订单法核算流程

订单法核算流程课程内容整体业务介绍课程介绍典型业务场景产品功能介绍简介与目标学习要求建模功能介绍业务功能介绍建模概述业务概述面临问题练习题建模要点场景概要数据准备处理流程课程简介与目标1、课程简介：详细介绍订单法成本核算流程2、课程目标：熟悉订单法成本核算的使用学习要求1、熟悉成本建模2、熟悉成本基础资料设置3、了解财务成本相关理论知识课程介绍课程内容整体业务介绍课程介绍典型业务场景产品功能介绍简介与目标学习要求建模功能介绍业务功能介绍建模概述业务概述面临问题练习题建模要点场景概要数据准备处理流程建模概述1、随着经济发展，当今企业在日常运营中根据需要大量扩张和吞并，渐渐形成了多元化产业经营的趋势，这类型企业对信息化的需求已经不满足于单体公司，而是建立集团级的管理体系，为了更好的适应这类型的企业，NCv6提出了建模的概念，也就是根据企业的现状和未来发展规划在软件中建立一套管理体系，各个业务模块在这个体系下进行运作，同时这个体系在一定规则范围内可调以满足企业不断变化的管理需求。2、成本建模通常指根据现行企业的组织架构、现行成本体系等信息进行综合分析后，就成本的规划和应用在NC中所做的一系列设置工作。3、在成本模块的实施过程中之所以提出建模的概念，主要是基于近年一些大型集团企业的在成本方面的管理诉求，这些集团企业已经不满足于单体公司的成本核算现状，而是更多的将目光聚焦在集团成本管理的层面上，成本的建模也正是为解决这些需求而提出的。4、成本建模的假设：为了更好的理解成本建模，本课件描述的建模场景是基于信息系统规划初期进行描述的，规划初期指未上线任何模块，而已经有其他模块上线，成本作为二期规划的场景也可参考本课件。业务概述11、NCv63成本核算方法包括：品种法，订单法，成本类法，本节课程关注订单法成本核算。2、订单法核算成本可以看做是品种法的延伸，在品种法的核算基础上利用成本对象表引入订单号完成订单法的核算。3、本节所描述的订单号，指的是NC生产制造模块中的生产订单号，故使用订单法核算成本时，建议同时实施生产制造模块，在制造成本协同应用的基础上实现订单法成本核算。4、在实际的项目中，可以按照生产的批次进行成本计算，但需在生产制造中按照批次进行生产订单的编制与投放。5、企业是否采用订单法核算成本要综合考虑产品特性，生产组织、企业成本诉求、成本数据量等多方面因素。业务概述26、在使用订单法核算成本时，需要在物料档案的生产信息页签将将成本对象类型改为按订单核算，此外成本中心、成本动因、成本要素也需设置。7、每月月末，通过从存货核算取数获取材料消耗数据，通过从总账取数获取费用及人工消耗数据。8、通过CTC事务完成无产品产出成品中心间接费用向有产品产出成本中心的转移。9、通过CTO事务完成成本中心间接费用向最终成本对象的分摊。10、通过非仓储物料转移单及辅助服务分配实现水电气互耗的核算。11、月末在产品通过设置约当系数，录入在产品产量完成在产成本计算。12、对于生产过程中产生的副产品可以按照计划价冲减主产品成本。13、月末分别进行成本资料关账、分配事务执行、辅助服务分配、计算结转层次、成本结转几个步骤完成成本的计算。14、计算完毕后，可以在成本报表中进行成本数据的查询及进行成本还原。业务概述3_订单法模块关系图订单法成本核算场景下的模块关系图物料主数据生产订单完工报告备料计划BOM实际成本成本基础设置（成本要素、成本中心、作业类型、参数设置）实际成本初始化成本资料成本归集成本分配成本结转期末处理总帐库存、存货成本还原实行订单法成本核算，至少要使用流程（或离散）生产任务管理模块，其他制造模块是否使用根据实际情况选择-供应链、存货核算、总账生产制造-成本模块从存货核算获取材料消耗及完工数据，从总账获取费用数据（含折旧、人工费）成本管理面临问题1、一个典型的集团企业，下辖众多独立注册的子公司，成本建模该如何规划？2、一个典型的集团公司，下辖众多非法人的分公司或单独核算的部门，成本建模该如何规划？3、企业在选择成本核算方法时，需要从哪些方面考虑采用订单法还是成本法核算？课程内容整体业务介绍课程介绍典型业务场景产品功能介绍简介与目标学习要求建模功能介绍业务功能介绍建模概述业务概述面临问题练习题建模要点场景概要数据准备处理流程建模功能点11、要素体系，以集团管理员身份登录，打开动态建模管理——基础数据——要素体系节点，设置成本专用要素体系。建模功能点22、管控范围，以集团管理员登录，在动态建模管理——组织管理——管控范围节点设置管控范围，管控范围可以看做一套统一的成本体系标准，通过关联各个需要单独计算成本的财务组织达到统一规范管理的要求。一般会计期间、本位币、核算要素表相同的工厂可定义为一个管控范围。建模功能点33、要素表（核算要素）在要素表——管控范围节点，选择已经建立的管控范围，建立管控范围下的要素表，并通过管控范围节点关联建立的要素表。建模功能点44、业务单元，按照企业的运营架构进行业务单元的设置。建模功能点55、组织职能勾选，按照所需的职能对业务单元进行职能勾选。应用成本至少需要勾选库存、工厂职能，财务职能视情况而定。建模功能点66、业务期初期间，在业务单元界面中，点击辅助功能菜单中的业务期初期间功能，设置成本模块的期初期间。建模功能点77、设置成本运行参数。建模功能点88、建模方面的其他关键点。（1）业务单元与部门的划分根据是否独立核算及业务的隔离要求划分业务单元或部门。（2）存货编码的设计成本方面半成品与成品编码的维度与供应链方面的维度要一致，或两方找到平衡点进行兼顾。（3）成本类会计科目的改造月末通过成本结转触发凭证生成，需要优化生产成本明细科目，特别是对二级科目的辅助核算进行精简，将查询的需要前置到成本模块。（4）模块之间的数据衔接规划在与生产制造进行联用时，需要考虑计算成本的产品在生产过程中是否可明确计量，在供应链中是否严格办理出入库，从而清晰的规划每条业务数据的来源。业务功能点11、基础设置成本中心：参考部门进行划分成本动因：按完工产量、工时、自定义动因进行设置核算要素：参考企业成本报表进行设置在物料生产档案中对成本对象存货设置按照订单核算成本。业务功能点1（续）核算要素与物料对照设置CM020要素与物料对照表设置方式：物料基本分类、物料成本分类从存货核算\材料出库单、出库调整单取数生成消耗单时根据对照表确定消耗单上的核算要素。根据明细优先的原则来匹配，先找物料，找不到再匹配物料分类。业务功能点22、设置生产制造相关信息。（假设生产制造同步应用）设置产品BOM，工作中心，录入生产订单，执行生产订单后续流程。业务功能点33、消耗单从存货核算获取材料领用数据，从总账获取费用数据。业务功能点44、完工单从存货核算获取产品完工数据。业务功能点55、在产品数量录入月末尚未完工产品通过在产品盘点录入系统。业务功能点66、约当系数录入月末在产品按照约当系数分成本要素折算为完工。业务功能点77、CTC事务定义成本中心费用结转定义，用于非生产性成本中心的间接费用转向生产性成本中心。业务功能点88、CTO事务定义用于成本中心的间接费用分摊到最终产品中。业务功能点99、成本结转定义定义成本结转时，废品成本、完工成本和在产成本的分配方法。业务功能点1010、会计平台取数配置会计平台中的凭证——消耗单模板，用于从总账获取费用数据。业务功能点1111、存货核算取数配置外系统取数设置，用于获取存货核算领料和完工数据。业务功能点1212、成本资料关账所有设置完毕，所有当月成本数据获取完毕后，执行关账。业务功能点1313、分配事务执行按照设置的事务进行间接费用的分配。业务功能点1414、辅助服务分配如果企业存在能源部门，且存在互耗，则需要进行辅助服务分配。业务功能点1515、计算结转层次对需要结转的成本对象，根据产品的耗用关系，构建产品结转层次。业务功能点1616、成本结转计算各成本对象的完工成本、在产成本和废品成本。业务功能点1717、成本报表查询产成品明细汇总表业务功能点1818、成本还原将产成品耗用各步骤半成品的综合成本，逐步分解还原为原来的成本项目。业务功能点191.成本期末结账时根据工厂参数“成本期末结账校验生成凭证规则”的取值来决定成本单据不生成总账凭证是否允许结账；2.若工厂参数“跨组织成本结转顺序控制”选择为“是”，则按照跨组织成本结转顺序的定义，系统将进行各组织的期末结账顺序控制；3.若工厂参数“期末结账时是否复制上期在产品盘点单”选择为“是”，则结账时系统将复制上期在产品盘点单的数据到下期，取消结账时系统删除已复制数据。19、成本结账业务功能点201.在生产主产品的同时产出副产品，副产品按计划价冲减。(物料财务信息中定价)2.在BOM中对副产品信息进行配置。在成本中定义副产品分离方法。20、副产品处理课程内容整体业务介绍课程介绍典型业务场景产品功能介绍简介与目标学习要求建模功能介绍业务功能介绍建模概述业务概述面临问题练习题建模要点场景概要数据准备处理流程建模要点1——规划1、场景1：集团企业，下辖多个独立法人子公司。在此场景中，各个子公司以独立业务单元形式存在，每个业务单元根据实际需要勾选对应职能，成本模块在每个业务单元内独立运行，成本数据不需汇总，月末只进行财务报表的合并。2、场景2：集团企业，下辖多个非法人分公司或独立核算的部门。在此场景中，需要与客户充分沟通，根据以下细分场景分别规划（1）供应链独立运行，财务归属于上级公司，存货核算与成本在上级公司层面使用，本场景与独立业务单元运行基本一致，不再展开描述。（此场景应用较少，需在供应链层面分析独立的可行性与意义）（2）供应链独立运行，财务也独立运行，成本在各个业务单元内部核算，月末需要将成本数据进行合并，出具上级公司层面的统一成本报表。建模要点2——单组织应用1、场景举例。此场景中，各个公司独立建立业务单元，其中化工和钢铁单独建立成本体系，出具各自独立的成本报表。公司编码公司名称独立法人成本职能1环球集团公司是101环球化工公司是是102环球钢铁公司是是103环球贸易公司是建模要点3——多组织应用1、场景举例此场景中，炼铁厂与炼钢厂各自核算成本，但因各自核算成本且炼钢厂使用炼铁厂产品进行生产，故需要考虑产品流转时是否加价，若存在加价则要在上级公司层面做利润扣除操作以得到真实成本数据。若不存在加价，则各自成本计算完毕后，上级公司直接进行汇总即可。（凭证操作）注：加价利润扣除需要根据实际情况做适当开发公司编码公司名称独立法人独立核算成本职能1环球集团公司是是101环球化工公司是是是102环球钢铁公司是是是10201炼铁厂否是是10202炼钢厂否是是103环球贸易公司是是场景概要11、本场景模拟了一个流程企业订单法成本核算的案例，场景中的数据较为简单，但可以快速的了解订单法并在此基础上展开深入的学习。2、本场景的编制并不侧重某个行业，而是从成本计算的角度去描述如何归集资料计算成本，为学习者展示订单法成本核算的全貌。3、本场景中生产制造模块生产订单按照产品批次进行组织，分别产生库存材料出库单和库存产成品入库单。4、本场景生产流程为：生产一车间领用“原材料A”、“原材料B”，产出“半成品A”，生产二车间领用“半成品A”、“原材料C”，产出“产成品A”，两个车间发生一些专用费用和共同费用。生产流程：原材料A、原材料B——半成品A、原材料C——产成品A场景概要25、业务数据（1）原材料A价格：1000元/吨原材料B价格：2000元/吨原材料C价格：3000元/吨一车间人工费：1500元二车间人工费：3500元两车间办公费用：800元，费用分配按照工时比例分配（2）一车间半成品A工时：10小时，二车间产成品A工时：40小时。（3）产量：半成品A：40吨，全部被二车间领用产成品B：20吨（4）生产领用原材料A：30吨，领用原材料B：20吨，领用原材料C：10吨半成品A批次（生产订单号）：55A2201311