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行政单位会计流程一、建账根据规定使用的会计科目和本单位会计核算的需要编制本年度会计科目表将各账户上年结转本年的余额数填入本年新账按照本年度会计科目表分别开设各个会计账簿，填写各账簿封面、账簿启用表和记账起始页页眉行政事业单位支出目级科目表人员支出对个人和家庭的补助支出日常公共支出编号科目名称编号科目名称编号科目名称编号科目名称0101基本工资0301离休费0201办公费0219劳务费0102津贴0302退休费0202印刷费0220就业补助费0103奖金0305离职（役）费0205水电费0222租赁费0107社会保障缴费0310抚恤和生活补助0206邮电费0224物业管理费0109其他0314医疗费0208取暖费0226维修费0315住房补贴0210交通费0228专业材料费0325助学金0211差旅费0230办公设备购置费0399其他0214会议费0231专用设备购置费0215培训费0232交通工具购置费0216招待费0234图书资料购置费0218福利费0299其他审核原始凭证登记记账凭证每工作日末清点库存现金登记现金日记账登记总分类帐填写库存现金日记账长、短款更正每日核对按期对账现金核算流程审核原始凭证登记记账凭证本单位错误更正登记银行存款日记账登记总分类帐银行对账单（取自银行）银行存款核算流程编制银行存款余额调节表查出错误向银行查询疑为银行错误登记明细分类账（三栏式）登记总分类帐登记明细分类账（数量金额式或卡片式）库存材料及固定资产核算流程填制记账凭证盘亏盘盈填制记账凭证审核原始凭证填写盘点报告定期盘点登记明细分类账登记总分类帐登记暂付款（其他应收款等）备查账填制记账凭证审核原始凭证暂付款（其他应收款）核算流程登记明细分类账登记总分类帐登记备查账填制记账凭证审核原始凭证其他各类资产核算流程三、负债的核算暂付款（其他应付款）核算流程见实图3-1预算资金和预算外资金（直接缴库）核算流程见实图3-2预算资金和预算外资金（集中汇缴）核算流程见实图3-3登记明细分类账登记总分类帐登记暂付款（其他应收款等）备查账填制记账凭证审核原始凭证实图3-1登记台帐月末收到收款银行的对账单收到已交款的交款书填制交款书交给交款人向交款人出具收据（交款书第四联）实图3-2开具收款的票据登记相关账簿审核原始凭证收款开具财政缴款书登记相关账簿审核原始凭证缴款实图3-3收款缴款四收入的核算拨入经费（财政补助收入）核算流程财政直接支付，见实图4-1财政授权支付，见实图4-2划拨资金，见实图4-3预算外资金收入核算流程见实图4-4非财政收入核算流程见实图4-5登记收入明细账登记收入总帐审核：确认收入（同时确认支出）接到代理银行转来的财政零余额账户支付通知向财政部门提交支付申请填写记账凭证期初获得财政部门批准的预算实图4-1登记收入明细账登记收入总帐核对：确认收入获得财政部门授权支付额度通知填写记账凭证期初获得财政部门批准的预算实图4-2接到代理银行转来的授权支付额度到帐通知登记收入明细账登记收入总帐核对：确认收入接到财政部门经费拨款通知填写记账凭证期初获得财政部门批准的预算实图4-3收到开户银行转来的财政拨款到帐通知登记收入明细账登记收入总帐核对：确认收入接到财政部门预算外资金拨款通知填写记账凭证期初获得财政部门批准的预算实图4-4收到开户银行转来的预算外资金到帐通知登记收入总分类帐登记收入明细分类账填制记账凭证审核原始凭证实图4-5五支出的核算财政直接支付实图5-1通过财政预算单位零余额账户付款实图5-2参加政府采购，通过政府采购资金专户付款实图5-3通过开户银行付款、现金付款、领用材料实图5-4事业单位成本核算服务成本核算实图5-5产品成本核算实图5-6登记支出明细账登记支出总帐审核：确认支出（同时确认收入）接到代理银行转来的财政零余额账户支付通知向财政部门提交支付申请填写记账凭证实图5-1登记支出明细账登记支出总帐审核：确认支出接到代理银行转来的已支付（银行签章）的授权支付凭证在授权额度内向代理银行签发财政授权支付凭证填写记账凭证实图5-2登记支出明细账登记支出总帐核对：确认支出（或材料，有财政资金的同时确认收入接到代理银行转来的已经支付的凭证和预算拨款申请书回联单向政府采购机构提出采购申请（预算拨款申请和采购文件)填写记账凭证实图5-3收到采购货物：固定资产验收单、材料入库单登记支出总分类帐登记支出明细分类账填制记账凭证审核原始凭证实图5-4登记“成本费用”账和“管理费用”账根据各项发生的费用填制成本费用计算表，编制记账凭证月末根据经营服务完成情况填制完工成本计算表，编制记账凭证登记“经营支出”总分类账登记“经营支出”明细分类账月末根据“管理费用”账余额编制记账凭证实图5-5登记“成本费用”账和“管理费用”账根据各项发生的费用填制成本费用计算表，编制记账凭证月末根据“管理费用”账余额编制记账凭证实图5-6根据产成品发出成本计算表，编制记账凭证登记“经营支出”总分类账登记“经营支出”明细分类账登记“产成品”账根据产成品入库和月末在产品情况编制完工成本计算表，编制记账凭证六净资产的核算结余核算的流程实图6-1基金收支核算的流程实图6-2计提专用基金核算的流程实图6-3零余额帐户用款额度账户余额注销的流程实图6-4登记收入明细分类账登记收入总分类账审核：原始凭证编制期末收支转账计算表结出各项收支账户期末余额，编制总账平衡表填写记账凭证实图6-1清理收支账登记基金总分类帐登记基金明细分类账填制记账凭证审核原始凭证实图6-2登记基金明细分类账登记基金总分类帐审核原始凭证按规定编制计提专用基金计算表填制记账凭证实图6-3登记拨入经费总分类账和明细分类账登记零余额帐户用款额度总账和日记账根据核对无误的银行对账单填制记账凭证根据银行对账单进行对账实图6-4七编制会计报表资产负债表编制的流程实图7-1收入支出表编制的流程实图7-2经费支出明细表编制的流程实图7-3事业支出明细表编制的流程实图7-4编制财务报告书的流程实图7-5根据转账后各资产、负债、净资产总账年末余额填写年末数根据上年资产负债表年末数填写本年年初数计算填写资产、负债、净资产合计数，计算资产部类总计数和负债部类总计数实图7-1根据结余账户余额（事业单位还需依据结余分配账户有关发生额)填制各结余栏目根据转账前各收入、支出总账账户余额填写各收入、支出栏目计算填写收入、支出、结余各个合计或者累计栏目实图7-2根据转账前各经费支出二级明细账余额填写各列支出数计算填写三类目级科目支出小计数和经费支出总计数实图7-3计算、填写财政补助资金和预算外资金形成各项支出明细数根据转账前各事业支出二级明细账余额填写各列支出数计算、填写三类目级科目支出小计数和事业支出总计数实图7-4填写财务报告封面、装订财务报告财务负责人审核后盖章填写记账凭证根据本年财务情况编制财务报告文字说明审核各个会计报表及报表之间的勾稽关系审计部门审计后盖章单位负责人盖章实图7-5二、原始凭证第一部分永进市建设委员会模拟实训二永进市行政事业性统一银钱收据No.155432A-02-01支票号今收到创业物资公司交来就文件柜购买款人民币（大写）叁仟伍佰陆拾柒元贰角叁分收款单位收款人：（公章）（签章）2005年12月1日永进市建设委员会财务章张刚附件2-1-1-1光大银行永进市分行进账单（收款通知）交款日期2005年12月1日第26号付款人全称创业物资开发公司收款人全称永进市建设委员会账号2002130-01账号2668800-02开户银行光大银行开户银行光大银行人民币（大写）叁仟伍佰陆拾柒元贰角叁分千百十万千百十元角分￥356723票据种类转账支票票据张数1单位主管：李名会计：马力复核：张为记账：刘红此联是收款人开户银行交收款人的收款通知附件2-1-1-2附件2-1-2-1财政授权支付额度到账通知书永进市建设委员会：你单位12月份财政授权支付额度已经财政部核准，特此通知。银行（签章）单位国际码:零余额帐户账号：单位：元科目编码科目名称项目财政授权支付额度备注类款项212102财政机关经费200000.00第一联预算单位作财政授权支付额度到账通知附件2-1-3-1中国光大银行现金支票存根支票号码：232320科目：现金对方科目：银行存款签发日期：2005年12月4日收款人：永进市建设委员会金额：伍仟元用途;备用备注：附件2-1-3-2财政授权支付凭证（回票）22005年12月4日第28号付款人全称永进市建设委员会收款人全称永进市建设委员会账号或地址2668800-01账号或地址2668800-01开户银行光大银行开户银行光大银行单位国际码YJGLJ123单位国际码YJGLJ123支付金额人民币：伍仟元（大写）金额（小写）￥5000.00用途类：款：项：（预算单位预留银行印鉴）代理银行（签章）光大银行永进市东安街支行章2005.12.4此联推预算单位作回单附件2-1-4-1借款单2005年12月5日资金性质：借款单位：总务处借款理由：购买卫生清扫工具借款数额：人民币（大写）￥其中：支票代汇现金本单位负责人意见：同意借款人（签章）：刘红领导批示：张力会计主管人员核批：李名付款记录：支票号：448899附件2-1-5-1中国光大银行转账支票存根支票号码：232323科目对方科目签发日期：2005年12月5日收款人：政府采购机构金额：伍万元整用途;政府采购配套资金备注：附件2-1-5-2工商银行永进市分行进账单（回票）此联是出票人开户行交给出票人的回单付款人全称永进市建设委员会收款人全称工商银行账号1006666账号1006666开户银行工商银行开户银行政府采购机构人民币（大写）五万元整千百十万千百十元角分￥5000000票据种类转账支票票据张数1单位主管：李名会计：马力复核：张为记账：刘红交款日期2005年12月5日第28号工商银行永进市分行05.12.5中国光大银行转账支票存根支票号码：232324科目对方科目签发日期：2005年12月6日收款人：华天搬家公司金额：壹仟元整用途;搬运费用备注：附件2-1-6-1附件2-1-6-2财政授权支付凭证（回票）22005年12月6日第30号付款人全称永进市建设委员会收款人全称华天搬家公司账号或地址2668800-01账号或地址2668800-01开户银行光大银行开户银行光大银行单位国际码YJGLJ123单位国际码YXCVL066支付金额人民币：壹仟元整（大写）金额（小写）￥1000.00用途搬运费用类：16款：14项：（预算单位预留银行印鉴）代理银行（签章）光大银行永进市东安街支行章2005.12.6此联推预算单位作回单附件2-1-6-3永进市服务业专用发票发票联地税章付款单位：永进市建设委员会支票号：232324服务项目单位数量单价金额备注搬运费用1000.00人民币金额合计（小写）1000.00人民币金额合计（大写）壹仟元整发票联收款单位：华天搬家公司发票专用章开票人：李化2005年12月6日附件2-1-7-1差旅费报销单2005年12月7日第23号单位名称财务科姓名李达职别财务科长对方科目编号：101出差事由学习出差日期从到到达地点本市项目金额交通工具其他差旅费伙食补助火车汽车电车轮船出租车在途天住宿天84.50无无总计金额人民币（大写）捌拾肆元五角￥84.50主管：李名领款人：李达月日顺序号明细科目编号或名称交通费主管：李名出纳员：刘红附件2-1-7-2永进市出租汽车专用发票YONGJINTAXIRECEIPT发票联地税（2005）甲3837744013监督电话：市物价局;市交通局：6866999单位：大地出租公司电话：6455666车号：B23232证号：C011111日期：2005-11-21上车：16:21下车：16:50单价：1.60里程：23.3等候：00:05：16状态：1金额：￥38.50附件2-1-8-1永进市商业销售商品专用发票发票联地税章客户名称：永进市建设委员会支票号：448899编号商品名称规格单位数量单价金额万千百十元角