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某实业集团有限公司财务管理流程图1总部资金计划流程01总部资金计划流程01财务管理中心下属公司财务部总部各部门总裁办公会董事长每月25日前汇编各公司下月各项付款需求汇总集团资金需求总额，编制初步计划每月25日前汇编钢铁业务和总部下月各项付款需求总体平衡，调整修正计划修订月度资金需求计划（草案）是否同意YESNO月度资金需求计划YES分解总部、各公司月度资金开支定额月度资金开支额度月度资金开支额度审批5是否通过NOendend物料采购付款申请表固定资产购置付款申请表基建项目付款申请表其他付款申请表物料采购付款申请表固定资产购置付款申请表基建项目付款申请表其他付款申请表12step346789startstart存档2总部经营款项付款结算流程02总部经营款项付款结算流程02财务管理中心下属公司总部各部门总裁办公会董事长512step34567下属公司经办部门经理、财务经理审签/总部部门经理审签下属公司总经理审签/总部分管副总审签是否月度资金开支额度内YESNO周资金平衡会是否同意财务经理根据付款申请安排结算工具YES结束NO财务管理中心经理核对资金计划,审签付款申请单超出月度资金计划部分，按付款类别和金额大小的既定审批权限，由集团高管层分级审批，具体审批路径见重大权限划分文件周资金平衡后未付的，调整至当月余期是否批准NO原始单据/文件付款申请单YES出纳支款/办理资金借支的冲销帐务处理endend经办部门收集、准备并审核相应原始票据，填制付款申请单start3总部费用开支报销流程03总部费用开支报销流程03财务管理中心下属公司总部各部门总裁/分管副总裁董事长5是否属于业务经费经办部门负责人/下属公司总经理审签YES原始单据/文件费用报销单按业务经费审批权限由总裁、董事长分级审签是否批准财务经理审核报销单据和审批结果YESNO结束出纳办理报销支款或借款冲销费用报销单经办人签领/签报帐务处理NO按定额或实报实销两种方式控制费用开支，按既定审批权限层级审批，具体审批路径见重大权限划分文件12step34567end经办部门收集、准备并审核相应原始票据，填制费用报销单start4总部资金借支流程04总部资金借支流程04财务管理中心下属公司总部各部门总裁/分管副总裁董事长5是否属于业务经费经办部门负责人/下属公司总经理审签YES按业务经费审批权限由总裁、董事长分级审签是否批准财务经理审核借款单据和审批结果，安排借支的结算工具YESNO出纳办理资金借支借款申请单帐务处理NO经办部门负责人和下属公司总经理审签/经办部门负责人和总部分管副总审签12step34567相关文件附件借款申请单end经办人签领/签报保留单据end借款经办部门填制借款申请单，分别由经办部门和下属公司总经理/经本部门负责人和总部分管副总审签start5总部投资决策及立项管理流程05总部投资决策及立项管理流程05下属公司集团投融资部董事长办公会5审批项目储备库申报是否批准NO12step34567end集团财务管理中心提出对外投资项目建议编制集团项目投资年度预算，并经审批集团年度对外投资预算对外投资预选储备库遴选项目，组织可行性研究和论证可行性研究报告YES审批可研结论及投资立项方案建议NO是否批准办理项目立项YES遴选项目，初步研访，建立项目储备库，并申报制订项目融资方案办理必要的行政立项申报手续行政审批组织方案实施和项目管理给予必要资金规划支持，协助方案制定是否批准YESNO存档实施融资方案，提供项目资金项目融资方案财务总监、总裁和董事长审批是否批准YESNOstart6总部融资管理流程06总部融资管理流程06下属公司/集团总部各部门集团投融资部集团高管层512step34567集团财务管理中心编制集团对外融资年度计划，并经审批集团年度对外融资计划财务总监、总裁及董事长审批融资方案NO是否批准对外办理融资具体事宜YES提出融资方案（营运资金、项目融资等）协助制定年度融资计划融资方案经营财务数据传递评估审核相关抵押物/审核融资合同条款按权限签订融资协议是否批准财务总监、法务人员审批融资相关合同NO融资协议YES跟踪融入资金使用状况，定时申请付息还本监督融入资金使用状况，根据申请安排付息还本支款融资使用报告存档向财务总监、总裁及董事长汇报帐务处理提出对外融资申请融资款项使用各资金用款单位通过资金计划系统申请使用资金存档endendstart7审计通知书内部审计流程07内部审计流程07下属公司/集团总部各部门集团监察审计中心董事会/总裁512step34567集团财务管理中心/下属公司财务部编制集团年度内部审计计划并经审批集团年度内部审计计划审计通知书帐务处理endendstart提出专项审计委托下达审计通知书下属公司主要负责人离任等重要事项发生审计通知书实施审计，提出审计意见审计报告（含审计决定）YES向委托方高管层汇报，申请审计决定执行是否有异议审计意见追加适当程序，讨论并确定审计结论和审计事项的评价，经中心经理审定NO委托方及高管层审批审计决定是否批准分析调整审计决定NO执行审计决定YES监督决定执行存档