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經營系統流程與台塑企業損益結算概況結算時間長短上軌道的管理制度一、V.S.生管營管資材二、一次輸入多重傳送財務結算作業＆報表編製確保資料一致性人事工程台塑企業損益結算概況結算資料異常檢核成本計算檢核電腦作業查核表各項管理作業檢核結算異常反應表三、結算作業之做法1、結算資料之異常檢核確保資料正確性台塑企業損益結算概況三、結算作業之做法2、結算進度控制批次排程預定完成時間納入控制生管營管、人事、工程、會計傳票資材台塑南亞台化塑化月底日24：001/07:301/15:001/08:001/09:30•是否建立管理電腦化的指標•有否建立「合理化」管理制度的指標•電腦化的管理制度有否正確、有效的運作的指標•公司管理制度是否上軌道的指標管理制度關係圖營業管理：1.營業目標管理2.授信管理3.受訂管理4.交期管理5.成品倉儲管理6.交運管理7.應收帳款管理財務管理：1.帳務管理2.成本管理3.出納管理4.股務管理5.資金調度6.經營計劃資材管理：1.存量管制2.採購管理3.材料倉儲管理生產管理：1.生產排程2.製程管理3.品質管理4.用料管理5.績效管理6.保養管理人事管理：1.人事管理2.考勤管理3.薪資管理4.警務管理5.總務管理工程管理：1.進度管理2.設計績效管理3.預算管理4.備料管理5.發包管理6.付款管理7.決算管理8.品質管理人事管理營業管理生產管理財務管理工程管理資材管理會計結算作業用料(半成品)繳庫量在製品盤點效率獎金退休金暫估勞健保費暫估薪資交運資料(銷貨收入)(應收帳款)(銷貨成本)外銷費用暫估佣金用料展開自動扣原料庫存領料收料外購成本暫估及計算工程領料工程付款(估驗驗收)一般費用(就源輸入)製造費用營業費用管理費用能源耗用年獎暫估付款利息暫估轉固定資產運費外包工資帶料外幣兌盈損帳項分攤代扣1.針對管理需求研訂管理制度並全面電腦化(ERP)。2.各類管理制度全盤規劃、使各項管理制度環環相扣。3.所有資料全部就源一次輸入,多層次運用(作業流程改造)4.資料就源勾稽管制,就源確保正確性並發揮內部控管機能5.資訊處理即時化。6.盡量減少人工動作-簡化、省力化、自動化DCS.OA與MIS系統的結合,提高效率,降低成本,確保正確。7.充分運用異常管理的原則-會說話的報表(管制異常發生)8.設訂管制,及稽核基準,發揮各層級的稽核功能。9利用網際網路及衛星通訊系統與上下游企業或消費者連結(SCM,CRM)。ERP管理電腦作業關聯簡圖進度重大異常處理單採購記錄表應付未付反應單銷貨發票受訂差異報告單受訂差異反應單超授信反應單訂貨通知單營業管理訂製通知單受訂查核目標管理受訂異常作業存量基準修訂清單生產管理業務動態管理表生產安排補充庫存通知單計劃品存量管制生產順序表生產生產單繳庫成品庫存帳交期交運控制逾期未交反應表出貨憑證帳款管理運費計算成品交運單對帳單運費明細表財務管理交期確認單訂製通知單生產日報展開材料耗用量逾期未繳反應單資材管理存量管制請購單交期管制值交單收料單倉儲作業財務管理帳務作業出納作業存量基準修訂清單備料作業領料單施工工程驗收(估算)單工程決包單發包作業工料明細表(詢價用)預算作業進度管制作業進度異常反應及處理單工程委託單工程管理人事管理計薪作業財務管理帳務作業成本計算作業採購財務管理作業結算關聯說明及改善實例1.建立傳票原則檔由電腦自動開立傳票2.建立費用暫估原則檔由電腦自動暫估費用3.建立帳項分攤原則檔電腦自動分攤各月費用4.建立異常管制基準檔電腦自動勾稽異常5.設立會計科目管制立沖要件及異常管制基準6.依部門代號及摘要自轉製、銷、管費用傳票7.單項與總帳核對管制異常(加強資料關聯管制)8.作業即時處理、報表納入光碟系統無紙化9.結算作業依相關性分散處理資金調度電子銀行票據管理電匯/轉存出納繳款股務管理年度目標成本計算經營分析專案改善成本管理營業生產資材工程人事就源輸入總帳應收/應付固定資產結算作業異常催告財務報表媒體申報1.生管作業、公用流體、外包工資計算1/02:00完成2.資材料帳單價計算於月底日23:00完成3.營業發票輸入於月底日24:00完成4.會計處傳票於月底日24:00完成5.電腦使用處於最佳狀況用料單價計算外包工資暫估一般帳務傳票異常材料帳務收領料整理材料帳務暫估內購外銷費用暫估材料帳務收領料印表工務部工繳計息北區成本計算南區成本計算電子組分批成本計算北區分廠損益基礎南區分廠損益基礎單位成本比較表一般帳務傳票異常營業帳福利費提撥一般帳務傳票異常事業部往來息傳票總管理處費用轉待分攤保養費用分攤試算表作業損益表彙總表作業銷管財分攤產品別淨利資料整理廠損益分析經營報表1日07:30完成一日00:30-00:57材料明細帳處理月底日22:00-22:30、會計處傳票1/00:00完成、公用流體、外包工資計算1/02:00完成月底日02:00-02:05一日02:06-03:01一日03:38-04:24一日03:39-04:05一日03:37-03:49一日04:30-04:40一日04:42-04:44一日04:48-04:48一日04:49-04:53一日04:55-05:18一日05:22-05:56一日05:56-06:02一日06:02-06:11一日02:01-02:07產品別淨利分析表固定費用比較表一日05:21-05:33帳務結算1日07:20完成一日06:02-06:32一日04:48|04:50一日04:48-04:52一日04:33-04:46一日03:52-03:54一日04:52-06:07一日02:06-03:42一日03:45-03:46一日02:00-02:01一日02:07-02:58材料帳務傳票開立一日05:20-06:20資材倉儲收發料外購成本及材料調整材料單價計算月底日19:00-20:00月底日20:00-21:00月底日21:00-22:00一日03:35-03:41一日03:35-03:44(12)(60)(34)(6)(9)(30)(23)(2)(5)(5)(1)(6)(9)(1)(12)(2)(46)(23)(26)(75)(10)(2)(27)(7)(1)(51)(98)(55)(60)(30)(60)(60)(60)資材倉儲發料作業簡化(同業往來利息計算)1.出納作業資金往來傳票於月底日22:00傳帳務作業。2.同業往來計息作業及傳票由會計人員於一日早上自行操作印表。3.無法於改善後費用截止時間前完成。1.出納作業資金往來傳票於月底日下班即傳帳務作業。2.同業往來計息作業及傳票改為批次作業，連接在出納作業之後於月底日22:00前完成。提前16小時。財務一日結算改善實例(一)作業方式改善前作業方式改善後效益改善建立索引(外銷帳務作業時間縮短)擷取交運檔資料因檔案內筆數過多，耗費時間過久，造成作業約需10小時左右才能完成。請營管組重新整理建立檔案的索引，再修改外銷帳務程式使用適當之索引，大幅縮短作業時間至3小時。作業時間由10小時左右縮短至3小時。財務一日結算改善實例(二)作業方式改善前作業方式改善後效益改善財務一日結算改善實例(三)銷貨退回資料輸入方式改善1.為正確計算各利潤中心之損益，目前台化公司之銷貨退回資料，係由成品課輸入後送會計處確認。2.會計需依「成品明細帳」查出該產品之庫存結存單價及原生產部門後，再由螢幕引出待確認之銷貨退回資料，輸入成本金額及部門。1.為簡化會計確認事務，改由成本計算電腦作業，自動依庫存結存單價計算銷貨退回產品之生產成本並歸屬其生產部門。2.會計不需再輸入成本金額及部門。經統計每月平均銷貨退回資料約90筆，每筆查詢「成品明細帳」資料及輸入成本金額及部門，約需1分鐘，每月節省約90分鐘作業方式改善前作業方式改善後效益改善財務一日結算改善實例(四)重整品成本計算改善重整品辦理繳庫時，正常與重整繳庫螢幕未區分，廠務助理員於輸入重整繳庫時，易發生繳庫異動代號錯誤異常。如屬重整繳庫時，除需於生管作業輸入繳庫資料外，另為成本作業使用，需於成本作業輸入重整繳庫資料及其原重整領用之相關資料，不僅作業重複，且易因兩邊資料不一致，影響結算資料正確性。電腦無法自動取得原先重整領用成品的成本，必須另外建檔歸屬重整繳庫與重整領用的關係，以正確計算成本為區別正常與重整品繳庫作業，避免資料異常，增設「重整繳庫資料輸入」螢幕，重整繳庫時，除輸入繳庫相關資料外，其異動代號由電腦自轉，而重整繳庫其使用重整領用之產品編號由輸入人員直接自電腦自動顯示之產品編號中選取(事先將所有重整領用仍有結存量之產品編號轉出)，以避免資料輸入錯誤，確保結算正確性。•簡化事務作業，節省時間並提高資料正確性。•避免重整繳庫之成本計算錯誤。作業方式改善前作業方式改善後效益改善出納結帳作業現行出納結帳作業方式係於每日結帳時以「結帳」螢幕輸入結帳作業代號後，列印收入票據明細表、現金(銀行存款)收支日報表等結帳報表與當月所收繳款單及付款明細表逐一核對無誤後，轉送會計處。1.收入票據明細表、現金(銀行存款)收支日報表等均改為逕入光碟，另列印單據計送清單供核對收支總數以區分出納及會計權責，遇有收支總數與收支憑證不符時，則可列印上述報表或由螢幕查詢核對收支明細。2.配合票據收繳改由華銀代收等各項出納收支改善，憑證核對量隨之減少。出納結帳作業經改善後，每月約可節省出納105工時，約可節省0.6人(以184工時/月為一人)財務一日結算改善實例(五)作業方式改善前作業方式改善後效益改善營業管理作業結算關聯說明及改善實例一.外銷費用付款:1.自營管作業受訂及交運資料取得各外銷案應押匯之原幣金額，自應付佣金資料取得各案應匯出佣金資料取得各案應匯出佣金原幣金額。2.自出納收支作業取得外銷案實際繳款資料，查核繳款金額是否等於應押匯金額扣除匯出佣金、押匯費用、外銷貸款之餘額。3.經審核繳款正確之繳款資料傳送營管帳務管理作業。4.每月自受訂、交運及實際付款資料暫估各外銷案之海運費、佣金、保險費金額，傳送成本計算作業以計算F.O.B.外銷淨額。二.營業帳務:1.自營管作業銷售資料取得應收帳立帳資料。2.自出納收支作業取得內銷客戶匯入、繳現、繳票資料以沖銷應收帳務，但繳票時應立應收票據3.自外銷費用付款作業取得外銷收款資料以沖銷外銷帳款。4.每月依銷售收入、下腳收入計算應提撥福利費金額傳送成本作業，分攤各利潤中心。5.各項發票開立及應收帳款、票據之立沖帳傳票均自轉並傳送帳務作業。目標管理受訂管理授信管理交運管理應收帳款管理成品庫存管理授信額度設定售價擬定訂貨通知單訂製通知單受訂授信查該超授信反應單呈核生產管理交運管理交運查核生產安排生產繳庫計劃品補充庫存成品交運單銷貨發票逾期未交反應表運費計算運費明細表運費發票交運單回聯財務管理交運出廠對帳單應收帳款明細表財務管理帳務作業票據管理作業退票通知單貨款追索客戶對帳貨款票據繳入應收帳款異常反應表應收未收票反應單票據催收帳款異常管理客戶基本資料建立客戶資料卡營業目標設定表目標設定正常訂製產品計劃產品異常１.授信查核２.計劃產品自轉售價1.計劃產品有庫存且達客戶需要日者.2.訂製產品已完成繳庫者.補庫量計劃產品計劃產品受訂異常反應單1.價格查核2.票期查核3.交運期限查核4.可銷售量查核受訂差異反應單業務動態管理表營業一日結算改善實例(一)成品交運異動資料方式改善1.原成品交運異動資料係由每日批次轉檔作業產生，而結算作業需待轉檔後，才可進行，致影響結算作業開始處理時間。2.若遇批次整檔作業發生異常時，需待程式人員處理後才可進行結算，亦會延誤結算作業。於平日交運單開立時，即同步轉出交運異動資料，取消原批次轉檔作業。結算作業即可提前至每月一日凌晨開始處理。若作業發生異常，交運單無法開立，立即通知相關人員處理，不會影響結算時間。取消每日批次轉檔作業，不僅減少網路及主機資源損耗，亦提前結算作業處理時間。作業方式改善前作業方式改善後效益改善營業一日結算改善實例(二)成品交運自轉資材收料作業針對企業內公司間大宗原、物料的交易，原由賣方公司將成品交運後，經買方公司資材部門依據