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XX科学研究院（集团）财务规划管理制度及流程第2页母子公司管控系统流程•实施、监控（财务规划流程）战略议题分析及解决财务规划流程关键业绩指标监控（按季度进行）（每年进行）审计管理流程投资管理流程业务单元运营外派董事、监事和二级公司高层管理流程集团总部业务单元制定业务发展战略质询/批准/公布财务规划集团总部制定/确认集团战略财务规划流程第3页目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第4页财务规划的要点与预期效果要点•财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程•财务规划由权属公司负责直接制订并“拥有”，而不是由财务部门“制订”•通过经营计划增强经营的主动性•经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导•财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩预期效果•真正有经营指导意义的，为各权属公司负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同•通过严格的考核，确保业绩的实现•计划的完成或超额完成第5页目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第6页财务规划流程的目的及原则目的•将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各权属公司领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作权属公司领导之责任及权力的依据•集团领导通过对各权属公司财务规划的质询和考核，管控各权属公司的经营运作原则•经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标•集团总部制定业绩的期望指标，并由集团最高领导和高层领导通过对各权属公司经营计划的挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现•财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为权属公司负责人业绩考核的依据•半年度经营业绩考核包括对权属公司负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题第7页目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第8页财务规划流程年中和年末•财务规划管理委员会•批准战略规划，设定初步财务业绩期望•根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标•总部下达初步的期望业绩指标•权属公司制定公司计划及财务目标•汇总/质询/谈判/修正权属公司计划•批准各权属公司计划•半年度/年度经营业绩考核•分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求•提供各权属公司必要的技术协助及指导•汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议•参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持•总部财务规划部门•修改/审批经营计划•对各权属公司财务规划逐一质询•得到预算结果，以供了解•如有必要进一步质询/协商；批准计划•汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现•最后确定成文，形成考核依据•考核会了解预算执行情况和业绩差距•每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控•权属公司负责人•陈述本权属公司财务规划•按需要参与考核会;•汇报本权属公司业绩•权属公司财务部门•在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划•按需要参与质询会•修正本权属公司计划•为考核会准备材料•每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异•设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划•批准本权属公司计划；呈报集团总部•业务部门负责人•在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划•按需要参与质询会•修正本业务部门计划•汇报本业务部门业绩•十一月初•十一月中－十二月初•十二月初-十二月中•十二月底第9页财务部其他相关部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务工作各类财务报表其它相关资料提出意见有否专业问题有工作规范改进财务资料归档无企管部分析院领导了解公司管理相关流程财务分析报告是否有问题是否有问题有有是否满意结果检查否财务人员考核流程是财务工作检查流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料第10页目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第11页集团总体财务规划主要内容•主要内容1.集团战略规划及第一年目标概述1.1战略规划第一年目标1.2主要经营计划及预算计划前提与假设2.主要经营业绩指标及计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1新业务的建立3.2老业务新市场的开拓3.3新合作伙伴和战略联盟的建立4.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措4.1财产损失4.2违约4.3其他5.集团财务预算计划5.1预测损益表5.2预测现金流量表5.3预测资产负债表5.4费用预算5.5投资预算5.6融资需求预算第12页权属公司财务规划主要内容•主要内容1.本权属公司战略规划及第一年目标概述1.1战略规划第一年目标1.2经营计划及预算计划前提和假设2.主要经营业绩指标及计划3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1新业务的建立3.2老业务新市场的开拓3.3新合作伙伴和战略联盟的建立4.现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措5.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措6.系统的财务预算计划6.1预测损益表6.2合同管理报告6.3预测现金流量表6.4预测资产负债表6.5费用预算6.6投资预算6.7融资需求预算第13页目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第14页年度财务规划质询会–目的及会议议程会议目的：对各权属公司的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各权属公司的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现会议议程：1.集团最高领导介绍集团总体财务目标期望2.总会计师介绍集团总体财务目标向各权属公司的初步分解3.总会计师宣布会议规则4.各权属公司呈报公司的财务规划，接受与会人员质询，明确修改方向5.总会计师总结发言，明确各权属公司计划修改完成时间表6.集团最高领导宣布闭会参加人员：集团最高领导，总会计师,战略发展、财务部门及人力资源部门主管，其他财务规划相关人员(列席)，权属公司总经理，财务规划人员,下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席时间：十二月上中旬，两天第15页年度财务规划质询会–会议规则•需准备的材料：•总会计师下达会议议程及规则，材料要求•总会计师下达集团总体财务目标期望值•各权属公司财务规划提前时间3周4周1周•会议规则：•各权属公司呈报材料中应包括按照要求格式编写的不超过10页的幻灯片演示稿•质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础•质询对事，不对人•与会人员对各权属公司计划及预算有质询权，集团最高领导对修正要求有终决权•会后后续活动：•总会计师总结、分发会议关于各权属公司计划修改的要求及时间表•总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致第16页目录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原则三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划标准模板第17页权属公司财务规划报告样板举例•1、战略规划第一年目标概述•1.1战略规划第一年目标•1.2主要经营计划及预算计划前提和假设第18页权属公司财务规划报告样板•目标细分•主营收入•生产成本•毛利•费用–市场费用–销售费用–研发费用–行政管理费用•税息前营业收益•1月•2月•3月•4月•5月•6月•7月•8月•9月•10月•11月•12月•2、主要经营业绩指标及计划•总计第19页权属公司财务规划报告样板•目标•1月•2月•3月•4月•5月•6月•7月•8月•9月•10月•11月•12月•3、战略目标实施具体时间表•举措•时间表•负责人第20页权属公司财务规划报告样板•现有举措目标•4、差异分析•集团设定目标•差异解释•差异弥补方式•差异第21页权属公司财务规划报告样板•5、预算实施风险及规避方法•主要风险•规避方式•风险来源第22页单位：人民币万元，仅供内部使用权属公司财务规划报告样板：6.1损益表•报价的销售收入*•折扣*•销售收入•购买的硬、软件及服务金额•净收入•销售成本(扣除购买成本)–产品成本–项目成本–经营部门费用•毛利•毛利率•业务部门费用–研发费用–销售费用–市场费用–行政费用•业务部门贡献利润•贡献利润率•权属公司费用–权属公司销售费用–权属公司市场费用–权属公司行政费用•经营利润•业务部门XX•权属公司总和•预算值•实际值•净利润•净资产收益率•国有资产保值增值率•业务部门XX•预算值•实际值•业务部门XX•预算值•实际值•预算值•实际值•业务部门XX•预算值•实际值•预算值•实际值第23页权属公司财务规划报告样板：6.2合同管理报告•上期未执行合同面额–折扣•A•B•上期未执行合同实际额–本期执行百分数•C=A-B•D•来自上期未执行合同的收入•E=CxD•新合同面额–折扣•F•G•新合同实际额•本期执行百分数•H=F-G•I•来自新合同的收入•J=HxI•合同面额收入–折扣•K=AxD+FxI•L=BxD+GxI•毛利•M=K-L•100•10•90•30%•27•800•100•700•670=30+640•83=3+80•587•80%•560•在6.1损益表中报告单位：人民币万元，仅供内部使用•业务部门XX•权属公司总和•预算值•实际值•业务部门XX•预算值•实际值•业务部门XX•预算值•实际值•预算值•实际值•业务部门XX•预算值•实际值•预算值•实际值第24页•单位：•日期：•项目汇总•1•业务收入•金额•项目•4•投资需要•金额•2•核定的资金周转次数•3•业务对资金需求总量(=1/2)•5•资金定额(=3+4)•去年融资定额•本年融资定额•差异及解释权属公司财务规划报告样板：6.3融资需求预测表第25页财务规划报告书标准模板7.1主要资源需求预测具体内容所含议题分析信息来源7.1资本投资固定资产投资资金要求预测的融资计划及成本各种融资渠道及方案的吸引力评价揭示可能导致资本需求变化的情形及条件投资计划实施的时间建议财务部门协助7.2人才及其他资源要求技术需求及研发计划人力资源需求其他资源要求的预测(如聘请中介机构进行战略咨询、管理咨询和市场调研等)其他资源成本的预测其他部门及人力资源部门协助第26页财务规划报告书标准模板7.2主要资源需求预测（计划时间表）一季度二季度三季度四季度资本投资:资本额资本来源人才:人才需求人才来源其它资源第27页为保障财务规划管理制度的有效实施，我们建议采取以下三项措施财务规划组织保障财务规划管理制度财务规划人才保障财务规划考核保障•当前即将进行的第一次财务规划工作采取财务规划管理委员会的形式，集团成立以院长为组长的财务规划管理委员会，各二级子公司成立以所长为组长的财务规划管理委员会。•集团人力资源部和各二级公司人力资源部加大力度从内、外招聘适合的财务规划管理人才，充实财务和计划部门。•通过内部培训或送出培训的方式，快速提高集团的整体财务规划管理水平•根据财务规划质询会的现场评价，对权属公司的财务规划管理工作进行考核，作为权属公司一把手薪酬发放的一个重要依据。•将财务规划管理效果与各层级财务规划部门的薪酬挂钩。123