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银行承兑汇票业务操作流程2011.10财务部（李）编制按F5播放↑↓翻页Esc退出CompanyLogo目录5.银行承兑汇票真假鉴别与风险防范4.贴现的操作与贴息的计算3.银行承兑汇票的当事人与流转程序2.银行承兑汇票的票样与记载事项1.银行承兑汇票的概念与申请条件1.0银行承兑汇票的概念•概念：传奇加速器传奇辅助傲月简单冰狼赤月盒子暗龙漂移过任何登录器银行承兑汇票（Bank’sAcceptanceBill)是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票、向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。•银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据。在商品交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发的汇票，经付款人在票面上承诺到期付款的“承兑”字样并签章后，就成为承兑汇票。经购货人承兑的汇票称商业承兑汇票，经银行承兑的汇票即为银行承兑汇票。•由于银行承兑汇票由银行承诺承担最后付款责任，实际上是银行将其信用出借给企业，因此，企业必须交纳一定的手续费。这里，银行是第一责任人，而出票人则只负第二手责任。以银行承兑票据作为交易对象的市场即为银行承兑票据市场。•承兑人（银行）对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人（银行）负有无条件支付的责任。1.1银行承兑汇票的特点1）无金额起点限制。（单张最高1000万元整）2）银行是主债务人。3）出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。4）只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。5）付款期限最长6个月。6）持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7）汇票有效期内可以转让。8）对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。9）持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。10）只用于单位与单位之间，只能转账，不能支取现金。11）同城、异地均可使用。（银行汇票只能同城）1.2银行承兑汇票的相关规则1）每张银行承兑汇票金额不超过人民币1000万元整。2）付款期限根据贸易合同确定，最长不超过6个月；提示付款期限自汇票到期日起10日内。3）出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。（若账户余额不足也应支付）4）承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费，承兑手续费每笔不足十元的，按十元计收。5）收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。6）承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外，应根据承兑协议规定，将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户，作逾期贷款处理，对承兑申请人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。1.3承兑汇票申请条件与提供的资料申请条件：•1、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；•2、在银行开立存款账户；•3、资信状况良好，近两年在本银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。•4、具有支付汇票金额的可靠资金来源；•5、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式，禁止办理无商品交易的银行承兑汇票。提供资料：•1、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容；•2、营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件；•3、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表；•4、商品交易合同或增值税发票原件及复印件；•5、以及银行要求提供的其他资料。1.4什么是保证金和敞口风险•办理银行承兑汇票业务，应根据客户的资信情况收取不同比例的保证金（票面金额的100%~30%之间），一般不低于30%比例，收取企业保证金后的差额部分（敞口风险），应当按银行授信相关的要求，签订《银行承兑协议》和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记；•对经常办理银行承兑汇票的客户，可一次性办理最高额担保，汇票保证金可一次性收取或分笔收取，在额度内循环使用。1.5审查批准后，企业与银行签订承兑协议承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，与出票人签署银行承兑协议一式三联。其中第一联和第二联为正联，由出票人和承兑行各执一联；第三联为副本,信贷部门将其中一联及副本连同银行承兑汇票第一、二联交银行会计部门。签发银行承兑汇票对于银行的意义：正面意义–手续费收入：正常按票面金额1‰计收，具体参照各银行收费标准；–吸收保证金存款；–属于表外，缓和信贷资金压力。负面意义–信用风险，出现不良贷款（帮企业垫款）。银行承兑协议样式如下：2.0银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第一联2.1银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第二联2.2银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第二联(背面)2.3银行承兑汇票的票样银行承兑汇票第三联2.4银行承兑汇票绝对记载事项根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项：1）表明银行承兑汇票的字样。2）无条件支付的委托。3）确定的金额。4）付款人名称。5）收款人名称。6）出票日期7）出票人签章。☆欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。出票日期表明“银行承兑汇票”的字样收款人名称付款人名称出票金额无条件支付的承诺出票人签章票样银行承兑汇票----流程图3.0当事人及流转过程中的注意事项签章一致性：银行承兑汇票的出票人和银行承兑人在票据上的签章，应为该银行现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章，出票人在票据上的签章不符上述规定的，票据无效。背书及要求：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单，粘附于票据凭证上。粘贴单上的第一记载人，应当在汇票和粘贴单的粘接处签章。粘单的第一背书人就是票面的收款人，单位名称要完全一致。粘单必须是两栏式，三栏式的粘单已取消使用。记名背书：要求出票时明确记载收款人名称后，该收款人作为最初的持票人，无论是作转让背书还是非转让背书，都必须记载被背书人名称。3.1当事人及流转过程中的注意事项3.2当事人及流转过程中的注意事项3.3当事人及流转过程中的注意事项3.4流转过程中的失误及证明方式☆银行承兑汇票一旦出现失误之处，需要提供证明，明确责任。1、一般来说，银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明，承诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。2、背书的错误。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。3、背书的错误主要体现在以下几个方面：单位签章错误，银行签章错误，被背书人记载错误，背书日期错误，粘单使用错误等。错误发生后，应由相应单位对出票行出具说明，说明上要将票面各要素写清楚，指出问题所在，并明确责任，加盖单位公章、财务专用章、法人章。3.4.1流转过程中的失误及证明方式3.4.2流转过程中的失误及证明方式3.4.3流转过程中的失误及证明方式3.4.4流转过程中的失误及证明方式3.4.5流转过程中的失误及证明方式3.4.6流转过程中的失误及证明方式3.4.7流转过程中的失误及证明方式3.4.8流转过程中的失误及证明方式3.4.9流转过程中的失误及证明方式4.0什么是贴现？贴现的概念：贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款关系。4.1贴现与贴息的计算贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止（异地的另加3天），期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下：贴现利息=贴现金额×贴现率×贴现期限贴现金额=汇票金额-贴现利息4.2贴现申请人必须具备的条件1）在贴现行开立存款账户的经工商管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人或其他经济组织。2）与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品交易关系。3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。4）应持有人民银行颁发的贷款卡。5）申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让”字样。6）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。4.3贴现业务案例讲解：江兴公司收到天津运奇公司于2007年3月10日开出并由中国银行河西分行承兑的银行承兑汇票一张，票面金额为100,000元，期限为6个月。现江兴公司公司因资金需要，于该年6月10日到其开户行工行亚运村支行申请贴现，月贴现率为6‰。4.3.1贴现业务操作流程1.贴现申请人提出申请并提供相关资料持票人申请办理汇票贴现业务时，需填写贴现申请书，申请书的内容应填写完整，加盖申请企业公章、法定代表人名章（有的银行以贴现凭证第一联代替申请书）。银行承兑汇票查询书4.3.2银行对客户提交的资料进行审查1）审查申请人营业执照，判断其是否具有真实法人或法人授权经营的资格；2）对交易合同复印件的审查；3）对增值税发票的审查；4）其他资料。4.3.3银行进行贴现审批1）审批表流程：填制审批表→调查人签字（客户经理）→调查负责人复审（公司业务部领导）→结算部门进行票面初审、复审及买入复核（营业部相关人员）→信贷管理审查人、审查负责人进行跟单文件审查→主管副行长签署意见→行长。2）票据系统流程：新建买入审批表、票据录入（客户经理）→市场营销复审（公司业务部领导）→票面初审、票面复审、票据买入复核（营业部相关人员）→跟单文件初审、复审→最高签批人签批（主管副行长、行长依次进行）。3）银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。5.银行与申请人签订协议：银行审批后，与申请人签订贴现协议。6.放款：在贴现放款前，通过公司业务部指定人员向分行申请贴现贷款指标，在接到批复后，由营业部将贴现资金划入贴现申请人指定账户。7.账务处理银行会计部门接到转让背书的汇票和贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定进行审查无误，确认贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算规定和规定的贴现率，计算出贴现利息和实付贴现金额。审核无误，计算贴现利息根据上述案例资料，计算得出如下结果：贴现利息：100,000元x月利率0.006x贴现期限3个月=1,800元。实付贴现金额：100,000–1,800=98,200元。银行会计记账分录如下：借：贴现100,000贷：活期存款——江兴公司98,200利息收入1,800贴现案例计算结果银行承兑汇票贴现计算公式那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？我们可以套用下面的贴现计算公式（设年贴现率为x%，月贴现率为