月度预算管理制度(暂行)

月度预算管理制度（暂行）1.0目的为加强预算管理，优化资源配置，实现预算管理规范化、程序化，提高企业经营管理水平，特制订本制度，公司相关预算负责人需认真贯彻执行。2.0适用范围及预算报送单位2.1适用范围：北京经纪公司、天津经纪公司、广告公司、投资咨询公司。2.2报送单位：北京经纪公司北京项目部、综合管理部、人事行政部、财务部；天津经纪公司整体报送；广告公司整体报送；投资咨询公司政策事业部、金融事业部。3.0预算报送流程3.1各申报部门及公司负责人以邮件形式发送给北京经纪公司综合管理部负责人并同时抄送财务部负责人。3.2综合管理部审核通过后以邮件形式向财务部确认。3.3财务部审核并汇总上报总经理审批。4.0月度预算申报管理要求4.1报送时间：各报送单位在每月24日报送月度预算，如果遇节假日，请提前至前一个工作日报送。财务部汇总每月1日报送公司领导。未按照本制度要求及时申报及调整月度预算的，如果影响财务部按时上报总经理审批的，其月度预算将不列入正常预算审批范围，其部门或公司的下月收支都将列入预算外收支，根据本制度其他条款按照预算外收支流程执行。4.2报送内容：各预算申报部门及公司在本制度规定的时间报送以下内容，除特殊注明外，所有内容都应该同时上报财务部及综合管理部。4.2.1详见附件一。4.2.2所有的业务支出款项和业务收入款项，应说明与之相对应的合同情况（如合同内容，第几笔款，对应的付款节点，实际情况与合同约定的偏差），如果还没有合同，只是预计，因写出预估的依据；此条款涉及的内容需要以电子表格的形式汇总提交，能够根据项目归类的应进行归类。4.2.3所有费用支出应配以明细说明（业务招待费除外），对应有合同的费用支出，需要明确合同情况，没有合同的应该写出预估的依据；此条款涉及的内容在附件一的表格中对应单元格以标注的形式注明。4.2.4人员成本的相关费用需要申报明细，人名，项目，部门与相应的人员成本相对应，人员按照所属公司——所属部门——所属项目（不分配到项目的可以不填）进行分类，同时人员成本本身需要根据其不同内容进行明细分类（如工资，补助，公积金等等）；此条款所涉及的明细，由人事行政部分四个公司按照本制度要求的时间单独呈报综合管理部即可。4.2.5涉及人员成本及福利支出（如工资、保险、油补、餐补等）统一由人事行政部报送，各部门负责人及分子公司负责人不填报人员成本相关预算内容。4.3各部门负责人及分子公司负责人应该认真编制上报其月度预算，对于上报给公司的预算中出现重大漏报及重大错误的（确实不可预见的除外），公司将追究预算申报部门或公司的责任，将扣除其部门或公司负责人及其所有下属的当月工资的20%作为处罚。5.0月度预算执行管理要求5.1预算内收支，按照财务部相关流程正常审批进行。5.2属于因制定预算人员不认真、考虑不周全而造成的预算外开支，需相应部门或公司负责人提交预算外用款说明报告，由综合管理部及财务部审核，报总经理审批，审批通过后交财务备案，然后按照正常用款流程执行。紧急事件由部门或公司负责人借款完成，此类借款清偿之前，将停止该部门所有支出报销以及借款人的工资发放。5.3属于不可预见的预算外支出，需相应部门或公司负责人提交预算外用款说明报告，由综合管理部及财务部审核，报总经理审批，审批通过后交财务备案，然后按照正常用款流程执行。紧急事件由部门或公司负责人借款完成，此类借款不影响其部门和个人的支出报销和工资等，但需要在下一个月月底前清偿。5.4各部门及公司应该详细记录其预算执行情况，并于每月底最后一个工作日下班之前，将本部门（公司）当月的预算执行分析报告以电子邮件的形式发给财务部负责人及综合管理部，预算分析报告将作为相应部门及公司下月预算审批的必要条件。分析报告内容应该包括但不限于以下内容：5.4.1当月收入、成本、费用完成情况5.4.2预算内未完成情况及原因说明5.4.3预算外完成情况及原因说明5.4.4非预算项目情况说明5.4.5预算执行情况影响分析6.0责权划分6.1部门负责人及分子公司负责人：对本部门（公司）预算及预算执行分析报告内容的正确性，完整性及合理性负直接责任。6.2财务部：对预算汇总的正确性负责，并有权要求预算申报部门对预算及其执行情况提供必要的解释。同时，财务部需要根据公司资金情况，对于预算中的潜在风险向总经理预警，经总经理书面审批后，将审批结果转告给预算编制部门。6.3综合管理部：对于预算的内容合理性有审核的权利，有权要求预算申报部门对其预算及其执行情况提供必要的解释，并有权建议预算编制部门（公司）对预算进行必要的调整，当综合管理部与预算编制部门（公司）意见不能达成一致时，由综合管理部上报总经理审批。7.0附则：7.1本制度修订及解释权，归属人事行政部，经总经理签批后自二零一三年四月二十二日起实施。8.0附件附件一：表样20XX年XX月经纪公司预算汇总表.xls