动资金的管控制度，才是最有效的办法。三、货币资金以及货币资金内部控制的概述注：丁东方《会计》可以看出，流动资金是公司运行当中活跃最强的部分；也是公司管控的重点部分；下面我们共同探讨一下公司流动资金的内部管控机制。（一）货币资金的概念流动资金可以说是公司运营过程中最有活力的资产，内容包括：公司现金、银行储蓄资金以及公司用于流动的资金。这是公司参加经济活动时基础的物质支撑条件。目前，国内企企业货币资金内部控制4业参加全球的竞争不断频繁，公司也开始需要外汇了。在市场经济发展的过程中，公司运行流动资金的作用巨大是无可厚非的。然而，在公司的日常经济活动中，公司的流动资金也会和非流动资金之间转换，来实现企业的经营和发展。货币资金在日常生活中的业务如图图一：货币资金在日常生活中的业务流程（二）货币资金内部控制的概念货币资金在企业内部的管控，主要指的是公司为了维护好企业自身经营活动中流动资金