中国税收营商环境指标介绍

中国税收营商环境指标介绍目录CONTENTS营商环境评价指标体系介绍2税收营商环境评价指标解读1营商环境评价指标体系介绍营商环境是伴随企业活动整个过程（包括开办、营运到结束各环节）的各种周围境况和条件的总和，包括企业在开设、经营、贸易活动、纳税、关闭及执行合约等方面遵循政策法规所需的时间和成本等条件。世界银行的《营商环境报告》启动于2002年，经过十几年的探索、整理和归纳，建立了一整套衡量各国营商环境的指标体系。概念世界银行营商环境评价指标体系世界银行营商环境评价指标体系——全流程发生的全部显性和隐性成本的客观衡量狭义（软环境）：遵循政策法规所需的时间和成本等条件；广义（软硬环境）：各种周围环境和条件的总和。目的：为了解和改善全球商业监管环境提供客观依据；鼓励各经济体通过相互竞争营造更为有效的监管环境。概念2019世界银行营商环境报告评价范围（DB2019）190个经济体314项商业监管改革时间范围2017年6月2日至2018年5月1日世界银行营商环境评价指标体系——评价范围1.选取各经济体中最大商业城市进行评价2.11个人口超过1亿的经济体扩大到第二大商业城市3.我国抽样地点：北京上海4.依据两个最大商业城市的人口加权平均世界银行营商环境评价指标体系——调查地点假设：一家有限责任、应纳税的企业•为100%国内公司•雇佣员工60名•从事一般性工业或商业活动，不从事对外贸易，而且不经营受特种税制约束的产品，比如酒类或烟草等。•只享受与公司年限或规模有关的优惠政策，不享受投资激励措施或其他任何优惠政策。•营业额为人均收入的1,050倍世界银行营商环境评价指标体系——模版假设可比性：假设一个同样的模版企业在各经济体中运行所产生的各种指标数据问卷调查1234电话调查书面信函团队访问数据获取方式总报告专项报告地方报告世界银行《营商环境报告》世界银行营商环境评价指标体系世界银行营商环境评价指标体系——量化方法对企业各方面数据进行收集获取，据此计算每个参评城市的营商环境便利度分数，通过便利度分数进行不同城市之间对标、排名，指导营商环境的改善。营商环境便利度分数是指某个城市的营商环境与最佳城市之间的差距，分值在0-100之间。分值越大，说明该城市的营商环境与最佳城市之间的差距最小。总得分73.64总排名46指标得分排名开办企业93.5228办理施工许可65.16121获得电力92.0114登记财产80.8027获得信贷60.0073保护中小投资者60.0064纳税67.53114跨境贸易82.5965执行合同78.976办理破产55.8261世界银行营商环境评价指标体系中国排名（DB2019）营商环境现状纳税次数7次纳税时间142小时纳税负担64.9%税后事项指数50.00营商环境现状——纳税税收营商环境评价指标解读“开办企业”指标“登记财产”指标“纳税”指标“办理破产”指标税收营商环境评价指标纳税次数纳税时间总税收和缴费率报税后流程指数税收营商环境评价指标纳税指标释义：根据企业申报及缴纳主要税款和派款(包括社会保障费、住房公积金等)的总次数，反映缴纳方式的复杂程度及频率。纳税次数按照增值税，企业为员工缴纳个人所得税、社会保险费和住房公积金，企业所得税，土地增值税，房产税，土地使用税，印花税及财产转让的印花税申报计算纳税次数为7次。纳税指标释义：纳税时间是衡量在增值税、企业所得税、个人所得税和社会保险费和公积金业务中，纳税人准备、申报和缴纳税费所需要的时间。纳税时间按环节分准备环节申报环节缴纳环节增值税企业所得税个人所得税社会保险费公积金010203040506按税种分纳税时间包括准备时间、申报时间和缴税时间。准备时间包括会计账簿取数、收集相关资料，账簿分析及相关税务分析，计算应纳税额，更新会计账簿、学习新税法、与税务机关沟通，处理发票事宜（包括购买、认证等）等；申报时间指的是填报与提交申报表耗用时间；缴纳时间指去管理场所或网上缴税、办理退税等耗用时间。纳税指标释义：衡量企业在增值税、企业所得税、劳动力税费（包括个人所得税、社保公积金）三项业务中，企业准备所需要的时间。纳税时间/准备阶段办税准备不用愁办税准备不用愁办税准备不用愁税收新政轻松学涉税资料更精简发票办理渠道多纳税人网上学堂、“福建税务”微信公众号、12366一键咨询、征纳微信群、专题宣讲会等多元化渠道及时推送税收新政，确保纳税人政策解读、涉税辅导轻松获取。持续取消一系列税务证明事项，对不需再提供的相关证明材料，多数由报送税务机关改为纳税人留存备查，进一步减少涉税资料报送，确保纳税人有实实在在的获得感。多措并举，拓宽申领渠道。纳税人可通过办税服务厅窗口、自助办税终端、电子税务局、O2O网上申领邮寄到家等多渠道轻松申领发票，实现“发票领用最多跑一次”。纳税时间/申报阶段申报缴纳更便捷71.63%释义：衡量企业在增值税、企业所得税、劳动力税费（包括个人所得税、社保公积金）三项业务中，企业填写、提交申报所需要的时间。纳税指标纳税时间/缴纳阶段释义：衡量企业在增值税、企业所得税、劳动力税费（包括个人所得税、社保公积金）三项业务中，企业缴纳所需要的时间。涉税事项实现“最多跑一次”推进“一门”办税推进“一网”办税推进“一次”办税将房地产交易事项、车辆购置税征收等与老百姓生活密切相关的、需与同级政府其他部门联合办理的事项进驻政务服务中心，加强信息共享，深化部门间的协作，压缩房地产交易等事项办理时间。深化“放管服”，优化办税流程，出台办税事项“最多跑一次”清单，对外公布149项“最多跑一次业务清单”，提高纳税人办税体验。2019年2月1日正式上线并库改造后的福建电子税务局，纳税人只需一次登录，即可在一个平台上办理申报缴税、登记认定、文书预受理、优化备案、证明打印等各类涉税业务，减轻纳税人办税负担。电子税务局网上办税事项覆盖率13.13分钟86.7%71.63%86.7%办税服务厅涉税事项平均办理时长（2019.1-2019.7）税款划缴协议网上签订主附税费申报一网速办网上自主更正申报税费缴纳快捷支付增值税（消费税）及其附征的一次申报、缴纳。即纳税人申报增值税（消费税）时，一并带出附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，一次申报、汇总缴纳。拓展“税库银三方划缴协议”网上签订功能，实现“税库银三方划缴协议”签订，只走网路，不跑马路，鼠标一点，协议轻松搞定。在申报期当月内，对已申报的各税（费）种数据可进行网上更正申报和补缴相应税款，方便纳税人根据实际经营情况，及时修正。提供多元化缴款渠道，纳税人网上申报后，可通过三方协议实时划缴、POS机刷卡缴款、、银联缴款，以及微信缴款、云闪付APP缴款等方式实现快捷缴税（费）。约98%申报缴纳更便捷纳税指标减税降费享红利总税收和缴费率释义：衡量企业承担的税款和强制性收费占商业利润的比例。→特别说明：不包含代扣贷款的税款（如个人所得税），或由公司代为收取并支付给税务部门但并非由公司实际承担的税费（如增值税、消费税等）。纳税指标减税降费享红利报税后流程指数释义：衡量遵守增值税退税过程、获得增值税退税、遵守企业所得税审计、完成企业所得税审计所需时间。全面落实各项减税降费政策大力推进留抵退税工作严格按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，进一步将增值税期末留抵税额退税扩大至全行业，纳税人只要符合条件，其新增留抵税额可以退还，助力企业发展。深入贯彻党中央、国务院决策部署，加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，确保小微企业普惠性减税、增值税改革、降低社会保险费率等各项减税降费政策落地生根。减税降费享红利留抵税额退税10天内办结10天96%小型微利企业优惠政策享受比例登记财产指标释义：不动产产权过户时买卖双方支付税款的环节、时间和费用。具体为买卖双方根据不动产登记中心审核后的购买价格，缴纳契税、印花税等税款所需时间和费用。办税流程再提速100%全市不动产交易涉税事项进驻当地政务中心或不动产登记中心①【申请办理税务登记】②【申请取得发票】申领发票购买税控设备获得发票使用资格开办企业指标释义：具体为企业向税务部门申请办理税务登记和申请取得发票的时间和费用。企业开办当日结税务登记无需办理简化流程，缩短登记时间。目前，新办企业完成工商登记后，无需再到税务局办理税务登记，“多证合一”纳税人首次办税时只需确认工商登记信息，由税务人员进行信息补录与税费种认定操作，纳税人不再进行信息补充采集。首次申领发票时间压缩对于符合政策规定且资料齐备的新办纳税人，首次申领增值税发票提速至1个工作日内窗口办结。新办纳税人套餐一次办理推行新办纳税人“套餐式”服务项目，将13个企业开办涉税事项、27张申请表单进行整合，通过线上申请、线上审核、线上反馈，实现“一趟不用跑，最多跑一趟”，解决新办企业涉税事项多、办理周期长的办税痛点。1天新办企业税务环节1日内办结0成本新办企业税务环节零成本办理破产指标税务注销繁化简释义：企业在以出售不动产方式办理破产清算过程中，需要缴纳的契税、印花税等税费的时间及费用。简易注销即办快办对无欠税、无未办结事项的定期定额个体工商户可免予到税务机关办理清税证明。对“未办理过涉税事项”、“无领票、无欠税及无未办结事项”或“已清税和缴销发票”的纳税人，税务注销提速办结。一般注销套餐指引服务对不符合简易注销条件的纳税人，推出套餐指引服务。针对纳税人具体情形，自动生成个性化注销套餐，推行“一次告知，分类办理；一套资料，一窗受理；内部流转，限时办结”的指引服务。税务注销繁化简注销税务登记事项可全程网上办100%