融资循环-会计资料保管作业流程

融资循环-会计资料保管作业流程一、作業程序：1.各類原始憑證、記帳憑證、帳冊、表單、報表等，平日應妥善保管、裝訂。2.公司之帳簿，除有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序終了後，至少保存十年。但因不可抗力之災害損毀滅失，報經主管機關查明屬實者，不在此限。3.公司之各項會計憑證，除因永久保存或有關未結會計事項者外，應於會計年度決算程序終了後，至少保存五年。4.逾超年限欲銷燬者，應報請權責主管核准後執行。5.電腦資料應儲存二份，分置於不同地點，由不同人員保管。6.會計人員交接時，負責保存之資料列為交接項目。二、控制重點：1.會計資料應連號及依作業系統之順序歸檔。2.不定期抽查保存之資料是否完整。3.會計資料是否依法定規定期限予以保存之。4.逾超年限欲銷燬者，是否經權責主管核准後執行。三、依據資料：1.會計制度2.會計法