财务和投资管理关键流程和制度

XX科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程和制度第2页目录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第3页核心制度编写思路明确主要的权限划分–财务权限的划分–审计权限的划分–投资的权限划分–......集团总部相关职能分析–集团总部财务目标职能的分析–集团总部审计目标职能的分析–集团总部投资目标职能的分析–......–确定财务目标制度体系–确定审计目标制度体系–确定投资目标制度体系–......–财务核心和紧要流程/制度分析–审计核心和紧要流程/制度分析–投资核心和紧要流程/制度分析–......核心流程和制度编写–财务核心和紧要流程/制度编写–审计核心和紧要流程/制度编写–投资核心和紧要流程/制度编写–......确定目标制度体系核心和紧要流程和制度分析第4页目录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第5页总部与下属公司财务权限划分设计权限集团总部分公司新设控股子公司存续全资子公司财务管理权•对集团相关财务制度的制订和修订权•对下属公司财务专业工作的检查和指导权•外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导•对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权•总部根据战略规划对下属公司的财务预算具有指导、审核、修正和审批权，并对预算执行进行过程控制和对执行结果进行最终评价•权限范围内的财务制度制订和修订权•本公司权限内的费用审批权•本公司权限内运营资金的调度权•负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行•相关财务制度的制订和修订权•本公司的费用审批权•本公司运营资金的调度权•本公司的收益分配权（实际由总部控制）•本公司的融资权•负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行•权限范围内的财务制度制订和修订权•本公司权限内的费用审批权•本公司权限内运营资金的调度权•负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表第6页一般集团公司财务职能包括面较广,XX院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项一般集团公司财务管理的主要内容预算管理价格管理……信息管理财务人员的管理资金管理财务制度的管理投资管理资产管理集团总部的财务职能注：投资管理为总部职能，但未归为财务类第7页集团总部财务相关职能分析总部主要财务权力总部财务职能•对集团相关财务制度的制订和修订权•对下属公司财务专业工作的检查和指导权•对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权•对财务预算编制和执行的管理权•外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导•对集团重大资产进行监督、管理和调拨•财务制度的管理•信息管理•预算管理•委派和管理财务监事•资产管理第8页中长期目标财务制度体系的确定和总部财务职能直接相关的制度•财务制度制订和修订的相关规定•会计核算制度•财务报表和报告相关管理制度•财务规划管理制度•财务监事委派和管理制度•固定资产和其他资产管理制度应逐渐建设和加强的其他财务制度•集团资金管理和调拨制度•集团融资管理制度•集团财务人员管理和考核制度第9页XX院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多总部目前统一财务制度–院会计核算办法（讨论）–资产减值准备计提方法–院固定资产分类及折旧管理办法集团财务管理存在的主要问题•集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性•财务信息不准确，风险无法有效控制•集团财务管理监管手段有限，缺乏力度•集团财务管理内容不足，缺乏动态性和实时性第10页要从财务角度加强母下属公司管控，XX院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完善预算管理和财务宏观控制职能监管不力信息失真•下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成•会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按照本企业领导的意图办事•企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响•法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻执行缺乏实时控制•事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，下属企业对战略目标和经营目标的执行过程超出集团财务管理的视野，游离于集团财务控制之外财务监事派出制度•通过集团向下属公司委派财务监事，实现集团对下属公司财务活动事前、事中和事后的有效控制•通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益财务规划管理制度•加强对下属公司实现战略目标和经营目标的实施管控•健全集团的财务和管理职能•完成集团向先进公司治理模式的跃进，打造参与市场竞争需要的卓越执行力第11页财务规划流程年中和年末•财务规划管理委员会•批准战略规划，设定初步财务业绩期望•根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标•总部下达初步的期望业绩指标•权属公司制定公司计划及财务目标•汇总/质询/谈判/修正权属公司计划•批准各权属公司计划•半年度/年度经营业绩考核•分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求•提供各权属公司必要的技术协助及指导•汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议•参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持•总部财务规划部门•修改/审批经营计划•对各权属公司财务规划逐一质询•得到预算结果，以供了解•如有必要进一步质询/协商；批准计划•汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现•最后确定成文，形成考核依据•考核会了解预算执行情况和业绩差距•每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控•权属公司负责人•陈述本权属公司财务规划•按需要参与考核会;•汇报本权属公司业绩•权属公司财务部门•在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划•按需要参与质询会•修正本权属公司计划•为考核会准备材料•每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异•设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划•批准本权属公司计划；呈报集团总部•业务部门负责人•在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划•按需要参与质询会•修正本业务部门计划•汇报本业务部门业绩•十一月初•十一月中－十二月初•十二月初-十二月中•十二月底第12页财务部其他相关部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务工作各类财务报表其它相关资料提出意见有否专业问题有工作规范改进财务资料归档无企管部分析院领导了解公司管理相关流程财务分析报告是否有问题是否有问题有有是否满意结果检查否财务人员考核流程是财务工作检查流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料第13页财务监事派出制简介财务监事委派制委派目的•集团通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求外派人员素质要求•职业道德；•学习能力；•沟通能力和协调能力；•职业素质；•管理创新能力•集团公司作为下属公司的所有者或主要出资人，向下属公司派出财务监事，专门履行集团对下属公司财务活动进行检查与控制职能的一种财务人员控制制度第14页外派财务监事的管理和控制控制目的控制方法•建立财务人员管理制度•实施财务人员述职报告制度•实施财务人员激励约束机制组织管理制度•集团人力资源部门提名，集团最高领导层任命；在人事管理上接受集团最高领导层的直接领导，业务上接受财务部的宏观指导，定期向集团最高领导层或总经理进行述职汇报，定期接受集团审计部的职责、能力、经济行为等方面的审查；定期接受集团考核委员会的考核和测评，其激励机制纳入集团薪酬和激励工作范畴之中•通过集团向下属公司委派相关的财务监督人员,是实现集团对下属公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下属公司财务活动的具体措施，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益第15页派出财务监事的主要职责主要职责：–检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效；–检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权–对下属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求下属公司重新论证并进行复议–对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督–一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应责令其立即纠正；–行使对下属公司重大的例外事件的决策处置权–集团赋予的其他监督权第16页外派财务监事进行财务监管的要点分析特点优点缺点进行宏观管理，参与下属公司最高领导层重大的财务决策定期、全方位监督、检查、宏观指导，帮助下属公司提高业务管理和决策水平与下属公司管理层共同工作时易发生冲突。因不属于下属公司管理层，下属公司对其难以考核，主要靠集团进行管控第17页财务监事委派的主要工作程序和安排人事任免有提名权的人力资源部门提名，最高领导层审批任期时间根据企业情况而定行政管理直接接受集团最高领导层领导职能定位进入下属公司最高领导层，参与下属公司重大财务决策述职报告对象集团最高领导层、总经理内容集团规定的相关财务指标和内容频次季度或半年监督机制审查部门接受集团审计部的全面审计审查频次半年或一年激励机制其薪酬由集团薪酬委员会管理第18页核心制度•《XX院财务规划管理制度》详见专题报告和word版制度•《XX院外派财务监事管理制度》详见word版制度第19页目录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度第20页总部与下属公司审计权限划分设计XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键审计权限划分表权限集团总部分公司新设控股子公司存续全资子公司审计管理权•对集团相关审计制度的制订和修订权•对下属公司审计专业工作的检查和指导权•对集团和下属公司的日常和专项审计权•对集团和下属公司审计结果的建议和处理权•委托公共机构对集团和下属公司进行审计的权力•不设立审计机构，接受集团总部的全面审计•相关审计制度的制订和修订权•对本公司的日常和专项审计权•对本公司审计结果的建议和处理权•委托公共机构对本公司进行审计的权力•不设立审计机构，接受集团总部的全面审计第21页一般集团公司审计职能包括面较广,XX院集团总部审计和管理职能基本都应具备一般集团公司审计和管理的主要内容经营活动审计审计专业工作管理……任期经营责任审计重大投资项目审计财务管理审计审计制度的管理内控制度审计会计核算审计第22页集团总部审计相关职能分析总部主要审计权力总部审计职能•对集团相关审计制度的制订和修订权•对集团和下属公司的日常和专项审计权•委托公共机构对集团和下属公司进行审计的权力•对集团和下属公司审计结果的建议和处理权•对下属公司审计专业工作的检查和指导权•审计制度的管理•各例行和专项审计•审计监督和管理第23页中长期目标审计制度体系的确定和总部审计职能直接相关的制度•审计制度制订和修订的相关规定•常规审计工作制度•重大投资项目审计工作制度•领导任期经济责任审计工作制度•其他专项审计工作制度•审计管理制度应逐渐建设和加强的其他审计制度•各成员公司审计人员工作条例注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范第24页XX院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的优化和整合入手总部目前统一审计制度–XX科学研究院内部审计工作条例–XX科学研究院任期经济责任审计办法–XX科学研究院基本建设投资项目审计集团审计制度体系建立应从两方面入手•一方面，应明晰和优化审计工作的核心流程，提高审计工作效率•另一方面，应将现有制度进行规范和整合，建立以核心制度为主线的制度体系第25页流程标准符号解释填写采购订单表示工作过程生产作业流程表示与本流程关联的其他流程临时生产计划采购计划（已审批）表示文档信息表示流程中的关键文档信息区域市场分析报告技术改进及新产品信息