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1Ch.14財務循環簡介財務活動投資流程融資流程電子付款系統網路銀行2實務焦點－電子現金定義發展概況第一代電子現金第二代電子現金目前運作方式第十四章財務循環3第一節財務循環之目的短期財務活動中長期財務活動財務循環之目的企業專題14-1光通訊產業第十四章財務循環4財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。第十四章財務循環財務循環之定義5短期財務活動應收帳款應付帳款票據系統第十四章財務循環6票據資金流程圖(圖14-1)第十四章財務循環来自投資循環包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業程序。融資循環包括涉及股東權益、股務處理以及銀行借款、保證、承兌、租賃、發行公司債等資金融通交易事項之授權、執行和記錄等作業程序。中長期財務活動第十四章財務循環8＊圖14-2財務循環的範圍第十四章財務循環91.制定資金需求系統2.確認借款已先經核准3.遵循既定的借款規定4.確認資產安全5.正確計算並記錄還本付息金額6.正確處理公司債(新股)發行作業7.正確處理證券之抵押作業8.正確處理股務作業融資循環之目的第十四章財務循環101.確認投資買賣程序皆經授權與核准2.確保資產安全3.正確評價4.編製適當的報告投資循環之目的第十四章財務循環11＊企業專題14-1光通訊產業光通訊產業快速發展各企業集團積極佈局錸德光寶鴻海華新產業特性「客製化」「一次購足」第十四章財務循環12第二節財務循環之相關文件及報表相關文件及報表相關檔案第十四章財務循環131.資金動態處理表＊表14-12.資金調度明細表3.長期投資明細表＊表14-24.轉投資事業概況表＊表14-35.公司債折溢價攤銷表＊表14-4相關文件及報表第十四章財務循環来自第三節財務循環之流程電腦作業財務流程1.投資流程2.融資流程企業專題14-2BOT第十四章財務循環16電腦作業財務流程－投資流程1.取得投資資產2.維護投資資產3.出售投資資產第十四章財務循環＊圖14-4電腦作業投資流程17電腦作業財務流程－融資流程1.取得融資資產2.支付融資利息或股利3.償還融資第十四章財務循環＊圖14-5電腦作業融資流程18＊企業專題14-2BOTBOT：興建－營運－移轉推展公共工程第十四章財務循環来自第四節財務循環之新課題電子付款系統網路銀行第十四章財務循環20電子付款系統1.信用卡2.電子現金3.電子支票4.智慧卡第十四章財務循環21網路銀行一般服務項目扮演的角色優勢及發展重點發展限制與風險第十四章財務循環来自中国最大的资料库下载