财务工作流程管理

财务工作流程管理医院财务科工作制度管理依据管理原则管理任务职责范围工作标准财务科工作制度内部机构设置依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《会计基础工作规范》及相关财经法规医院各部门及其分支机构财务实行统一管理，分级核算，以达到提高组织管理绩效的原则围绕医院发展建设规划，合理编制预算，依法组织收入，建立完善的成本控制体系，加强资产管理，合理有效的使用资金，保障医院的可持续发展负责医院的财务管理与会计核算工作负责编制医院的预决算，并监督执行负责筹集医院发展建设资金需求，正确安排和合理使用资金，提高资金使用效率负责医院医疗服务收费价格执行的管理工作参与医院的经济预测、经营决策，并对医院的经济活动实施会计监督负责医院的纳税申报管理工作负责全院会计人员的培训和管理工作严格《按照医院财务制度》《医院会计制度》，进行财务管理与会计核算，保证会计信息的真实性、合法性建立健全医院内部财务管理制度，实现财务管理的科学化、规范化定期开展医院运营情况的分析工作，并针对性提出建议和措施定期组织对财产、物资的清查盘点工作，确保医院资产的安全、完整和保值增值严格执行国家的财经与金融政策，积极筹措资金，充分利用自有资金，保障医院运营，发展的资金需求，努力提高资金的利用效果，降低资金成本切实搞好医院会计电算化工作，注重会计电算化的开发与应用，提高会计核算的工作效率与工作质量，达到医院会计核算的标准化、现代化以科学，认真的态度参与搞好经济预测和经营决策，及时准确地提供各种会计信息资料和预测结果物价办住院办事处门诊挂号收费处医院财务安全管理流程医院财务安全管理财务室安全现金安全现金押运安全财务科室位置合理出纳室应与其他岗位适当隔离门、窗应有防护栏防盗玻璃窗利于交流、互递现金、收据重要位置设置防盗监视系统室内设有保险箱设置无污染消防灭火器材财务人员应具备高度的责任感和安全防范意识财务人员养成良好的工作习惯严格执行国家关于现金管理制度的有关规定不得以任何借口超额库存现金因特殊原因，滞留超额现金过夜的加强值班守卫，专人看管经医院领导批准根据使用情况分类保管要专人负责、保管建立各种票据的使用制度，严格票据的购、领、销登记制度决不允许在空白支票上盖好印章运送现金人员、司机必须政治可靠、业务熟练、责任心强有专人护送、押运行走路线尽可能避免通过冷清、僻静路径大额现金运送，专人专车途中不得绕道司机不得离开专车硬件库存现金限额有价证券、票据按规定程序确认银行收款人身份交款完毕核对款项、解款单金额相符双方在交接记录上互相签字确认银行收款交款中途不得离开现场，不得代交随手锁门、关门，下班关好窗户人员管理专人负责保管保险柜及钥匙钥匙不得随意乱放印章、支票由两人分别保管，不得存放在一起各种账本由专人保管下班时要加锁医院财务分析制度财务科定期组织对医院的经济运行过程及其结果进行分析收入完成情况分析支出完成情况分析收支结余完成情况分析科室收、支、余情况分析资金情况分析资产负债情况分析收入完成情况与计划对比收入完成情况与去年同期数对比各支出项目完成情况与计划对比各支出项目完成情况与去年同期数对比收支结余完成情况与计划对比收支结余完成情况与去年同期数对比科室收入、支出、结余完成情况与去年同期数对比负债变化及结构分析资产变化及结构分析净资产变化及结构分析影响本期收入增加或减少的因素影响本期结余增加或减少的因素影响本期结余增加或减少的因素人均完成收入、支出、结余指标对比工作量完成情况对比资金结构分析、流动比率分析、获现能力分析、收益质量分析分析医院的规模及发展趋势分析资产的利用效果分析净资产的增值保值情况影响科室收入、支出、结余完成情况的因素科室新业务开展，工作量变化，医院对科室投入变化及医疗耗费控制对科室收支结余的影响对科室经济运行情况提出合理化建议医院的现金保障是否满足医院运营需求医院整体实力的评价医院经济运行情况分析报告分析工作量指标，单位工作量收费水平指标、人员经费、耗材支出、公用支出、管理费用等因素对本期收支结余的影响分析各项目支出的合理性，反映项目支出控制中存在的问题工作量指标变动及诊次、床日收费水平变动对收入的影响提出发掘潜力，改善收入结构的措施提出成本控制的具体措施提出优化收支结余的具体措施医院财务联审会签工作流程需报销部门整理有关票据填写财务报销审批单经办人签字其他器械工资主管院长签字院长签字财务科长签字交财务科，分类报销财务科保存单据，登记归档财务审核科室领导签字分类统计汇总试剂工程药品差旅奖金福利会计报表编制流程财务科负责医院内部、外部会计报表的编制工作财务科完成本月记账凭证的编制工作记账凭证的稽核器械科会计完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制药品会计完成应付药品款项明细报表编制总务科会计完成应付其他材料明细报表编制器械科会计完成应付卫生材料、低值易耗品明细报表编制药品会计完成月末药品购、销存报表的编制总务科会计完成月其他材料、办公用品消耗报表的编制与出纳、医保办、住院处分别对账财务主管组织月末对账工作资产部门会计编制固定资产分类计提修购基金明细表会计主管分摊管理费用（自动）财务月末结账工作编制会计报表内部会计报表月度会计报表科室核算报表年度会计报表季度会计报表会计主管复核会计报表编报说明、季度分析会计报表的报送外部会计报表三院、骨科医院编制会计报表制剂、三产编制会计报表合并编制会计报表11.6会计档案管理制度管理部门财务部和院办档案室共同负责会计档案的管理工作归档范围凭证类报表类账簿类其他类会计电算化档案年度预决算财务报表，月度、季度财务报表总账、明细分类账、现金、银行存款日记账记账凭证工资清册、银行对账单及调节表、会计档案保管、销毁清册、历任会计一览表光盘及其他磁性存储介质整理与归档会计档案由财务部安排专人整理并装订账簿类报表类凭证类其他类按报表类别及时间顺序将会计报表整理齐全，报表封面按规定填写，相关人员印章齐全总账、明细分类账一律以A4纸标准，按科目顺序打印整理、编号装订。封面按规范要求填写，相关人员印章齐全记账凭证按时间和凭证顺序装订成本，要求附件齐全、折叠规范、装订整齐、无金属物，封面按规范要求填写，相关人员印章齐全按归档资料类别装订成册，保证不漏页，相关责任人员签章齐全财务部当年形成的会计档案，交财务部保管两年，期满后财务部档案管理人员编制移交清册，移交院办档案室，移交时双方应逐册清点查收，移交完毕在移交清册上签字确认保管期限永久定期会计档案保管清册，会计档案销毁清册年终决算报表3年5年15年25年月度、季度财务报表银行对账单，银行存款余额调节表各类会计凭证，总账、明细分类账、各类光盘电子档案现金日记账、银行存款日记账查阅和借用会计人员查阅档案时，办理查阅登记手续其他部门或外单位人员查阅档案时，须经财务部负责人批准，办理查阅登记手续，由财务部档案管理员陪同查阅会计档案借出的，须经该部门分管院长批准，财务部负责人同意后，档案管理员登记借出档案的名称、借出日期、借出人姓名、借出理由及归还日期后方可借出销毁会计档案保管期满，由档案室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，财务部负责人同意后报院长审批后销毁会计档案销毁时，由档案室和财务部共同派员监销。监销时应按销毁清册认真清点、核对，档案销毁后，双方在销毁清册上签字确认档案保管期满但未结清的债权债务的原始凭证及其他未了事项的原始凭证，应单独抽出装订成册，待未了事项了结后处理科科科科科科科科科科科会计档案管理制度会计电算化核算流程原始凭证原始凭证稽核对原始凭证的真实性、合法性进行稽核对原始凭证的完整性进行稽核对原始凭证的正确性及审批程序的完整性进行稽核现金收付银行收付电算化会计根据原始凭证编制记账凭证稽核岗位进行记账凭证逐笔微机内稽核发现错误记账凭证记账凭证打印会计主管进行会计科目运用、对应关系正确性稽核，并在机制记账凭证上加盖岗位人员印章电算化会计根据审核过的记账凭证进行机内账簿登记总账明细分类账日记账电算化会计进行机内帐务结账工作会计报表的编制总账岗位进行会计报表审核编制会计报表编报说明会计报表报送11.9会计稽核制度会计各工作环节之间应建立稽核制度原始凭证的稽核审查凭证的真实性审查凭证的合法性审查凭证的完整性是否符合财会制度是否符合核算及合同规定有无弄虚作假和重复列支情况反映的内容是否真实原始凭证填写是否符合会计规范化要求审批手续是否完整资产、材料采购是否办理入库手续出纳对已办理支付的原始凭证是否加盖转讫或现金付讫印章会计凭证的稽核审查会计凭证所列内容是否齐备、完整审查会计科目使用及对应关系的正确性，审查会计凭证是否按经济业务发生的时间顺序进行，是否坚持一事一单原则审查会计凭证反映内容、金额是否与原始凭证相符，摘要是否清晰完整审查会计凭证所加盖的责任人印章是否齐全会计账簿的稽核审查账簿设置是否合理，各类账簿使用是否符合规范要求审查现金日记账、银行存款日记账是否日清日结，更正是否正确审查各种账簿记录的正确性、完整性审查账簿是否按规定进行月结，年度终了结转下年手续是否完备会计报表的稽核审查会计报表有无漏项、错行及金额错误有无，反映会计事项处理不当问题审查会计报表项目之间、表与表之间、本期数与上期数之间数据的钩稽关系是否正确审查会计报表中收入、支出、结余计算是否正确，计算口径是否一致，是否具有可比性审查会计报表编报说明是否解释正确，报表编制原则、依据、方法是否正确解释审查会计报表种类是否齐全，会计报表封面、编报日期、印章等内容是否完备，报表报送是否及时会计稽核制度门诊收入管理流程患者在门诊就诊后交费持银联刷卡交费患者持现金交费患者省、市、区医保刷卡患者开据门诊收费票据开据门诊收费票据及银联刷卡单据开据门诊收费票据及医保刷卡凭证联收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章存根联存财务部备查报销联交患者科室核算联科室二级核算收入凭证收费员填制个人收入日报表收入明细退费情况医保刷卡收入银联刷卡收入收款出纳复核后签字确认收款出纳于17：00时编制门诊收入情况汇总表，报收入会计。收入会计复核汇总日报表与收费员个人日报表是否相符收费票据收入合计是否与个人日报表金额相符退票收据手续是否齐备，票据三联是否齐全医保及银联刷卡明细合计与报表数是否相符出纳收缴当日收费员全部门诊收入银行上门收款，当日收入全额存入银行根据门诊收费票据存根进行票据核销门诊挂号收费工作流程门诊收费人员接待问候语核对患者处方姓名、费用、科室等项目核对有误告知患者修改单据核对无误进行电脑划价电脑输入姓名、人员类别、费用类别、科目等输入项目类别手术中药西药化验检查治疗其他告知患者所需费用收款打印票据处方、票据、单据盖章，发票第二、三联交患者告知患者取药、检查、化验、治疗所在位置住院结算管理流程住院收费处办理患者结账手续发生计费错误，及时填制“退费审批单”，由执行科室主任审批住院处专职退费人员进行退费处理单病种限价患者结算，由病区提供结算单，标明协议自付情况医保患者结账，医保办核算患者自付及统筹挂账数自费患者结账收回预收款单据，开据住院收费结算票据存根联，财务存查医保附联，医保结算凭证记账联，财务记账收据联，患者收据收费员填制个人收入日报表住院处报账员审核患者出院前，护士站进行患者费用核对工作患者住院办理入院手续住院处办理入院登记，收取住院预交金存根联，住院处存查收据联，患者暂存记账联，财务记账进行住院管理系统内入院登记，录入患者基本信息,设置床位号患者进行住院治疗病区护士站负责药品治疗费的记账工作检验科负责检验项目费用的记账工作功能科室负责各项检查项目的记账工作手术室负责手术费项目的记账工作病区护士站每日向住院患者提供“住院费用一日清单”住院处报账员于17：00时编制住院收入汇总日报表收费员明细表与总报表是否相符住院收费票据，预交款票据起止号及金额是否与总报表相符医保、银联挂账、解款单据与总报表金额是否相符根据住院收费票据，预收款票据存根进行票据核销出纳收缴当日全部住院收入收入会计复核单病种病人费用结算单据与总报表金额是否相符住院处主任、报账员审核、签字确认银行上门收款，当日住院收入全额存入银行11.12医院内部审计流程审