融资循环-会计帐务处理作业流程

融资循环-会计帐务处理作业流程一、作業程序：1.各項帳務依公司普通會計事務處理程序辦理。2.各交易事項應採用最合適之會計科目。3.將傳票或記帳憑證之交易登錄帳冊。4.依科目別分別過至各會計科目分類帳。5.定期應將各明細分類帳科目餘額相加與總帳金額核對。6.結帳前須將各種應調整科目，作適當之調整。7.會計年度終了應將各會計科目結帳，虛帳戶轉入本期損益，實帳戶結轉下期。8.編製各種財務報表，以表達企業在此一會計年度結束時之財務狀況，年度之營業及現金流量，作為債權人、股東及管理當局之參考。二、控制重點：1.會計科目之運用是否適當，是否符合會計制度及有關規定。2.每一會計事項的發生是否依會計制度辦理。3.查核會計憑證、簿籍、報告之設置是否符合會計制度及有關規定。4.會計事務之處理是否符合會計制度之規定。5.過渡科目及懸記帳項是否按期清理。6.折舊及利息之計算、各項遞延費用之攤銷，是否依照規定辦理。三、依據資料：1.會計制度